Правовые основы валютного контроля. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля

Законодательство о валютном регулировании. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Основные принципы валютного регулирования

Валютное законодательство Российской Федерации состоит из Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и принятых в соответствии с ним федеральных законов. Органы валютного регулирования вправе издавать нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования только в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле».

Международные договоры Российской Федерации применяются к валютным отношениям непосредственно, за исключением случаев, когда из международного договора Российской Федерации следует, что для его применения требуется издание внутригосударственного акта валютного законодательства Российской Федерации.

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля (далее -- органы и агенты валютного контроля).

Действие Федерального закона ограничено территорией Российской Федерации, под которой понимается государственная территория (суша, воды, недра и воздушное пространство) РФ, находящаяся в пределах государственной границы РФ.

Принципами валютного регулирования являются:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Валютная система. Валютные отношения. Основные понятия валютного регулирования. Валютный рынок. Валюта. Валютные ценности

Валютная система -- это форма организации и регулирования валютных отношений, закрепленная национальным законодательством или межгосударственными соглашениями.

Национальная валютная система неразрывно связана с мировой валютной системой -- формой организации международных валютных отношений, закрепленной межгосударственными соглашениями. Национальная валютная система базируется на национальной валюте. Под национальной валютой понимают денежную единицу страны. Национальная валюта существует в наличной форме (банкноты, монеты) и в безналичной (остатки на банковских счетах). Эмитентами национальной валюты являются национальные центральные и коммерческие банки.

Основными элементами национальной валютной системы являются следующие:

· национальная валюта;

· национальное регулирование международной валютной ликвидности;

· режим курса национальной валюты;

· национальное регулирование валютных ограничений и условий конвертируемости национальной валюты;

· режим национальных рынков валюты и золота;

· национальные органы, осуществляющие валютное регулирование.

Валютные отношения -- это одна из разновидностей денежных отношений, которая возникает при функционировании денег в международном обороте. Кроме того, валютные отношения включают повседневные связи, в которые вступают частные лица, фирмы, банки на валютных и денежных рынках с целью осуществления международных расчетов, кредитных и валютных операций.

Валютный рынок представляет собой рынок, на котором национальная валюта одной страны может обмениваться на национальные валюты других стран. Валютные рынки, с функциональной точки зрения, обеспечивают:

1) своевременное осуществление международных расчетов;

2) страхование валютных и кредитных рисков;

3) взаимосвязь мировых валютных, кредитных и финансовых рынков;

4) диверсификацию валютных резервов банков, предприятий, государства;

5) регулирование валютных курсов;

6) получение прибыли участниками рынка в виде разницы курсов валют;

7) проведение валютной политики, направленной на государственное регулирование экономики.

Деньги, обслуживающие международные отношения, называются валютой.

Валюта -- наличные деньги (денежные знаки в виде банкнот и монет Банка России), находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену. Деньги, изъятые из обращения и не подлежащие обмену, в качестве валюты РФ квалифицированы быть не могут. В соответствии со ст. 140 Гражданского кодекса РФ законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории РФ, является рубль, поэтому номинал наличных денег, которые относятся к валюте РФ, должен быть выражен в рублях или его составных частях (копейках). Рубль является официальной денежной единицей (валютой) РФ и состоит из 100 копеек.

Банкноты и монеты Банка России, в соответствии со ст. 30 Федерального закона о ЦБ РФ, являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами. Банкноты и монеты Банка России обязательны к приему по нарицательной стоимости при осуществлении всех видов платежей, для зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей территории Российской Федерации.

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» относит к валюте РФ ее наличную и безналичную формы. Закон относит к валюте РФ также средства на банковских счетах и вкладах в валюте РФ.

Определение понятия наличной иностранной валюты аналогично определению понятия валюты РФ.

Участники отношений, регулируемых валютным законодательством

валютный контроль регулирование

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в ст. 1 в качестве участников отношений, регулируемых валютным законодательством, выделяет резидентов и нерезидентов, уполномоченные банки, валютные биржи.

Резиденты делятся на две группы -- лица (физические и юридические) и публично-правовые образования (Российская Федерация, субъекты РФ и муниципальные образования). Находящиеся за пределами территории РФ обособленные подразделения юридических лиц-резидентов (филиалы, представительства и т.п.) и официальные представительства РФ юридическими лицами не являются и также отнесены к числу резидентов. Гражданин РФ предполагается резидентом, пока не доказано обратное. В соответствии с тем, что перечень резидентов в подп. 6 п. 1 ст. 1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» является закрытым, лицо, не входящее в перечень видов резидентов, указанных в подп. 6 п. 1 ст. 1 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле», признается нерезидентом.

Согласно п. 7 ч. 1 ст. 1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» к нерезидентам отнесены семь категорий лиц:

1) физические лица, не являющиеся резидентами;

2) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

3) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

4) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

5) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

6) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах «б» и «в» настоящего пункта;

7) иные лица.

Уполномоченные банки -- кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий Центрального банка РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории РФ в соответствии с лицензиями Центрального банка РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Валютные биржи -- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, одним из видов деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях установленных Центральным банком России.

В функции Банка России входит установление порядка и условий осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществление выдачи, приостановления и отзыва разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты.

Валютный контроль и его цель. Органы валютного контроля и их агенты. Ответственность за нарушения валютного законодательства

Под валютным контролем законодатель понимает деятельность государства, направленную на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными целями валютного контроля являются:

· определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

· проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

· проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

· проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в рублях.

Валютный контроль осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Органами валютного контроля являются Центральный банк РФ и Правительство РФ. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Агенты валютного контроля - уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:

1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Участники валютного обращения обязаны:

· представлять вышеуказанным организациям все запрашиваемые ими документы и информацию, касающуюся проводимых и проведенных ими валютных операций;

· в течение пяти лет сохранять всю документацию, касающуюся каждой проведенной валютной операции;

· устранять выявленные нарушения валютного регулирования немедленно по получении соответствующего указания валютного контролера.

В соответствии со ст. 25 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Гражданско-правовая ответственность резидентов и нерезидентов заключается в недействительности сделок, совершенных с нарушением положений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования (ст. 168 ГК РФ), и применении последствий недействительности таких сделок. Это может быть двусторонняя реституция (ст. 167 ГК РФ) либо односторонняя реституция или недопущение реституции (ст. 169 ГК РФ). Применение в качестве последствия недействительности сделки взыскания полученного по сделке в доход государства (ст. 169 ГК РФ) возможно лишь в случае, если сделка была совершена одной или обеими сторонами с целью, заведомо противной основам правопорядка.

Административная ответственность за нарушение валютного законодательства предусмотрена ст. 15.25 «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» и ст. 16.4 «Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты РФ» Кодекса РФ об административных правонарушениях и др.

Уголовная ответственность за совершение незаконных действий с валютными ценностями наступает за:

· контрабанду валютных ценностей, т.е. их перемещение в крупном размере через таможенную границу РФ, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием, наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до пяти лет (ст. 188 УК РФ);

· невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ, при этом невозвращение признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает пять миллионов рублей, наказывается лишением свободы на срок до трех лет (ст. 193 УК РФ).

Список использованных источников

Нормативные правовые акты

2. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;

3. Федеральный закон от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»;

4. Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации";

5. Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации»;

6. Федеральный закон от 14 ноября 2002 г. N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях".

Учебно-методические и научные материалы

1. Горбунова О.Н. Финансовое право/ Учебник - М.: Юристъ, 2006 - 587с.;

2. Крохина Ю.А. Финансовое право России / Учебник - М.: Норма, 2008 - 720 с.;

3. П.В. Павлов Финансовое право/Учебное пособие - М.: Омега-Л, 2008 - 329 с.

Т.С. МАКСИМЕНКО

ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

С каждым годом все большее количество предприятий и физических лиц (предпринимателей без образования юридического лица) становятся участниками внешнеэкономических отношений. Для успешного ведения дел в этой области необходимо знать и уметь применять основные нормативные документы, которые регулируют и контролируют валютные отношения.

Основным законом, регулирующим нормы обращения валютных ценностей в РФ, является Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Закон). Отдельные отношения регулируются нормами Гражданского кодекса РФ и Кодексом РФ об административных правонарушениях, а также подзаконными актами соответствующих органов, отвечающих за валютный контроль .

Гражданский кодекс РФ предусматривает приоритет применения Федерального закона № 173-Ф3 при регулировании валютных правоотношений. Согласно ст. 141 ГК РФ, виды имущества, признаваемые валютными ценностями, и порядок совершения сделок с ними определяются Законом «О валютном регулировании и валютном контроле». При этом право собственности на валютные ценности защищается в Российской Федерации на общих основаниях.

