Расчет пфр фсс ффомс. Социальные страховые взносы

Относительно недавно на территории Российской Федерации были осуществлены достаточно серьёзные реформы.

Были сформированы специальные внебюджетные государственные фонды, в которые все индивидуальные предприниматели, работающие с сотрудниками по официальным трудовым договорам, а также всевозможные юридические лица обязаны делать отчисления.

Фонды рассматриваемого типа необходимы для обеспечения социальной безопасности граждан РФ. Величина ставки по отчислениям, которые осуществляются в пользу фондов, регламентируется государством.

Основные сведения

Всем работодателям необходимо в обязательном порядке ознакомиться со следующими наиболее важными моментами, касающимися взносов рассматриваемого типа:

• определения;
• плательщики;
• законные основания.

Определения

Руководителям предприятий, индивидуальным предпринимателям и просто обычным трудоустроенным граждан необходимо знать.

Государственный внебюджетный фонд – это организация, целью существования которой является реализация различных конституционных прав гражданина Российской Федерации:

• на пенсионное обеспечение;
• на бесплатное медицинское обслуживание;
• на социальное страхование.

При этом фонды называются «внебюджетными» потому как при их формировании не используются средства федерального или же иных бюджетов субъектов РФ.

Для этой цели осуществляются различного рода целевые отчисления, делаемые с заработной платы официально трудоустроенных работников.

На сегодняшний день на территории России сконцентрировано порядка 30 различных внебюджетных фондов – как экономического, так и социального значения. Отчисления в них формируются при помощи определенного процента уплаты.

Данная величина представляет собой специальную ставку, которая формируется на основании действующего законодательства и с учетом различных микро и макроэкономических факторов.

Для различных плательщиков взноса данного типа действуют различные ставки. На данный момент самыми крупными и значимыми являются именно фонды социального значения:

Также имеется специальное подразделение, занимающееся занятостью населения. Фактически, оно тоже представляет собой внебюджетный фонд.

Плательщики

Перечень плательщиков специальных взносов во внебюджетные фонды перечислен в

Также данный момент определяется различными иными федеральными законами. Плательщиками взносов являются.

Всевозможные лица, заключившие со своими наемными работниками:

• физические лица, не зарегистрированные как индивидуальные предприниматели;
• прошедшие государственную регистрацию индивидуальные предприниматели;
• всевозможные организации;

Физические лица, осуществляющие частную практику на основании полученного патента или иным образом:

• нотариусы;
• адвокаты;
• врачи;
• индивидуальные предприниматели без работников;
• иные лица.

При этом случается, что плательщик взноса подпадает под несколько обозначенных выше категорий одновременно. В таком случае обязательно осуществление оплаты на всех основаниях.

Например, если нотариус нанимает помощников и заключает с ними трудовой договор (любого типа), то он обязан делать в соответствующие фонды взносы не только за себя самого, но и за своих наемных работников.

Законные основания

При формировании взносов в различные фонды работодателю необходимо руководствоваться следующей нормативной базой:

Также работодателям следует помнить, что имеется определенная категория доходов, с которых взносы во внебюджетные фонды делать не требуется.

Все они перечислены в ст.№9 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.09 г.:

Различного рода государственные пособия, начисляемые нуждающимся лицам	по больничным листам; в связи с травмой на производстве; по безработице; иные
Всевозможные компенсационные выплаты, обозначенные в действующем федеральном законодательстве	и ные возведение вреда; предоставление жилых помещений; оплата стоимости необходимого натурального довольствия; связанные с увольнением работников
Материальная помощь, необходимая по причине	нанесения вреда имуществу стихийным бедствием; смерти близких родственников, кормильца; рождения или же усыновления ребенка (сумма не должна превышать 50 тыс. рублей)

Перечень исключений достаточно велик и включает в себя более десятка разделов. Работодателю следует в обязательном порядке ознакомиться с ним, так как в противном случае велика вероятность сделать какие-либо излишние отчисления в пользу внебюджетных фондов.

С учетом того, что в некоторых случаях величина страховых взносов 30 процентов, переплаты могут быть достаточно существенны.

Но даже если подобное случилось, страшного в этом ничего нет – возможен зачет сумм в счет будущих платежей.

Сколько процентов составляют страховые взносы в 2019 году

Величина страховых взносов также строго регламентируется законодательством. Рассчитывается она с учетом заработной платы наемного работника, а также иных его официальных доходов, отраженных в бухгалтерском учете.

Когда требуемая сумма определена, используется специальная процентная ставка.

Ставки на страховые взносы в 2019 году (таблица пока отсутствует) и ближайшее время могут существенно измениться, так как их величина рассчитывается с учетом множества факторов.

Общие тарифы

Общие тарифы существенно различаются в зависимости от типа плательщика, а также фонда, в который должны делаться отчисления.

Тарифы страховых взносов в 2019 году имеют следующее значение:

Разновидности плательщиков взносов, осуществляющих перечисления в ФОМС, ФСС, ПФР	Величина тарифной ставки в Пенсионный фонд РФ	Величина тарифной ставки в Фонд социального страхования	Величина тарифной ставки в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
Общая величина тарифной ставки	22%	2.9%	5.1%
Величина тарифной ставки для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц (не ИП) – если величина отчислений более обозначенного лимита	10%	0%	0%
Для организаций ИТ-типа (согласно ч.4 ст.№58)	8%	2%	4%
ИП и различного рода организации, делающие отчисления членам экипажей судов	0%	0%	0%
Использующим «упрощенку», ИП, НКО	10%	0%	0%
	14%	0%	0%
Предприятия и ИП, находящиеся в свободной экономической зоне	6%	1.5%	0.1%
Резиденты территорий, где экономическое развитие прогрессирует	6%	1.5%	0.1%

К размеру общих тарифов согласно ч.1 :

Лимит ФСС	670 тыс. руб.
Лимит ПФР	711 тыс. руб.

Также при перечислении взносов данного типа следует ориентироваться на

При этом величина страхового взноса напрямую зависит от класса профессионального риска, под который подпадает род деятельности работника, с чьей заработной платы уплачивается взнос.

С 2013 года были снижены выплаты в пользу работников с присвоенной группой инвалидности (I, II, III) до 60% от первоначальной. Законное основание – п.1 ст.№2 Федерального закона №179-ФЗ от 22.12.05 г.

При этом действие данного акта распространяется и на индивидуальных предпринимателей (ст.№2 Федерального закона №288-ФЗ).

Льготные проценты начисления

Он существенно увеличивает перечень лиц, которые делают отчисления во внебюджетные фонды по специальным пониженным тарифным ставкам.

Пониженные ставки используются государством для осуществления стимуляции определенных видов деятельности. Так, к льготным категориям организаций в 2019 году относятся:

• всевозможные предприятия, а также организации, занимающиеся выпуском средств массовой информации – при том также в электронном формате;
• сообщества хозяйственного назначения, созданные с целью применения различных научных разработок.

При этом следует помнить, что из данного перечня имеются свои исключения. Например, не подпадает под льготы СМИ, занимающиеся распространением материалов рекламного и эротического характера.

Также льготные тарифные ставки установлены для ИП и всевозможных организаций, использующих упрощенную систему налогообложения. Данный момент регламентируется .

На переходный тариф

Относительно недавно был сформирован новый закон, расширяющий перечень организаций и ИП, входящих в список льготных в плане оплаты страховых взносов в различные негосударственные фонды.

Видео: страховые взносы — срок уплаты?

Данный момент регламентируется ст.№58 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.09 г. Но снижение тарифной ставки происходит не одномоментно, а постепенно. Именно для этой цели и был создан специальный переходный тариф.

Переходной тариф выглядит следующим образом:

Категория	2011	2012	2013-2014	С 2019
Выплаты для инвалидов всех групп	1.9	1.9	2.4	2.9
Организации – плательщики единого сельскохозяйственного налога	1.9	1.9	2.4	2.9
ИП, подпадающие под	1.9	1.9	2.4	2.9
Промысловые организации и родовые общины	1.9	1.9	2.4	2.9
Общественные организации	1.9	1.9	2.4	2.9
Организации, чей уставной капитал представляет собой вклады	1.9	1.9	2.4	2.4
Учреждения, осуществляющие бесплатную правовую помощь	1.9	1.9	2.4	2.9

Действие регрессивной ставки

Плательщики взносов в негосударственные фонды имеют право на применение регрессивной ставки.

Но возможно это только при выполнении одновременно двух условий:

Размер тарифов в государственные внебюджетные фонды

На сегодняшний день действие тарифов, установленных для уплаты взносов во всевозможные государственные внебюджетные фонды, могут заморозить.

Сейчас же величина тарифной ставки для взносов в ПФР составляет 22%, в ФСС – 2.9%, 5.1% — в ФОМС.

Какие могут быть ставки в 2019 году

На сегодняшний день в совокупности все взносы во внебюджетные фонды составляют 30% от заработной платы сотрудника.

Они не менялись уже достаточно продолжительный период времени и в дальнейшем какие-либо изменения не предвидятся.