ГК РФ ограничивает обращение валюты в нашей стране ст. 317. Пункт 1 этой статьи говорит о том, что денежные обязательства должны быть выражены в рублях. При этом в денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах («специальных правах заимствования» и др.). В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон.

Кодекс РФ об административных правонарушениях регулирует порядок и меры ответственности за правонарушения в сфере валютных отношений.

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» направлен на обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также на обеспечение устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка РФ как факторов развития национальной экономики и между -народного экономического сотрудничества. Он устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в РФ, полномочия органов валютного регулирования, определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, валютой РФ и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов и агентов валютного контроля.

Основные понятия Закона. Валютой РФ считаются:

а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Рос -сийской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

К иностранной валюте относятся:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах .

«Валютные ценности» - это более широкое понятие, которое включает в себя иностранную валюту и внешние ценные бумаги, под которыми имеются в виду ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с настоящим Федеральным законом к внутренним ценным бумагам (эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации, а также иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации). Возможности отнесения к числу валютных ценностей каких-либо иных объектов Закон не предусматривает, поэтому драгоценные металлы и камни не относятся к числу валютных ценностей (как это было ранее).

Участники валютных правоотношений подразделяются на две основные группы: резиденты и нерезиденты.

К резидентам относятся:

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Рос -сийской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства.

Гражданин РФ считается резидентом, пока не доказано обратное. Статус нерезидента гражданин РФ может приобрести лишь в случае признания его постоянно проживающим в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

г) находящиеся за пределами территории Рос -сийской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нор -мативными правовыми актами.

К нерезидентам относятся:

а) физические лица, не являющиеся резидентами;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Рос -сийской Федерации;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие, обособленные или самостоятельные, структурные подразделения нерезидентов;

ж) иные лица.

Перечень резидентов является закрытым, в то время как перечень нерезидентов оставлен открытым. Поэтому лицо, не входящее в перечень видов резидентов и не относящееся ни к одной из категорий нерезидентов, в силу п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона признается нерезидентом.

Понятие «налоговый резидент» (п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ) не равнозначно понятию «резидент», используемому для целей Закона о валютном регулировании, а используется только в целях законодательства о налогах и сборах .

Еще одним участником валютного рынка являются уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Рос -сийской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального банка РФ филиалы кредитных организаций,

созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте. Таким образом, выделяют две группы уполномоченных банков - российские кредитные организации и филиалы иностранных кредитных организаций, к каждой из которых предъявляются свои требования:

Для российских кредитных организаций - наличие права на основании лицензий Центрального банка РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте;

Для филиалов иностранных кредитных организаций - осуществление деятельности на территории РФ в соответствии с лицензиями Центрального банка РФ и наличие права осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

К участникам валютного регулирования можно также отнести валютные биржи - юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, одним из видов деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях, установленных Центральным банком РФ. Их деятельность наряду с общими для валютного регулирования законами регламентируется Положением о порядке и условиях проведения торгов иностранной валютой за российские рубли на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж от 16 июня 1999 г. № 77-П .

Основным понятием Закона является «валютная операция». Перечень операций, которые относятся к числу валютных, является закрытым, поэтому возможность расширительного толкования понятия валютной операции исключена. Операция между резидентами признается валютной, если предметом такой операции являются валютные ценности (иностранная валюта и внешние ценные бумаги). Операция между резидентом и нерезидентом, а также между нерезидентами признается валютной, если предметом такой операции являются валютные ценности, валюта РФ и внутренние ценные бумаги (п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона).

В Законе изложены основные принципы валютного регулирования и валютного контроля в РФ, которые имеют важное значение при толковании и применении любых актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

Особую роль играют принципы приоритета экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования и исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов.

Принцип единства внешней и внутренней валютной политики РФ состоит в том, что высшим приоритетом внешнеполитического курса России являются защита интересов личности, общества и государства, а также верховенство внутренних целей.

Принцип обеспечения государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций базируется на конституционных гарантиях охраны частной собственности, государственной защиты прав и свобод человека и гражданина в РФ, судебной защиты его прав и свобод. Возможность использования пере-

численных конетитуционных прав нерезидентами обеспечивается Конституцией РФ, согласно которой иностранные граждане и лица без гражданства пользуются в РФ правами и несут обязанности наравне с гражданами РФ, кроме случаев, установленных федеральным законом или международным договором РФ.

Органы валютного регулирования. Органами валютного регулирования являются Центральный банк РФ и Правительство РФ. Законом определена компетенция обоих органов, которая заключается в праве издавать акты в области валютного регулирования только для реализации функций, предусмотренных настоящим Законом.

Валютный контроль является формой государственного (административного) принуждения, применяемой в целях побуждения резидентов и нерезидентов к исполнению установленных правил совершения валютных операций, предупреждения, пресечения валютных правонарушений и наказания правонарушителей.

Формами валютного контроля с точки зрения обеспечения исполнения установленного порядка и правовых последствий могут быть:

Предупредительные меры,

Меры пресечения,

Меры ответственности.

Предупредительные меры носят профилактичес-

кий, предупредительный характер, применяются ко всем хозяйствующим субъектам и не связаны с конкретными правонарушениями.

К предупредительным мерам относятся:

Оформление резидентами паспортов сделок в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и валютного контроля;

Обязанность резидентов иметь подтверждающие документы по валютным операциям;

Обязанность хозяйствующих субъектов представлять подтверждающие документы в соответствии с порядком, установленным Правительством РФ и ЦБ РФ;

Обязанность агентов валютного контроля осуществлять контроль за соблюдением валютного законодательства;

Предварительная регистрация счетов и сделок вывоза, пересылки валюты и ценных бумаг, предусматривающая обязанность хозяйствующего субъекта представить необходимые документы, а агента валютного контроля - проверить соответствие документов законодательству и принять решение по делу - выдать регистрационный документ или мотивированно отказать в выдаче;

Уведомление об открытии счетов резидентов в иностранных банках и представление отчетности о движении средств.

Меры пресечения направлены на принудительное прекращение противоправных действий и создание условий для привлечения виновных к ответственности. Законом предусмотрены следующие меры пресечения:

Выдача органами валютного контроля предписаний, обязывающих хозяйствующие субъекты устранить выявленные нарушения валютного законо-

дательства и актов органов валютного регулирования;

Отказ уполномоченными банками своим клиентам в осуществлении валютных операций, а также в открытии счета в случае непредставления установленных документов или представления недостоверных документов.

Значительная часть мер пресечения реализуется органами и агентами валютного контроля в процессе проверок соблюдения валютного законодательства. Часть норм пресечения регулируется КоАП .

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами валютного контроля, агентами валютного контроля. В качестве органа валютного контроля от лица Правительства РФ выступает федеральный орган исполнительной власти, им уполномоченный. В настоящее время таким органом является Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, которая осуществляет функции органа валютного контроля (п. 1 Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 15.06.2004 № 278) .

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор) находится в ведении Министерства финансов РФ. Именно этот орган осуществляет контроль и надзор за соблюдением резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) валютного законодательства РФ, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля, а также за соответствием проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений.

Кроме того, Росфиннадзор осуществляет в рамках своей компетенции производство по делам об административных правонарушениях в соответствии с законодательством РФ, представляет в установленном порядке в судебных органах права и законные интересы Российской Федерации по вопросам, отнесенным к его компетенции.

Еще один основной орган валютного контроля -Центральный банк РФ. Положение о том, что Центральный банк РФ есть орган валютного регулирования и валютного контроля, закреплено также Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Организация и осуществ-ление валютного регулирования и валютного контроля в соответствии с законодательством РФ являются функциями Банка России .

Центральный банк РФ контролирует осуществление валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами. Уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ, являются агентами валютного контроля, а банковская система - центральным звеном валютного контроля.

Части 4 и 5 ст. 22 Закона разграничивают компетенцию органов и агентов валютного контроля по контролю за осуществлением валютных операций в зависимости от вида лиц, осуществляющих эти операции:

За осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами контроль осуществляет Центральный банк РФ.

Данное положение распространяется и на осуществление валютных операций уполномоченными банками, несмотря на то, что они являются агентами валютного контроля;

За осуществлением валютных операций иными резидентами и нерезидентами контроль осуществ-ляют федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля. Следует отметить, что при этом сделана оговорка «в пределах своей компетенции». Положение ч. 5 не означает, что если резидент или нерезидент, не являющийся кредитной организацией или валютной биржей, осуществляет валютную операцию, то контроль за ее осуществлением может осуществлять любой федеральный орган исполнительной власти, являющийся органом валютного контроля, или любой агент валютного контроля.