Но стоит внимательно следить за предельной величиной базы начисления, так как она со временем прогрессирует:

Если осуществлено превышение предельно допустимой базы, то величина ставки в ПФР будет составлять всего 10%.

Организациям, вступившим в трудовые отношения с гражданами РФ, обязательно осуществлять соответствующие взносы во внебюджетные фонды.

Если не соблюдать положения различных законодательных актов, то за этим последует наложение штрафов и иных санкций.

Социальная защита граждан является гарантией правительственных органов РФ перед населением. В связи с этим разработаны законы, позволяющие контролировать процесс распределения благ между гражданами.

Фонды социального накопления позволяют поддержать достаточный уровень жизни в период наступления несчастных случаев или кризисов, происходящих на уровне всей страны, когда снижается уровень доходов трудящегося населения.

Что это такое

Плательщиками отчислений на социальное страхование являются работодатели. Поступившие средства распределяются между социальными фондами и обеспечивают право, получение пособий граждан, в случае необходимости.

Выплачивать пособия могут государственные фонды страхования, негосударственные пенсионные фонды, иные страховые организации.

В случае если:

• у гражданина возникает необходимость в лечении после получения травмы, болезни. Выплаты пособия предусматриваются при рождении ребенка, инвалидности;
• потеря кормильца, предусматривает содержание оставшихся иждивенцев, в их числе дети, инвалиды;
• доход граждан находятся ниже прожиточного минимума, к числу получателей пособий будут относиться многодетные семьи, пенсионеры.

Отчисления в социальные фонды от работодателей можно разделить на два вида:

• фактическое. Предусматривает выплаты третьей стороне. В их число входят государственные или негосударственные фонды. Фактические отчисления производятся в рамках действующих социальных программ. Начиная с 2001 года, платежи объединены в единый социальный налог.

В настоящие время определены три направления выплат: Пенсионный фонд, медицинское и социальное страхование РФ.

Фактический фонд предусматривает взносы от несчастных случаев на производстве и на заболевания, связанные с профессией, приобретенные во время трудовой деятельности работников. Данное страхование выплачивается Социальным фондом РФ, в которые работодатель производит отдельные выплаты.

• условное. Не предусматривает привлечение третьих сторон, осуществляется работодателем для обеспечения достаточного уровня жизни своих бывших работников или сотрудников, находящихся на иждивении организации после получения производственной травмы.

Для определения размера выплат используется фактическое значение отчислений, произведенных в текущем периоде работодателем. К ним относятся:

• выплаты в случае несчастных случаев, которые привели к частичной или полной нетрудоспособности работника;
• компенсирование морального вреда, его размер определяет в судебном порядке;
• выплаты, сотрудницам по уходу за ребенком.
• размер выходного пособия при прекращении действия трудового договора;
• выплаты работникам при ликвидации фирмы или сокращения численности персонала.

Ставка

Ставки по отчислению в пенсионный фонд претерпели значительные изменения в законодательный актах РФ.

По состоянию на 2015 год общая ставка социального налога составляет 30%.
В пенсионный фонд работодатели направляют 22% из фонда заработной платы, на медицинское обслуживание направляется 5,1%, фонд социального страхования получает 2,9%.

В отношении пенсионного фонда проводятся реформы, которые изменяют размер ставок для разных категорий граждан. Так, новые изменения разделили ставку в Пенсионный вонд России на две части, для лиц, которые выбрали негосударственную страховую компанию и те, что с выбором не определились.

Для первых, 16% направляется в ПФР, а 6% является накопительной частью пенсии и отчисляется в НПФ. В пенсионном фонде действует также понятие предельной базы начисления страховых взносов.

Размер предельной величины ежегодно изменяется, по состоянию на 2015 год он составляет 711 тысяч рублей. В случае превышения данной величины ставка будет равняться 10%.

Для фонда социального страхования также действует предельная величина отчислений. Если сумма платежа составляет 670 тысяч рублей, направлять в фонд необходимо только 10%. В отношении медицинского фонда предельный размер отменен, в связи с разработанным законопроектом, который вступил в силу в 2015 году.

Отчисления в ПФР предполагает ряд дополнительный взносов для работников тяжелой и вредной промышленности, которая также обеспечивает для них ранний выход на пенсию. Внедрение данных ставок произошло в начале 2013 года, размер которых к настоящему моменту достиг 6 и 4%.

Более высокой дополнительной ставкой облагаются работники подземных производств. Остальные категории трудового населения, попадающий под действие закона, прописаны в ФЗ . Дополнительные отчисления производятся вне зависимости от достижения предельной суммы заработной платы.

Процент

Предприниматели, которые ведут хозяйственную деятельность на общих положениях и не относятся к льготной категории, уплачивают в социальный фонд 30%. Но Федеральным Законом предусмотрено разделения категорий работодателей и выплаты ими сниженных процентов.

К ним относятся предприятия, которые занимаются внедрением интеллектуальных разработок в области производства.

Организации, созданные при финансировании бюджетными средствами научного направления, участвующие в проектах или являющиеся постоянными партнерами, компаний по разработке и внедрению интеллектуальных продуктов. В их числе также организации, занимающиеся разработкой и реализацией программ для компьютеров.

В их число включаются организации, которые являются участниками проектов инновационного центра Сколково. Данный ФЗ действует с 2010 года.

Наименование	Процент
ПФР	6
ФСС	1,5
ФОМС	0,1

Для отчислений платежей по данному тарифу организация должна получить статус участника свободной зоны, которая действует на территории Крыма и Севастополя.

Отчисления работодателей на социальное страхование

На основании действующих законов, регулирующих деятельность социальных фондов, все предприятия должны производить выплаты.

Размеры отчислений определяются ФЗ, а также региональными постановлениями. На действующие ставки имеет влияние отрасль, в которой организация ведет свою деятельность.

Следует отметить, что случаи неуплаты работодателем социальных взносов не являются поводом для лишения гражданина социальных выплат по старости, временной нетрудоспособности или инвалидности.

Нарушения сроков выплат предполагает ответственность работодателя перед контролирующими органами и выплаты штрафов. Для выявления подобного рода нарушений налоговые органы совершают выездные проверки, с 2015 года их длительность будет составлять до полугода.

С наступившего года вводится отсрочка платежей в страховые социальные фонды. Данное изменение внесено в законодательство РФ. Ранее оплатить социальные обязательства организации должны были в срок до 31 декабря. Теперь у них есть возможность воспользоваться рассрочкой, превышающий период одного года.

Для этого компания должна вести свою деятельность с сезонным характером работ или быть признанной, пострадавшей от стихийных бедствий. За некоторым исключением получить отсрочку могут бюджетные организации.

Формула отчислений

Для расчета отчислений в пенсионный фонд применяется формула, в которой учитываются издержки, понесенные предприятием на производство и реализацию товара, она имеет следующий вид :

Отчисления в ПФР=З/П работника*процент отчислений/ 100;

Для расчета размера отчислений в ФСС РФ применяется формула:

Отчисления в ФСС=З/П работника*процент отчислений/100;

Расчет взноса на медицинское страхование производится по формуле:

Отчисления в ОМС= З/П работника*процент отчислений/100.

Исчисляются полученные значения в рублях, поэтому для нахождения полной суммы отчисления следует сложить полученные результаты.

Подводя итог, следует сделать вывод, что социальные отчисления в фонды являются отложенной частью заработной платы каждого работника, возвращение которой происходит в момент наступления чрезвычайной ситуации или обеспечивает старость гражданина.

В идеализированном представлении социальное отчисление является договоренностью между трудовым коллективом и предприятием. Как показывает практика западных стран, путь снижения государственного посредничества в данной системе является наиболее эффективным.

Видео: Уплата страховых взносов в Фонд социального страхования РФ

Вопрос, какой процент от зарплаты идет в пенсионный фонд в 2019 году, волнует каждого работающего россиянина. Ведь именно эти выплаты позволяют сформировать тот фонд, из которого гражданин РФ при выходе на пенсию будет получать свой доход.

Как это происходит?

Если вы трудоустроены официально, то ваш работодатель при выплате вашей заработной платы автоматически удерживает небольшую её часть, и выплачивает в различные фонды. Эти денежные средства, которые были с вас удержаны, называются подоходный налог.

Этот сбор является основным, и именно от отображается во всех официальных документах, в частности — в справке по форме 2-НДФЛ. Считается, что работник сам по своей воле делает часть отчислений из своего дохода, а работодатель в данной ситуации является лишь налоговым агентом, который помогает ему с переводом. На деле же роль работника весьма мала, ведь денежная сумма взимается без учета его мнения.

Примечательно, что не все доходы подлежат налогообложению. Исключением являются:

1. пособия по безработице,
2. пособие по беременности и родам,
3. выходное пособие при выходе на пенсию, увольнение,
4. всевозможные компенсации — за причинение ущерба здоровью, за неиспользованные дни отпуска и т.д.