Права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц. Полномочия органов валютного контроля можно разделить на две группы: полномочия, осуществляемые и органами, и агентами валютного контроля; исключительные полномочия органов валютного контроля.

Часть 1 ст. 23 Закона определяет общие права органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц. Помимо проведения соответствующих проверок, они имеют право запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. При этом срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее 7 рабочих дней со дня получения запроса лицом, которому адресован запрос.

Часть 4 ст. 23 Закона устанавливает исчерпывающий перечень документов, которые (копии которых) имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов в целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля, а ч. 5 статьи устанавливает требования к представлению документов агентам валютного контроля. Перечень таких документов ограничен их относимостью непосредственно к проводимой валютной операции. Копии представляемых документов должны быть удостоверены нотариально либо самим агентом валютного контроля после ознакомления с их подлинниками. Все документы должны быть действительны на день их представления, надлежащим образом заверены переводы на русский язык, а документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, должны быть легализованы. Согласно ч. 5 ст. 23 Закона в случае непредставления резидентом или нерезидентом требуемых документов либо представления им недостоверных документов уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции.

Главной обязанностью органов и агентов валютного контроля является сохранение коммерческой, банковской и служебной тайны, ставшей им известной при осуществлении их полномочий. Положения о служебной и коммерческой тайне регулируются Федеральным законом от 29.07.2004 № 98-ФЗ «О ком-

мерческой тайне», согласно которому коммерческая тайна - режим конфиденциальности информации, позволяющий ее обладателю при существующих или возможных обстоятельствах увеличить доходы, избежать неоправданных расходов, сохранить положение на рынке товаров, работ, услуг или получить иную коммерческую выгоду .

Перечень сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну, указан в ст. 5 Закона № 98-ФЗ, который является открытым. В соответствии СП. 11 ст. 5 Закона № 98-ФЗ сведения, обязательность рас -крытия которых установлена иными федеральными законами, не могут составлять коммерческую тайну. Поэтому ОАО, кредитные и страховые организации, паевые и инвестиционные фонды, которые согласно ст. 16 Закона о бухгалтерском учете обязаны публиковать свою годовую отчетность, не могут ставить гриф «Коммерческая тайна» на формах бухгалтерской отчетности. На другие организации это требование не распространяется. Режим банковской тайны законодательно установлен ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», а налоговая тайна охраняется п. 1 ст. 102 НК РФ.

Наряду с установлением обязанностей органов валютного контроля Закон определяет и меры ответственности за их нарушение, а именно:

За неисполнение функций, установленных комментируемым Законом;

За нарушение ими прав резидентов и нерезидентов.

За неисполнение и ненадлежащее исполнение сво-их функций и служебных обязанностей при проведении мероприятий по валютному контролю, а также за совершение противоправных действий (бездействия) должностные лица органов и агентов валютного контроля могут быть привлечены к дисциплинарной, административной, уголовной и иной ответственности в соответствии с законодательством РФ.

Административная ответственность агентов валютного контроля, а также должностных лиц органов и агентов валютного контроля предусмотрена ст. 74 Закона о Банке России, ст. 15.25 и 15.26 КоАП .

Вред, причиненный резидентам и нерезидентам вследствие действий (бездействия) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц, признанных в порядке, установленном законодательством РФ, неправомерными, подлежит возмещению в соответствии с гражданским законодательством РФ.

Права и обязанности резидентов и нерезидентов. Резидентам и нерезидентам, осуществляющим в РФ валютные операции, предоставлены права:

1) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

2) обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством РФ;

3) на возмещение в установленном законодательством РФ порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

Обратите внимание, что ст. 24 Закона предусматривает возмещение причиненного вреда (убытков) в ограниченном объеме, поскольку реальный ущерб составляет лишь часть возможных убытков.

Наряду с правами в данной статье устанавливаются следующие обязанности резидентов и нерезидентов, осуществляющих в РФ валютные операции:

1) представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены ст. 23 настоящего Федерального закона;

2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

3) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Как установлено ч. 4 ст. 5 Закона, единые формы

учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает ЦБ РФ. Следует отметить, что срок, установленный комментируемой статьей для хранения документов учета и отчета по валютным операциям - три года, является наименьшим сроком, установленным для хранения учетных документов. Так как в соответствии с п. 1 ст. 17 ФЗот 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Согласно подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики (плательщики сборов) обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих получение доходов (для организаций - также и произведенные расходы) и уплату (удержание) налогов, в течение четырех лет.

Ответственность за неисполнение указанных предписаний устанавливает ст. 25 Закона, а также КоАП РФ.

Ответственность за нарушение валютного законодательства. В соответствии со ст. 25 Закона резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ. Гражданско-правовая ответственность резидентов и нерезидентов основывается на общих правилах недействительности сделки согласно ГК РФ и заключается в недействительности сделок, совершенных с нарушением положений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, и применении последствий недействительности таких сделок.

Административная ответственность за нарушение валютного законодательства предусмотрена ст. 15.25 «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» и 16.4 «Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной

валюты или валюты Российской Федерации» Кодекса РФ об административных правонарушениях (КоАП).

Нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан в раз -мере от 1 тыс. до 1500 руб.; на должностных лиц - от 5 до 50 тыс. руб.; на юридических лиц - от 50 до 100 тыс. руб. (ч 2 ст. 15.25 КоАП).

Невыполнение резидентом в установленный срок (предусмотренный внешнеторговым договором) обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридичес-ких лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках (ч. 4 ст. 15.25 КоАП).

Невыполнение резидентом в установленный срок (предусмотренный внешнеторговым договором) обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию РФ (не полученные на таможенной территории РФ) товары, невыполненные работы, неока-занные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в РФ (ч 5 ст. 15.25 КоАП).

Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка ис -пользования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа: на должностных лиц - в размере от 4 до 5 тыс. руб.; на юридических лиц - от 40 до 50 тыс. руб. (ч. 6 ст. 15.25 КоАП).

Порядок, сроки, формы учета установлены Инструкцией ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

Нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в РФ и вывоза и пересылки из РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме, за исключением случаев, предусмотренных ст. 16.3 и 16.4 КоАП, влечет наложение административного штрафа: на граждан - в размере от 500 руб. до 1 тыс. руб.; на должностных лиц - от 1 до 2 тыс. руб.; на юридических лиц - от 5 до 10 тыс. руб.

Дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 15.25 КоАП, рассматривают органы валютного контроля; от их имени указанные дела в соответствии с ч. 2 ст. 23.60 КоАП вправе рассматривать:

1) руководитель федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области валютного контроля, его заместители;

2) руководители структурных подразделений федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области валютного контроля, их заместители;

3) руководители территориальных органов федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области валютного контроля, их заместители.

Меры административной ответственности за нарушения валютного регулирования применяются по результатам проведенных проверок в порядке, установленном КоАП.

Составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных ч. 1 ст. 19.4, ч. 1 ст. 19.5, ст. 19.6 и 19.7 КоАП, должностные лица органов и агентов валютного контроля вправе в соответствии с п. 80 ч. 2 ст. 28.3 КоАП

Дела об указанных административных правонарушениях согласно положениям ст. 23.1 КоАП рассматривают:

Судьи районных судов - в случае, если производство по делам осуществляется в форме административного расследования;

Мировые судьи - в остальных случаях.

Если лицо, привлеченное к ответственности, в течение тридцати дней не уплатило штраф, в соответствии со ст. 32.2 КоАП должностное лицо, вынесшее постановление, направляет соответствующие материалы судебному приставу-исполнителю для взыскания суммыадминистративного штрафа. Приэтом пос-тановление по делу об административном правонарушении валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования не может быть вынесено по истечении одного года со дня совершения административного правонарушения (ст. 4.5 КоАП РФ).

За нарушение валютного законодательства и совершение незаконных действий с валютными ценное -тями предусмотрена уголовная ответственность. Согласно ст. 188 УК РФ контрабанда, то есть перемещение в крупном размере через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов, за исключением указанных в ч. 2 настоящей статьи, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации или сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием, наказывается штрафом в размере от 100 до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до пяти лет. Под крупным размером признается сумма, превышающая 1 млн 500 тыс. руб., особо крупным - 6 млн руб. (примечание к ст. 169 УКРФ) .