Обратите внимание, что часть уплаченного налога вы имеете право вернуть в том случае, если вы оплачивали обучение своих детей, медицинские услуги или же приобретали недвижимость. Подробнее о таком вычете мы рассказываем в этой статье .

Чем выше ваша зарплата, тем, соответственно, больше будут отчисления. Именно эти деньги и станут в будущем вашей пенсией. Вы должны быть сами заинтересованы в том, чтобы как можно раньше найти работу с официальным трудоустройством, а также с «белой» зарплатой для того, чтобы обеспечить себе безбедную старость.

Страховые взносы

Помимо налоговых отчислений, которые отображаются непосредственно в вашей ведомости и значительно влияют на конечную сумму, которую вы получаете на руки, есть также и страховые отчисления, которые совершает работодатель. Эти суммы выплачивает руководство самостоятельно, и идут они на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Как производится расчет? На основе размера оклада, который указан у вас в справках 2-НДФЛ. Какие ставки для этого используются? Они приведены в таблице ниже:

Так какой же процент идет на выплаты?

Сегодня с работников удерживается только налог на доход в размере 22% в Пенсионный фонд. Обратите внимание, что платит его работодатель, фактически работник не видит этих денег, они есть только в отчетности.

Взнос в ПФР, размером в 22% от зарплаты сотрудника, состоит из:

• страховой (16%) части,
• накопительной частей (6%).

Шестью процентами из индивидуального тарифа (накопительная часть) можно распоряжаться самостоятельно: передать в негосударственны й пенсионный фонд, управляющей компании или инвестировать.

Для некоторых отраслей промышленности в России действуют уменьшенные проценты отчислений в ПФР (в частности, для IT-компаний). Также некоторые категории работающих имеют, наоборот, повышенную ставку, которую осуществляет их работодатель. Это относится к тем категорий работников, которые заняты на тяжелых работах или работах с вредными условиями труда.

Также интересно налогообложение для отдельных категорий граждан:

• Индивидуальные предприниматели, которые не производят выплаты другим физ.лицам (самозанятые, когда в компании есть только 1 человек), с 2018 года стали платить фиксированную сумму, которая рассчитывается на основании итога календарного года. Раньше расчет велся по МРОТ.
• Работники, не имеющие российского гражданства, но проживающие на территории РФ, также должны платить налоги. Если они относятся к высококвалифицированным работникам — 13%, если на патенте — фиксированный размер, специалисты из Евразийского экономического союза — 13%, и беженцы также оплачивают 13%.

Индексация

Накопительная пенсия не индексируется государством в отличие от страховой. В 2012 году накопительная часть была временно заморожена, так как не хватало средств в ПФР и приходилось выделять деньги из Фонда национального благосостояния и Федерального бюджета.

Теперь 6% от фонда заработной платы направляется на выплату пенсий, а не на накопления. Подобная операция позволила сэкономить около 500 млрд рублей в бюджете за 2013-2014 годы.

Из-за сложной экономической ситуации мораторий продлен до конца 2018 года. Забрать накопительную часть не смогут только граждане, родившиеся до 1967 года. Остальных данное решение не касается.

Что выбрать: НПФ или ПФР?

Сегодня многие люди предпочитают хранить свои деньги не в государственном пенсионном фонде (ПФР), а в негосударственном. Причины вполне ясны и понятны — там предлагается больше размер доходности.

В чем есть дополнительные преимущества ? Вы вольны сами выбирать ту компанию, которая будет распоряжаться вашими средствами. Вы заранее узнаете, в какие отрасли инвестируются сбережения, какие проценты дохода показывает организация в последние годы, сможете отслеживать состояние вашего счета через Интернет и т.д.

Помимо этого, накопления передаются по наследству. И не стоит беспокоиться о сохранности ваших денег — ваши выплаты от работодателей будут гарантированы государством, т.е. даже если НПФ по каким-либо причинам лишится своей лицензии, ваши средства будут переведены в ПФР.

Из чего теперь состоит пенсия?

Она рассчитывается при помощи специальных коэффициентов (баллов), которые зависят от стажа работы, возраста выхода на пенсию и наличия декрета. Обратите внимание, что учитывается только официальный доход!

Страховые взносы - это неналоговый сбор, который обязаны уплачивать все организации, а также индивидуальные предприниматели в РФ.

Виды страховых взносов

К страховым взносам относятся:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), уплачиваемые в Пенсионный фонд РФ;

страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС), уплачиваемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ;

страховые взносы на травматизм (страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

Правовые основы

Вопросы страховых взносов регулируются рядом федеральных законов.

Главным среди них является Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ, который ввел систему страховых взносов в РФ.

Закон 212-ФЗ устанавливает:

круг плательщиков взносов;

облагаемый объект и базу;

тарифы страховых взносов;

порядок уплаты страховых взносов и контроль за их уплатой;

ответственность за нарушение законодательства о страховых взносах;

процедуру обжалования актов контролирующих органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Плательщики страховых взносов

Плательщики страховых взносов (страхователи) - это те лица, которые обязаны по закону уплачивать взносы на обязательное социальное страхование.

К плательщикам страховых взносов относятся:

1. Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по трудовым или некоторым гражданско-правовым договорам):

организации;

индивидуальные предприниматели;

главы крестьянских фермерских хозяйств;

физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, но использующие наемный труд других физических лиц для решения своих бытовых проблем (например, когда нанимается няня для ребенка или домработница).

2. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, частные детективы и другие лица, которые осуществляют частную практику, уплачивают страховые взносы за себя и не производят выплат другим физическим лицам.

Если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким указанным категориям (например, нотариус, имеющий наемных работников), то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

Объект обложения страховыми взносами

Для организаций и индивидуальных предпринимателей объектом обложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые:

В пользу физических лиц, работающих по гражданско-правовым договорам и трудовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, за исключением вознаграждений, начисленных в пользу индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных лиц, которые осуществляют частную практику;

об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;

издательскому лицензионному договору;

лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;

В пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с действующим законодательством.

База для начисления страховых взносов

База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов равна сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, за расчетный период.

При этом база для начисления страховых взносов рассчитывается отдельно по каждому физическому лицу с начала расчетного периода по окончании каждого календарного месяца нарастающим итогом.

При расчете базы учитываются вознаграждения, выплаченные как в денежной, так и в натуральной форме.

Базой по выплатам в натуральной форме является стоимость товаров (работ, услуг), полученных физическим лицом.

Расчетный и отчетный периоды

Для плательщиков страховых взносов установлены периоды для подведения итогов по уплате взносов - расчетный и отчетный периоды.

Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

По его итогам завершается формирование базы по страховым взносам за год, определяется сумма взносов к уплате в бюджеты фондов.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев, календарный год.

По итогам отчетных периодов страхователи, производящие выплаты физическим лицам, должны представлять во внебюджетные фонды расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам.

Дата осуществления выплат и иных вознаграждений

Для организаций и индивидуальных предпринимателей датой осуществления выплат и вознаграждений является:

День начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (физического лица, в пользу которого осуществляются выплаты и иные вознаграждения).

Для физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями:

День осуществления выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .

Страховые взносы: подробности для бухгалтера

• Страховые взносы в 2018 году: разъяснения Минфина России

  Рассматриваться как доплата страховых взносов в связи с неполной уплатой страховых взносов в установленный... услуг, уплачиваются страховые взносы на обязательное медицинское страхование и страховые взносы на обязательное пенсионное... гранта, подлежат обложению страховыми взносами. При этом уплата страховых взносов с данных выплат не... - работники не являются плательщиками страховых взносов. Установление отчислений страховых взносов с доходов граждан в...

• Суд разрешил не начислять страховые взносы: выгодная судебная практика для плательщиков страховых взносов

  При рассмотрении споров относительно страховых взносов рассматривается правовая взаимосвязь между... для начисления страховых взносов названные выплаты, поскольку объектом обложения страховыми взносами признаются... Обстоятельства: Фонд социального страхования доначислил страховые взносы, пени, штраф, посчитав, ... Обстоятельства: Фонд социального страхования доначислил страховые взносы, пени, штраф, посчитав, ... организация должна была начислять страховые взносы по дополнительному тарифу, предусмотренному...

• Работа по договору ГПХ и пониженные тарифы страховых взносов

  ГПХ как объект обложения страховыми взносами. Объект обложения страховыми взносами для организаций, производящих выплаты... тарифов. Использование пониженных тарифов страховых взносов предусмотрено для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и... применения организацией пониженных тарифов страховых взносов пониженные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование... . Особенности заполнения расчета по страховым взносам. Форма расчета по страховым взносам, а также порядок...

• Осенние победоносные решения по страховым взносам

  По поводу начисления страховых взносов в распространенных ситуациях. Страховые взносы на «отказные» ... настаивают на необходимости начисления страховых взносов со стоимости компенсации работодателями... занижена база для исчисления страховых взносов вследствие невключения выплат работникам... Способ исполнения обязанности по уплате страховых взносов - самостоятельно налогоплательщиком либо путем... имущества плательщика страховых взносов. Поэтому постановление о взыскании страховых взносов за счет...