Статьей 193 УК РФ предусматривается ответственность за невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Рос -сийской Федерации - лишение свободы на срок до трех лет. Деяние, предусмотренное данной статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает 30 млн рублей.

В заключение важно отметить, что нормы валютного законодательства постоянно совершенствуются, и эти изменения необходимо постоянно анализировать и учитывать в деятельное ти организации.

ЛИТЕРАТУРА

1. ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в редот 22.07.2008).

2. НК РФ. Часть 1 от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в ред. от 28.12.2010).

3. Положение о порядке и условиях проведения торгов иностранной валютой за российские рубли на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж. Утв. ЦБ 16.06.1999 №77-П (в ред. от 30.03.2004).

С юридической точки зрения валютное регулирование обеспечивается валютным законодательством и осуществляется на двух уровнях: нормативном и индивидуальном.

Нормативно-правовое регулирование состоит в создании (разработке и утверждении) правовых норм , объектом которых являются общественные отношения, связанные с валютой.

Индивидуально-правовое регулирование - это применение правовых норм к конкретным жизненным обстоятельствам, что влечет возникновение, изменение и прекращение конкретных валютных правоотношений .

Наряду с валютной интервенцией Банк России предпринимает ряд административных мер, позволяющих адекватно осуществлять валютное регулирование. К таким мерам, в частности, относятся: лимитирование операций коммерческих банков по купле- продаже иностранной валюты на валютном рынке. Для этого банкам, имеющим валютную лицензию, устанавливается «открытая позиция». Она определяется для банка как разница между суммой иностранной валюты, купленной за свой счет с 1 января отчетного года, и суммой иностранной валюты, проданной банком за свой счет и за тот же период времени; разработка совместно с Федеральной таможенной службой России системы методов экономического и административного воздействия на экспортеров, задерживающих возврат валюты в отечественные банки, что было вызвано оседанием значительной части валюты в иностранных банках.

Большое внимание Банк России уделяет регулированию обращения наличной иностранной валюты, поскольку этот вопрос имеет для России актуальное значение.

Валютное регулирование осуществляется различными мерами, выбор которых зависит от кризисной или оптимальной ситуации в валютной сфере государства. Различия между текущим и чрезвычайным валютным регулированием состоят в том, что меры, принимаемые в ходе первого вида валютного регулирования, являются экономически нецелесообразными в случае наступления валютного кризиса, и наоборот - чрезвычайные меры валютного регулирования при их применении вне кризисной ситуации могут нанести ущерб государственной экономике. Таким образом, критерием, разграничивающим текущие и чрезвычайные меры валютного регулирования, является экономическая целесообразность их применения в кризисной или текущей ситуации в валютной сфере.

Нормы валютного законодательства, регламентирующие чрезвычайные меры валютного регулирования, присутствуют практически во всех государствах, в том числе и с развитой экономикой (например, Швейцария, Япония), что свидетельствует о потенциальной угрозе кризиса валютных отношений и о готовности реагировать на такую ситуацию правовыми методами.

В свою очередь, международные валютные отношения активно воздействуют на национальную денежно-кредитную систему каждого государства. Подобное воздействие является закономерным процессом развития экономических отношений, что связано, во-первых, со стремительным ростом международного разделения труда и, во-вторых, с усложнением и развитием экономических отношений между национальными экономиками. С середины XX в. национальная экономика каждого государства все больше становится зависимой от экономического развития соседних стран, происходит активный товарообмен, экспорт (импорт) услуг , рабочей силы и т. д. Все названные экономические отношения невозможны без опосредования их валютными операциями.

Как следствие, происходит правовое оформление валютных отношений, усиливается роль международных валютно-правовых норм в регулировании внутринациональных валютных отношений. Главной целью правового регулирования валютных отношений является создание эффективного правового механизма валютного регулирования путем нормативного закрепления статуса резидентов и нерезидентов, принципов осуществления валютных операций, полномочий и функций органов валютного контроля, ответственности за нарушения валютного законодательства и т. д.

Таким образом, валютные правоотношения - это общественные отношения, складывающиеся относительно валюты и валютных ценностей, осуществления валютных операций, валютного регулирования, валютного контроля и привлечения к ответственности за нарушения валютного законодательства.

Валютное правоотношение возникает на основе реализации норм валютного права и представляет собой особую юридическую связь субъектов, участвующих в данном правоотношении.

Валютное правоотношение имеет свою структуру, под которой понимаются внутреннее строение и взаимосвязь элементов такого правоотношения. В структуре валютного правоотношения в качестве его элементов выделяются объект, субъект и содержание (субъективное право и юридическая обязанность субъектов правоотношения).

Содержание валютных правоотношений образуют корреспондирующие права и обязанности их участников (субъектов). Состав валютного правоотношения является сложным, поскольку включает в себя права и обязанности не только непосредственных субъектов, осуществляющих валютную операцию или сделку с валютными ценностями, но и уполномоченных государством субъектов, обеспечивающих контроль за названными операциями.

Без участия органов или агентов валютного контроля проведение валютных операций, как правило, невозможно.

Валютные правоотношения можно классифицировать на виды по различным основаниям.

В зависимости от вида объектов выделяются правоотношения по поводу: иностранной валюты; внешних ценных бумаг ; валюты РФ; внутренних ценных бумаг РФ.

В зависимости от субъекта - правоотношения, возникающие между: резидентами; резидентами и нерезидентами; нерезидентами; органами или агентами валютного контроля, с одной стороны, и резидентами или нерезидентами - с другой; органами или агентами валютного регулирования, с одной стороны, и резидентами или нерезидентами - с другой.

В зависимости от сферы валютно-правового регулирования выделяются валютные правоотношения в сфере: валютного обращения; валютного регулирования; валютного контроля; привлечения к ответственности за нарушения валютного законодательства.

В зависимости от соотношения правового статуса субъектов валютного правоотношения выделяются вертикальные и горизонтальные валютные правоотношения.

Вертикальные валютные правоотношения основаны на властном подчинении одной стороны правоотношения другой. Одним из участников такого правоотношения всегда будет выступать публичный субъект - орган валютного регулирования, орган или агент валютного контроля. Однако не исключаются вертикальные валютные правоотношения и между двумя публичными субъектами валютного права, главное, чтобы один из них находился в подчиненном положении к другому. В рассматриваемых правоотношениях присутствует субординация участников, где у одного субъекта существует право требования, а у другого - обязанность подчинения. Примером являются все валютные правоотношения, складывающиеся в сфере валютного регулирования, валютного контроля, а также привлечения к ответственности за нарушения валютного законодательства.

Горизонтальные валютные правоотношения предполагают отсутствие у субъектов властных полномочий относительно друг друга. Для этого вида правоотношений характерно юридическое равенство. При этом действия субъектов горизонтальных валютных правоотношений могут быть урегулированы как частноправовыми, так и публично-правовыми нормами валютного законодательства.

Горизонтальные валютные правоотношения могут возникать как между субъектами, обладающими одинаковым валютно-правовым статусом (например, валютные операции между нерезидентами), так и между субъектами, обладающими различными валютно-правовыми статусами (например, валютные операции между резидентами и уполномоченными банками).

Валютная правоспособность - это способность иметь права и нести обязанности, предусмотренные нормами валютного права.

Валютная дееспособность - это способность субъекта самостоятельно либо через представителей приобретать, осуществлять, изменять и прекращать права и обязанности в валютной сфере, а также нести ответственность за их неправомерную реализацию.

Субъекты валютного права имеют определенные права и несут обязанности, выполнение и соблюдение которых гарантирует осуществление валютных операций в соответствии с нормативными требованиями государства.

Специфика валютного законодательства состоит в том, что известных общеправовых категорий субъектов недостаточно для осуществления валютных отношений. Валютное законодательство использует совершенно новые категории субъектов, не известные российскому праву в целом, а именно: резиденты и нерезиденты.

Выделение этих категорий субъектов обусловлено их правовым отношением к государству - регулятору валютных отношений. В зависимости от принадлежности лица к той или другой категории различается правовой режим осуществления ими валютных операций в соответствии с законодательством РФ.

Перечень резидентов и нерезидентов установлен п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Согласно названной норме к резидентам относятся:

1. физические лица , являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;
2. постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства ;
3. юридические лица , созданные в соответствии с законодательством РФ;
4. находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов;
5. дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;
6. Российская Федерация, ее субъекты, муниципальные образования, которые участвуют в валютных правоотношениях.

К нерезидентам относятся:

1. физические лица, не являющиеся резидентами;
2. юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
3. организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
4. аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
5. межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;
6. находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов.