• Камеральная проверка расчета по страховым взносам

  Уплаты страховых взносов. Все контрольные процедуры в отношении плательщиков страховых взносов производятся... уплаты страховых взносов. Все контрольные процедуры в отношении плательщиков страховых взносов производятся... не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов. ФНС вправе... предельной величины; в сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, ... При приеме расчета по страховым взносам осуществляется сверка персонифицированных данных...

• Страховые взносы: новое в 2019 году

  Предельные величины баз для начисления страховых взносов возросли, определены категории, имеющие право... на применение пониженных тарифов страховых взносов, изменился порядок подтверждения основного... предельные величины баз для начисления страховых взносов возросли, определены категории, имеющие... право на применение пониженных тарифов страховых взносов, изменился порядок подтверждения основного... экономической деятельности для установления тарифа страхового взноса на травматизм. Напомним, что...

• Уплата страховых взносов, если во вредных условиях труда работает совместитель

  ... (межотраслевым) соглашением и коллективными договорами. Страховые взносы и пенсия, оказывается, не всегда... постоянно. Но в отношении начисления страховых взносов особенности есть – применяются дополнительные тарифы... установлено, что если плательщик страховых взносов производит выплаты и иные вознаграждения... оказание услуг, признаются объектом обложения страховыми взносами, такие выплаты тоже облагаются взносами... на досрочное назначение пенсии уплата страховых взносов по дополнительному тарифу в...

• Расходы на охрану труда за счет страховых взносов в 2019 году

  И профессиональных заболеваний (далее – страховые взносы от травматизма), подлежащих перечислению в... документов в ФСС Поскольку администратором страховых взносов на обязательное социальное страхование... отношении страхователей, у которых сумма страховых взносов, начисленных за предшествующий год, ... отношении страхователей, у которых сумма страховых взносов, начисленных за предшествующий год, ... ответственность за целевое использование сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных...

• Страховые взносы по доптарифу необходимо платить и за работников-пенсионеров

  Статьи дополнительных тарифов страховых взносов применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное... -ФЗ дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР применяются для плательщиков страховых взносов – организаций в... , что дополнительный тариф страховых взносов, составляя солидарную часть страхового взноса, не зачисляется на индивидуальные... упомянутых видах работ; дополнительный тариф страховых взносов, уплачиваемый организациями в целях обеспечения...

• Страховые взносы в 2017 году. Разъяснения Минфина России

  Физических лиц, уплата страховых взносов, представление расчетов по страховым взносам осуществлялись централизованно самой организацией... специальной оценки условий труда, страховые взносы исчисляются плательщиком страховых взносов со всех начисленных в... плательщиками страховых взносов сумм страховых взносов, правильно исчисленных и отраженных в расчетах по страховым взносам, которые... в базу для исчисления страховых взносов в части страховых взносов на обязательное социальное страхование...

• Реорганизация учреждения: НДФЛ и страховые взносы

  Об особенностях начисления налогов, уплаты страховых взносов, заполнения и представления отчетов по... об особенностях начисления налогов, уплаты страховых взносов, заполнения и представления отчетов... предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование... базы для исчисления страховых взносов в случае преобразования плательщика страховых взносов. Итак, при... юридического лица. База для начисления страховых взносов не является предметом передачи правопреемнику...

• Расчет по страховым взносам: сдаем без ошибок

  Касаются страховых взносов. В начале напомним, что расчет по страховым взносам сдается... величины базы для исчисления страховых взносов устанавливается ежегодно Правительством РФ. ... для начисления страховых взносов. Статья 431 «Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых... сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование; в сумме страховых взносов на... не облагаемые страховыми взносами выплаты. Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, установлен...

• Применение пониженных тарифов страховых взносов турагентами-«упрощенцами»

  Внимание: Право на пониженные тарифы страховых взносов плательщиков страховых взносов, применяющих УСНО, основной вид... , не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов. Это установлено п... понять осторожность плательщиков страховых взносов можно: применение пониженных тарифов страховых взносов является одним из... /67604. Переплата по страховым взносам: вернуть или зачесть? При переплате страховых взносов, которая произошла...

• Деятельность ИП велась неполный расчетный период. Как исчислить страховые взносы?

  Контролирующие органы разъясняют: фиксированные страховые взносы по итогам расчетного периода... деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству... расчете суммы страховых взносов в ПФР Фиксированным размером страховых взносов в ПФР... месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству... апрель – сентябрь). Следовательно, сумма страховых взносов, подлежащая уплате индивидуальным предпринимателем за...