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» называет общие права и обязанности всех резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции: право знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля; право обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц ; право на возмещение в установленном порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц; обязанность представлять органам и агентам валютного контроля установленные законом документы и информацию; обязанность вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора ; обязанность выполнить предписания органов валютного контроля об устранении нарушений актов валютного законодательства РФ и актом органов валютного регулирования.

Самостоятельными субъектами валютного права выступают уполномоченные банки и валютные биржи. Их специфика заключается в том, что в валютных правоотношениях названные субъекты могут реализовывать как частный, так и публичный интересы.

Уполномоченными банками являются кредитные организации , созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий Банка России осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Банка России филиалы созданных в соответствии с законодательством иностранных государств кредитных организаций, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Уполномоченные банки играют важную роль в механизме валютного контроля РФ. Они являются основными участниками внутреннего валютного рынка РФ, т. е. основными участниками связанных с валютными ценностями операций, осуществляемых на территории Российской Федерации.

Важность института уполномоченных банков заключается прежде всего в том, что в России только через такие банки производится купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Кроме того, валютные операции между резидентами и уполномоченными банками осуществляются без ограничений.

Что касается нерезидентов, то они на территории Российской Федерации вправе открывать как рублевые, так и валютные счета опять же только в уполномоченных банках.

Особое положение среди субъектов валютных правоотношений занимают валютные биржи, роль которых определяется их влиянием на состояние денежно-кредитной системы РФ в целом и на устойчивость национальной валюты, состояние золотовалютных резервов государства в частности.

Пункт 11 ч. 1 ст. 1 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» определяет валютные биржи как юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, одним из видов деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях, которые установлены Банком России.

Валютная биржа выполняет две основные функции: организация торгов и заключение сделок по купле и продаже иностранной валюты с участниками торгов; организация и проведение расчетов в иностранной валюте и в рублях по сделкам, заключенным на бирже.

Правовой режим валютных операций

Валютные операции - это установленная валютным законодательством совокупность действий резидентов и нерезидентов, совершаемых с валютой или валютными ценностями, как правило, в форме сделок, характерным признаком которых выступает движение валюты и валютных ценностей в виде перехода права собственности на них и (или) их физического перемещения.

Многообразие валютных операций предполагает их классификацию по различным основаниям. С правовой точки зрения предпочтительнее выделить следующие основания классификации валютных операций: содержание, форма, правовой статус субъектов и их количество.

По содержанию выделяют следующие виды валютных операций: приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа; приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, российской валюты и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, российской валюты и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, российской валюты и внутренних ценных бумаг; перевод иностранной и российской валюты, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации; перевод нерезидентом российской валюты, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.

По форме выделяется обособленная группа валютных операций - валютные операции движения капитала между резидентами и нерезидентами.

По правовому статусу субъектов выделяют валютные операции между: двумя резидентами (операция является валютной, если предметом приобретения/отчуждения являются валютные ценности - иностранная валюта и внешние ценные бумаги либо если валютные ценности используются в качестве средства платежа); резидентом и нерезидентом (операция является валютной, если предметом приобретения/отчуждения являются валютные ценности, валюта РФ и внутренние ценные бумаги либо если валютные ценности, валюта РФ и внутренние ценные бумаги используются в качестве средства платежа); двумя нерезидентами (операция является валютной, если предметом приобретения/отчуждения являются валютные ценности, валюта РФ и внутренние ценные бумаги либо если валютные ценности, валюта РФ и внутренние ценные бумаги используются в качестве средства платежа).

Таким образом, операции между субъектами валютного права, не предусматривающие перехода права собственности на валютные ценности, валюту РФ и внутренние ценные бумаги, не являются валютными операциями. Например, не являются валютными операции, связанные с передачей в залог внешних ценных бумаг, с передачей в доверительное управление валютных ценностей, тогда как реализация находящихся в залоге внешних ценных бумаг является валютной операцией.

В зависимости от количества субъектов, реализующих валютные операции, выделяют:

1. валютные операции между двумя участниками: валютные операции между резидентами и нерезидентами; валютные операции между резидентами; валютные операции между нерезидентами; операции на внутреннем валютном рынке;
2. валютные операции с одним участником: ввоз/вывоз на таможенную территорию/с таможенной территории России валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг; перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории России, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации; перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.

Рассмотрим основные правша совершения валютных операций.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций движения капитала, в отношении которых устанавливаются ограничения в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ, а также для поддержания устойчивости платежного баланса.

Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

Валютные операции между резидентами по общему правилу, установленному ч. 1 ст. 9 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле», запрещены. Вместе с тем из общего правила, есть исключения, составляющие перечень разрешенных на законодательном уровне валютных операций между резидентами. Их можно классифицировать по нескольким категориям.

Валютные операции юридических и физических лиц - резидентов: операции, связанные с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках; операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, оказании услуг, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них; операции по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого на ее территорию груза, транзитной перевозкой груза по российской территории, а также по договорам страхования указанных грузов; операции с внешними ценными бумагами, осуществляемые через организаторов торговли на рынке ценных бумаг РФ, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с российским законодательством; операции с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствий с законодательством РФ, и осуществления расчетов в российской валюте; операции, связанные с осуществлением обязательных платежей (налогов , сборов и других платежей) в федеральный бюджет , бюджет субъекта Федерации, местный бюджет в иностранной валюте; операции, связанные с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей ; операции при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории России, а также операции при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой; операции, связанные с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с бюджетным законодательством РФ; операции, предусматривающие расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных российских представительств, находящихся за пределами территории нашей страны, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях; переводы физическим лицом - резидентом из Российской Федерации в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории России, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5 тыс. долл. США по официальному курсу, установленному Банком России на дату списания денежных средств со счета физического лица - резидента; переводы физическим лицом - резидентом в Российскую Федерацию со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории нашей страны, в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета в уполномоченных банках; операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории России работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер; операции, указанные выше, совершаемые доверительными управляющими.

Валютные операции физических лиц - резидентов: передача физическим лицом - резидентом валютных ценностей в дар Российской Федерации, ее субъекту или муниципальному образованию; дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам; завещание валютных ценностей или получение их по праву наследования ; приобретение и отчуждение в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет; перевод физическим лицом - резидентом из Российской Федерации и получение в России физическим лицом - резидентом перевода без открытия банковских счетов, осуществляемые в установленном порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода; покупка у уполномоченного банка или продажа уполномоченному банку физическим лицом - резидентом наличной иностранной валюты, обмен, замена денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также прием для направления на инкассо в банки за пределами территории России наличной иностранной валюты; расчеты физических лиц - резидентов в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам - резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках.

Валютные операции по сделкам между уполномоченными банками - резидентами, совершаемые ими от своего имени и за свой счет, - это операции: отнесенные к банковским операциям; связанные с исполнением обязательств по выплате иностранной валюты в соответствии с договорами поручительства и договорами залога, исполнение регрессных требований поручителей; связанные с приобретением у третьих лиц - уполномоченных банков, а также с уступкой третьим лицам - уполномоченным банкам за иностранную валюту требований исполнения обязательств в денежной форме; связанные с расчетами в иностранной валюте по договорам финансовой аренды (договорам лизинга); с внепйрши ценными бумагами; связанные с осуществлением платежей в иностранной валюте по операциям с внутренними и внешними ценными бумагами; связанные с привлечением денежных средств в иностранной валюте в виде кредитов; связанные с доверительным управлением денежными средствами ; связанные с уплатой комиссионного вознаграждения (оплатой услуг уполномоченного банка) по вышеуказанным операциям.

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (со вкладов) в банках за пределами территории России на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или с банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории России или в уполномоченных банках. Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории России с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством и законодательством о рынке ценных бумаг, в порядке, установленном Банком России, который может предусматривать требование об использовании специального счета при совершении валютных операций. Валютные операции между нерезидентами на территории России в российской валюте осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории России.

Нерезиденты на территории Российской Федерации вправе: открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной и российской валюте только в уполномоченных банках; без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих банковских счетов (банковских вкладов) в банках за пределами территории России на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках; без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории России.

Валютный контроль

Валютный контроль - это контроль государства за соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Как и в большинстве развитых стран мира, одним из основных направлений валютного регулирования в России являются разработка в валютном законодательстве и практическое применение системы мер валютного контроля за валютными операциями.

Участники внешнеторговой деятельности совершают операции, связанные с движением валютных средств. Такие операции под-, лежат особому государственному контролю.