• Нарушение порядка исчисления и уплаты авансовых платежей по страховым взносам: правомерен ли штраф?

  Неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков страховых взносов, в виде... применяется к плательщикам страховых взносов после передачи функции администрирования страховых взносов налоговым органам. К... к ответственности плательщиков страховых взносов за нарушение законодательства РФ о страховых взносах (утверждены Распоряжением... (бездействию) по неуплате страховых взносов относится неуплата недоимки по страховым взносам, пеней, штрафов в...

Согласно действующему законодательству каждый работодатель обязан делать отчисления в страховые фонды за своих работников. Для частных предпринимателей предусмотрены взносы «за себя». Рассмотрим ставку взносов, сколько процентов составляют отчисления в ФФОМС и особенности уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Сколько процентов страхового взноса отчисляется в ФФОМС

Напомним, что с 2017 года контроль за начислением и своевременной уплатой страховых взносов в ФФОМС возложено на Федеральную налоговую службу. Следовательно, предоставление отчетности также осуществляется в ФНС, но уже по новой форме.

Однако стоит отметить, что кардинальных изменений относительно начисления и уплаты страховых взносов в ФФОМС 2017 год не принес.

Ставка страхового взноса в ФФОМС в 2017 году с тарифных ставок работников составляет 5,1 % от их заработка.

При этом для данного вида страхования не существует предельной базы для начисления страховых взносов, как предусмотрено при пенсионном страховании и при обязательном соц.страховании.

Понижающие тарифы на страховые взносы в ФФОМС

В таблице ниже приведен перечень налогоплательщиков, которые имеют право применять понижающие ставки при расчете страховых взносов в ФФОМС.

Важно! При не соблюдении требований, прописанных в ст. 427 НК, организация и индивидуальный предприниматель не смогут применять пониженные тарифы на обязательное медицинское страхование.

Напомним, что применение данных тарифов осуществляется согласно пунктам 4 – 10 ст. 427 НК РФ:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Категория плательщиков	Платежи в ФФОМС
Юридические и физические лица на упрощенной системе налогообложения в разрезе некоторых видов деятельности, доход от которых должен составлять не меньше 70% от общего объема доходов упрощенца. Размер годового дохода предпринимателя на УСН не должен превышать 79 млн. руб. Если данный рубеж был превышен, то льготное применение пониженных тарифов теряется с начала расчетного года.	0%
Аптеки, работающие на ЕНВД. Применение пониженных коэффициентов осуществляется только в отношении работников, которые занимаются фармацевтической деятельностью	0%
ИП на патентной системе налогообложения, кроме тех, которые заняты торговлей, общепитом и арендой	0%
Организации на некоммерческих и благотворительных началах на упрощенной системе налогообложения. К этой категории не относятся государственные и муниципальные учреждения, которые занимаются социальным обслуживанием граждан научных исследований и разработок, образования и прочие	0%
IT-организации, получившие аккредитацию	4%
Общественные организации УСН, которые функционируют на правах хозяйствования и партнерства, которые внедряют патенты, изобретения и образцы, принадлежащие государству	4%
Предприниматели и организации, которые заключили соглашения с особыми экономическими зонами на проведение технико-внедрилной и туристско-рекреационной деятельности	4%
Плательщики взносов в отношении членов экипажей судов, которые зарегистрированы в Российском международном реестре судов	0%
Организации, которые получили статус участника проекта «Сколково» в России	0%
Участники, принадлежащие к свободным экономическим зонам – территория Республики Крым и Севастополя	0,1%
Резиденты, которые расположены на территории опережающего социально-экономического развития.	0,1%
Резиденты, которые относятся к свободному порту «Владивосток»	0,1%

Ставка ФФОМС для ИП на обязательное медицинское страхование

В 2017 году сам порядок расчета фиксированного налога в ФОМС «за себя» не изменился. Фиксированные взносы также рассчитываются, исходя из размера минимальной заработной платы, которая на 2017 год составляет 7 500 руб.

Процент отчисления взносов в ФФОМС для ИП «за себя» следующий:

Фиксированная ставка в ФФОМС рассчитывается по формуле:

Минимальная заработная плата * 12 месяцев * 5,1%

То есть сумма фиксированного налога следующая:

7 500 руб. х 12 месяцев х 5,1% = 4 590 руб.

Итак, можно сделать вывод: в 2017 году порядок учета страховых взносов в ФФОМС практически не поменялся, за исключением контролирующего органа ФНС, который теперь и занимается взысканием задолженностей страховых взносов и приемом отчетностей по ним.