В соответствии с валютным законодательством целью валютного контроля является соблюдение валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Валютному контролю подлежат все валютные операции независимо от того, осуществляются они свободно либо применительно к ним установлены валютные ограничения. Даже свободное совершение валютных операций связано с выполнением ряда формальностей, представляющих собой меры пассивного контроля (например, предоставление статистических данных, составление паспорта сделки и т. п.), что позволяет организовать органам валютного контроля наблюдение за проведением валютных операций, накапливать информацию о движении валютных потоков и при необходимости корректировать валютную политику государства.

Валютный контроль является разновидностью финансового контроля , поэтому ему присущи все общие черты финансового контроля. В то же время он имеет некоторые специфические черты.

Его основными направлениями являются: определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений; проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством; проверка обоснованности платежей в иностранной валюте; проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

Сущность валютного контроля заключается в том, что уполномоченные нато субъекты, используя организационно-правовые способы й средства, выясняют, соответствует ли деятельность подконтрольных субъектов законам и поставленным перед ними задачам; анализируют результаты воздействия субъектов на управляемые объекты, отклонения от поставленных целей и способов их достижения; принимают меры по их предотвращению и привлечению к ответственности виновных.

Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» были впервые на законодательном уровне закреплены принципы валютного контроля, к которым ст. 3 отнесены:

1. исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
2. единство внешней и внутренней валютной политики России;
3. единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
4. обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Необходимо обратить внимание, что Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» объединяет и принципы валютного регулирования, и принципы валютного контроля. Такой подход законодателя обусловлен необходимостью функционирования единой и согласованной системы валютного регулирования и валютного контроля, поскольку государство может обеспечить соблюдение условий и порядка проведения валютных операций главным образом посредством контроля за их соблюдением и применением мер ответственности к нарушителям валютного законодательства.

Примером реализации данного принципа является одновременное наделение Правительства РФ и Банка России как функциями по валютному регулированию, так и функциями по осуществлению валютного контроля.

Закрепление или отмена отдельных валютных ограничений в правовом регулировании валютных отношений непосредственно корректирует функционирование самого механизма валютного контроля. Во-первых, появление валютных ограничений означает возникновение у резидентов и нерезидентов дополнительных обязанностей и тем самым порождает возникновение новых объектов контроля. Во-вторых, установленные в рамках тех или иных валютных ограничений права и обязанности резидентов и нерезидентов обусловливают применение различного набора специальных мероприятий, форм и методов валютного контроля.

Тем не менее анализ статей действующего валютного законодательства позволяет определить, что валютному контролю подлежат все валютные операции, независимо от того, осуществляются они свободно либо применительно к ним установлены валютные ограничения.

Государственная регламентация порядка совершения валютных операций в Российской Федерации, т. е. валютное регулирование, обусловливает самостоятельность и специфику предмета валютного контроля, которым являются валютные операции и сделки.

Правовое регулирование системы валютного контроля осуществляется по двум направлениям:

1. организационное обеспечение валютного контроля путем создания соответствующих организационных структур и наделения их властными полномочиями в пределах возложенных на них функций в этой области;
2. определение правовых форм взаимоотношений участников валютных операций между собой и с органами (агентами) валютного контроля, использование которых необходимо для осуществления эффективного валютного контроля.

Меры валютного контроля производны от валютных ограничений, однако их не следует отождествлять. Если через валютные ограничения государство регулирует (оказывает воздействие) операции с валютой и валютными ценностями, то посредством осуществления мер валютного контроля происходит процесс слежения за соблюдением установленных требований. Так, например, вывоз валюты РФ, внутренних ценных бумаг и валютных ценностей физическими лицами допускается в размерах, не превышающих ранее ввезенных или переведенных в Российскую Федерацию.

Для того чтобы проконтролировать соблюдение этого ограничения, установлено требование представления подтверждающих документов. При этом без представления подтверждающих документов допускается единовременный вывоз валюты РФ и иностранной валюты на сумму не более 10 тыс. долл. США. Если же физическое лицо желает единовременно вывезти большую сумму, то оно должно представить документ, подтверждающий ввоз или перевод валюты в Российскую Федерацию. В данном случае валютным ограничением является ограничение допустимой к вывозу суммы, а не требование представить документы.

Кроме названных существуют меры валютного контроля, которые прямо ограничивают проведение валютной операции. Например, уполномоченные банки могут отказать в проведении валютной операции в случае, если им не будут представлены требуемые для осуществления валютного контроля документы (абз. 4 ч. 5 ст. 23 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Несмотря на то что государство стремится к постепенной отмене валютных ограничений, оно не отказывается от системы валютного контроля.

Вместе с тем в некоторых случаях де-факто мероприятия валютного контроля могут становиться валютными ограничениями.

Это может иметь место, когда государство необоснованно вводит такие процедуры контроля, которые настолько затрудняют законные операции, что участники валютных правоотношений теряют интерес к их совершению либо фактически лишаются возможности их совершить. В этом случае меры валютного контроля фактически начинают выполнять не контрольную, а регулирующую функцию, т. е. используются как средство воздействия на поведение добросовестных участников валютных отношений.

Вместе с тем качественное функционирование механизма валютного контроля определяется не самим внешним оформлением структуры системы специальных субъектов и тем более не совокупностью контрольных полномочий каждого из субъектов, а исключительно границами внутреннего взаимодействия субъектов контроля друг с другом, что предполагает существование некой субординации между ними, нередко имеющей характер подчиненности.

Конечной целью реализации мер валютного контроля является соблюдение участниками валютных правоотношений валютной дисциплины.

Организационная структура валютного контроля является трехуровневой: ее образуют Правительство РФ, органы валютного контроля и агенты валютного контроля. При этом субъекты каждого уровня указанной системы имеют строго определенный круг полномочий при реализации контрольных функций.

Валютный контроль представляет собой систему мероприятий, осуществляемых специально уполномоченными на то субъектами (Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля) и направленных на сбор и систематизацию информации о валютных операциях, предупреждение, выявление и пресечение валютных правонарушений. Система мероприятий валютного контроля состоит из следующих основных процедур (мер): сбор информации о валютных операциях; систематизация информации о валютных операциях; предупреждение валютных правонарушений; выявление и пресечение валютных правонарушений.

Названные процедуры (меры) не применяются по отдельности, а эффективность их реализации зависит от надлежащего выполнения органами и агентами валютного контроля своих функций.

Для этих органов осуществление валютного контроля является правоприменительным действием, связанным с принятием индивидуально-правовых (ненормативных) актов органами валютного контроля - предписаний об устранении правонарушений, протоколов и т. д.

Создание действенного финансово-правового механизма валютного контроля является необходимым условием обеспечения государственных экономических интересов. Механизм валютного контроля за экспортными и импортными операциями позволяет также осуществлять их учет и выявлять нарушения валютного законодательства, допущенные в процессе исполнения внешнеэкономических сделок. Вместе с тем финансово-правовой механизм валютного контроля не должен ущемлять права подконтрольных субъектов. В этих целях валютным законодательством установлено, что резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют право: знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля; обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в административном и судебном порядке; на возмещение в установленном законодательством порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

При осуществлении валютных операций на территории России резиденты и нерезиденты обязаны: представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимкм ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора; выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

Осуществление контрольных мероприятий в любой сфере финансовой деятельности , а в валютной особенно, должно основываться на адекватном законодательстве. Несовершенство валютного законодательства, просчеты и недостаток опыта в работе контролирующих и правоохранительных органов используются в криминальных целях посредством совершения сделок, наносящих ущерб экономической безопасности государства.

Как показывает мировой опыт, только страны с мощным экономическим и финансовым потенциалом могут справиться с серьезными финансовыми проблемами без установления жесткого валютного контроля за международным движением платежей и капиталов. Несмотря на усиление в мире тенденции к отмене валютных ограничений, современное состояние экономики и финансов России, в значительной мере подорванное бесконтрольным вывозом национальных ресурсов , не позволяет в настоящее время полностью отказаться от применения государством мер валютного регулирования и контроля.

Одной из важнейших задач проводимых контрольных мероприятий должно стать своевременное выявление, пресечение и предотвращение нарушений установленных законодательством правил валютного регулирования, призванных обеспечить устойчивость национальной валюты РФ.

Для интеграции России в международную хозяйственную систему необходим компромисс между необходимостью либерализации правил осуществления валютных операций и необходимостью сохранения оптимальной структуры платежного баланса, поддержания курса национальной валюты, создания государственного валютного резерва.

Россия, являясь участницей международного экономического сотрудничества, приобщается к коллективным мерам борьбы с легализацией (отмыванием) денежных средств и иного имущества , приобретенного незаконным путем.

Валютный контроль выступает разновидностью управленческой деятельности государства в финансовой сфере, поэтому в зависимости от субъектов, его осуществляющих, выделяют контроль: органов валютного контроля (Банка России и Росфиннадзора); агентов валютного контроля (уполномоченных банков, профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных органов, налоговых органов).

В зависимости от специфики контрольных полномочий государственных органов в валютной сфере выделяют: опосредствованный валютный контроль - осуществляет Правительство РФ, задача которого состоит в определении статуса органа исполнительной власти как органа валютного контроля и издании нормативных правовых актов, регламентирующих его деятельность в валютной сфере; непосредственный валютный контроль - осуществляют иные органы и агенты валютного контроля.

В зависимости от специфики объекта валютного контроля выделяется валютный контроль: за операциями резидентов; операциями нерезидентов; операциями, связанными с открытием и ведением счетов.

Практическая реализация валютного контроля осуществляется с использованием определенных методов. Методы валютного контроля представляют собой совокупность обоснованных и адаптированных конкретно-определенных приемов, средств или способов, применяемых при осуществлении контрольных функций.

Можно выделить два основных метода валютного контроля: запрос и проверку.

Согласно ст. 23 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» органы и агенты валютного контроля проводят следующие основные виды контрольных мероприятий:

1. проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
2. проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
3. запросы и получение документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. При этом обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Характерной особенностью контрольных процедур является применение в их процессе мер государственного принуждения, например выдача предписания об устранении выявленных нарушений или применение установленных законодательством РФ мер ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

Под валютным контролем законодатель понимает деятельность государства, направленную на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютных операций.Основными целями валютного контроля являются:определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в рублях.

Валютный контроль осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Органами валютного контроля являются Центральный банк РФ и Правительство РФ. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Участники валютного обращения обязаны:представлять вышеуказанным организациям все запрашиваемые ими документы и информацию, касающуюся проводимых и проведенных ими валютных операций;в течение пяти лет сохранять всю документацию, касающуюся каждой проведенной валютной операции;устранять выявленные нарушения валютного регулирования немедленно по получении соответствующего указания валютного контролера.

В соответствии со ст. 25 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.Гражданско-правовая ответственность резидентов и нерезидентов заключается в недействительности сделок, совершенных с нарушением положений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования (ст. 168 ГК РФ), и применении последствий недействительности таких сделок. Это может быть двусторонняя реституция (ст. 167 ГК РФ) либо односторонняя реституция или недопущение реституции (ст. 169 ГК РФ). Применение в качестве последствия недействительности сделки взыскания полученного по сделке в доход государства (ст. 169 ГК РФ) возможно лишь в случае, если сделка была совершена одной или обеими сторонами с целью, заведомо противной основам правопорядка.

Административная ответственность за нарушение валютного законодательства предусмотрена ст. 15.25 «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» и ст. 16.4 «Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты РФ» Кодекса РФ об административных правонарушениях и др.

Уголовная ответственность за совершение незаконных действий с валютными ценностями наступает за:контрабанду валютных ценностей, т.е. их перемещение в крупном размере через таможенную границу РФ, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием, наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до пяти лет (ст. 188 УК РФ);

невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ, при этом невозвращение признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает пять миллионов рублей, наказывается лишением свободы на срок до трех лет (ст. 193 УК РФ).

	Сущность, функции и роль финансов.
	Финансовая система Российской Федерации и ее структура. Характеристика звеньев финансовой системы.
	Понятие финансовой деятельности государства. Принципы финансовой деятельности.
	Характеристика органов общей и специальной компетенции, осуществляющих финансовую деятельность.
	Функции Федерального собрания в области финансовой деятельности.
	Функции Президента Российской Федерации в области финансовой деятельности.
	Функции Правительства Российской Федерации в области финансовой деятельности.
	Функции Министерства финансов Российской Федерации в области финансовой деятельности.
	Функции Федерального казначейства Российской Федерации в области финансовой деятельности.
	Функции Центрального Банка Российской Федерации в области финансовой деятельности.
	Методы финансовой деятельности государства. Понятие и их характеристика.
	Понятие, предмет и методы финансового права. Место финансового права в системе правовых наук.
	Принципы финансового права.
	Система финансового права. Источники финансового права.
	Общая характеристика и виды финансово-правовых норм.
	Финансовые правоотношения: понятие, особенности, классификация.
	Субъекты финансового права.
	Понятие и задачи финансового контроля.
	Виды финансового контроля и их характеристика.
	Методы финансового контроля.
	Функции Счетной палаты Российской Федерации в области финансового контроля
	Функции Министерства финансов Российской Федерации в области финансового контроля.
	Функции Федеральной налоговой службы Российской Федерации в области финансового контроля.
	Функции Банка России в области финансового контроля.
	Муниципальный финансовый контроль и правовые основы его организации.
	Внутрихозяйственный финансовый контроль и правовые основы его организации.
	Правовые основы аудиторского контроля в Российской Федерации.
	Понятие и функции государственных финансов.
	Понятие, роль и виды бюджетов. Чрезвычайный, консолидированный и минимальный бюджеты.
	Бюджетное право: понятие, предмет и методы регулирования. Источники бюджетного права.
	Бюджетные правоотношения: понятие и виды.
	Предмет ведения Российской Федерации в области бюджетных отношений.
	Предмет ведения субъектов Российской Федерации в области бюджетных отношений.
	Предмет ведения органов местного самоуправления в области бюджетных отношений.
	Бюджетное устройство Российской Федерации: понятие, структура и принципы.
	Понятие бюджетной классификации.
	Доходы бюджетов: понятие и классификация.
	Бюджетное регулирование: задачи, принципы и способы.
	Понятие и формы расходов бюджета. Бюджетное финансирование.
	Правовой режим бюджетного кредитования.
	Состояния бюджета. Дефицит бюджета и способы его финансирования.
	Сущность бюджетного процесса и его принципы.
	Составление проекта федерального бюджета.
	Стадия рассмотрения и утверждения бюджета.
	Стадии исполнения бюджета и составление отчета об его исполнении.
	Исполнение бюджета. Характеристика основных этапов исполнения бюджета по расходам.
	Понятие и правовые основы целевых внебюджетных денежных фондов.
	Классификация целевых денежных фондов.
	Правовое регулирование деятельности государственного внебюджетного фонда пенсионного обеспечения. Задачи, источники формирования бюджета и порядок его принятия.
	Правовое регулирование деятельности государственного внебюджетного фонда обязательного медицинского страхования. Задачи, источники формирования бюджета и порядок его принятия.
	Правовое регулирование деятельности государственного внебюджетного фонда обязательного социального страхования. Задачи, источники формирования бюджета и порядок его принятия.
	Правовой режим внебюджетных фондов Правительства Российской Федерации. Задачи, источники формирования бюджета и порядок его принятия.
	Государственный, муниципальный кредит и его функции.
	Правовые основы государственного кредита.
	Понятие государственного долга Российской Федерации и его виды. Формы долговых обязательств, формирующих государственный долг.
	Понятие государственного долга субъекта Российской Федерации. Формы долговых обязательств, формирующих государственный долг субъекта федерации.
	Понятие муниципального долга. Формы долговых обязательств, формирующих муниципальный долг.
	Методы управления государственным и муниципальным долгом.
	Правовое регулирование внутренних государственных займов. Виды государственных займов.
	Понятие налога, сбора, пошлины. Налоговая система Российской Федерации.
	Функции налогов. Принципы налогообложения в Российской Федерации.
	Классификация налогов.
	Правовые основы налогообложения юридических лиц.
	Правовые основы налогообложения физических лиц.
	Права и обязанности налогоплательщиков.
	Права и обязанности налоговых органов.
	Налоговый контроль.
	Юридическая ответственность за нарушение налогового законодательства.
	Понятие рынка ссудных капиталов. Общая характеристика кредитной системы.
	Понятие и структура банковской системы в Российской Федерации.
	Правовые основы управления банковской системой.
	Порядок регистрации банков и лицензирования банковской деятельности.
	Правовые основы сберегательного дела в Российской Федерации. Понятие и виды вкладов.
	Понятие и принципы банковского кредитования.
	Виды банковского кредита и формы его обеспечения.
	Правовые основы аудита в банковской системе.
	Денежная система Российской Федерации и общая характеристика ее элементов.
	Понятие денежного оборота. Наличный и безналичный денежный оборот.
	Правила совершения безналичных расчетов.
	Правовое регулирование договора банковского счета.
	Виды банковских счетов и их характеристика.
	Переоформление и закрытие счетов физических и юридических лиц.
	Обязанности и ответственность банка по договору банковского счета.
	Понятие, принципы и правила расчетных правоотношений.
	Формы безналичных расчетов.
	Характеристика расчетов платежными поручениями как формы безналичных расчетов.
	Характеристика расчетов платежными требованиями как формы безналичных расчетов.
	Аккредитивная форма расчетов.
	Расчеты чеками и их характеристика.
	Расчеты векселями и их характеристика.
	Инкассовая форма безналичных расчетов.
	Понятие страхования и его функции.
	Государственное регулирование страховой деятельности в Российской Федерации.
	Основные элементы страховых правоотношений (субъект, объект).
	Правовое регулирование страховой деятельности.
	Классификация видов страхования.
	Формы страхования: обязательная и добровольная.
	Понятие и структура валютных правоотношений.
	Субъекты и объекты валютных правоотношений, их характеристика.
	Валютные операции. Валютные ограничения.
	Валютный рынок и его правовое регулирование.
	Правовые основы валютного контроля.

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Нижегородский государственный университет им. Н.И.Лобачевского»

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ:ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

НА ТЕМУ: ТЕОРИЯ ОБРАЗОВАНИЯ ВАЛЮТНОГО КУРСА

Выполнил:

Якимова Ю. А.

Студентка группы № 7-33ТД/9

Проверил:

Данилов В.Ф.

г.Заволжье, Нижегородской области

Введение 3

Глава 1 Сущность и основы валютного курса 4

1.1 Общие понятия валютного курса 4

1.2 Виды валютных курсов 4

1.3 Факторы, влияющие на валютный курс 6

1.4 Основные методы регулирования валютных курсов 7

1.5 Режимы валютных курсов 8

Глава 2 Западные теории регулирования валютного курса 11

2.1 Теория паритета покупательной способности 11

2.2 Теория регулируемой валюты 12

2.3 Теория ключевых валют 12

2.4 Теория фиксированных паритетов и курсов 13

2.5 Теория плавающих валютных курсов 13

2.6 Нормативная теория валютного курса 13

Глава 3 Влияние валютного курса на внешнюю торговлю 14

Глава 4 Механизм курсообразования в Российской Федерации 17

Заключение 25

Список исследуемых источников и литературы 27

Приложение 1 28

Введение

Развитие внешнеэкономических отношений требует особого инструмента, посредством которого субъекты, действующие на международном рынке, могли бы поддерживать между собой тесное финансовое взаимодействие. Таким инструментом выступают банковские операции по обмену иностранной валюты. Важнейшим элементом в системе банковских операций с иностранной валютой является обменный валютный курс, т.к. развитие МЭО требует измерения стоимостного соотношения валют разных стран.

Валютный курс необходим для: 1)Взаимного обмена валютами при торговле товарами, услугами, при движении капиталов и кредитов. Экспортер обменивает вырученную иностранную валюту на национальную, так как валюты других стран не могут обращаться в качестве законного покупательного и платежного средства на территории данного государства. Импортер обменивает национальную валюту на иностранную для оплаты товаров, купленных за рубежом. Должник приобретает иностранную валюту за национальную для погашения задолженности и выплаты процентов по внешним займам; 2) Сравнения цен мировых и национальных рынков, а также стоимостных показателей разных стран, выраженных в национальных или иностранных валютах; 3) Периодической переоценки счетов в иностранной валюте фирм и банков.

В данной курсовой работе рассмотрены основные понятия валютного курса, влияние его на внешнюю торговлю, а также механизм курсообразования в РФ и западные теории регулирования валютного курса.

Глава 1 Сущность и основы валютного курса

1.1 Общие понятия валютного курса

Международные экономические операции тесно связаны с обменом национальных валют. Этот обмен происходит по определенному соотношению, т.е. валютному курсу.

Валютный курс – это цена денежной единицы одной страны, выраженная в денежной единице другой страны или международной коллективной валюте.

Валютный курс необходим для международных валютных, расчетных, кредитно-финансовых операций. Например, импортер приобретает иностранную валюту для оплаты купленных за рубежом товаров.

Установление валютного курса называют котировкой валюты , которая может быть прямой и обратной.

Прямая котировка – это выражение цены иностранной валюты в национальных денежных единицах (например, 1 $ =29 руб.).

Обратная котировка – это выражение цены национальной денежной единицы в иностранной валюте (1 руб.=0,03448$).

Также существует кросс-курс (от англ. – cross – пересекать), что означает соотношение двух валют, вытекающее из их соотношения с третьей валютой. Например, 1$ - 29,45 руб., а канадский доллар = 18,90 руб., тогда кросс-курс 1$ США = 1,5582 канадских доллара. Однако котировки кросс-курсов могут отличаться на различных национальных валютных рынках, что делает неоходимым валютный арбитраж.

Валютный арбитраж - это операции с целью извлечения прибыли из различных валютных курсов одной и той же валюты на различных валютных рынках или разницы в динамике курса.

Валютные курсы публикуются в прессе. Обычно в текущей информации содержатся котировки за два предшествующих дня и краткосрочные прогнозы.

Политика валютного курса является неотъемлемой частью денежно-кредитной политики государства, поэтому при принятии любых решений, которые могут повлечь изменения валютного курса, надо тщательно выбирать и виды валютных курсов и методы их регулирования.

1.2 Виды валютных курсов

Существуют несколько видов валютных курсов, такие как номинальный, реальный, фиксированный и плавающий.

1. Номинальный валютный курс – представляет собой цену национальной валюты, выраженную в иностранной валюте.

2. Реальный – рассчитывается так, чтобы учесть изменения уровня цен в обеих странах по отношению к базисному году; для расчета используется номинальный валютный курс по следующей формуле:

E r = E n (P d *P f), где

E r – реальный валютный курс; E n - номинальный валютный курс; P d - «внутренний» уровень цен; P f - уровень цен другой страны.

3. Фиксированный – предполагает осуществление обмена одной валюты на другую на основе твердого паритета, т.е. в основе каждой валюты лежал золотовалютный резерв страны, т.е. золото и доллары США. Данный стандарт существовал во второй половине 20 века, после второй мировой войны, и назывался Бреттон-Вудская система. Но просуществовал не долго, т.к. в 1971 США официально перестала обменивать доллары на золото, и весь мир перешёл на плавающие валютный курс, что было официально подтверждено подписанным соглашением в 1976 году и отражено в уставе МВФ.

4. Плавающий валютный курс – это обмен одной валюты на другую на основе соотношения спроса и предложения на валютном рынке без централизованного регулирования. Плавающий валютный курс может быть:

- «свободный», т.е. исключительно под воздействием спроса и предложения;

- «регулируемый» или «валютный коридор», т.е. плавание валюты допускается, но находится под контролем правительства.

5. Ранее также существовал курс «золотого паритета» , т.е. это было соотношение двух валют по количеству зафиксированного в них золота. Например, если за 1 руб. можно было купить 1 г золота, а за 1 $ - 2 г, то за 1$ = 2 руб. Отклонения от такого курса в зависимости от спроса и предложения на ту или иную валюту мог быть незначительным, в пределах так называемых золотых точек.

Механизм золотых точек – пределы отклонения валютного курса от монетарного паритета (обычно не более 1 %): нижний (при достижении которого начинается отток золота из страны) и верхний (начинается его приток). Монетарный паритет – соотношение весового содержания золота в денежных единицах различных стран.

1.3 Факторы, влияющие на валютный курс

Следует различать конъюнктурные и структурные (долгосрочные) изменения, влияющие на валютный курс.

К конъюнктурным факторам, влияющим на валютный курс, относятся:

1. Состояние экономики: темп инфляции, уровень процентных ставок, деятельность валютных рынков, валютная спекуляция, валютная политика, состояние платежного баланса, степень использования национальной валюты в международных расчетах, ускорение или задержка международных расчетов (экономический фактор).

2. Политическая обстановка в стране (политический фактор).

3. Степень доверия к национальной валюте на национальном и мировом рынках (психологический фактор).

Конъюнктурные факторы связаны с колебаниями деловой активности, политической и военно-политической обстановкой, со слухами (порою ажиотажными), догадками и прогнозами. Часто обменный курс зависит от того, насколько пессимистично или оптимистично настроено общество в отношении правительственной политики.

Повышение процентных ставок по депозитам и/или доходности ценных бумаг в какой-либо валюте вызовет рост спроса на эту валюту и приведет к ее удорожанию. Относительно более высоки процентные ставки и доходность ценных бумаг в данной стране (при отсутствии ограничений на движение капитала) приведут:

1) к притоку в эту страну иностранного капитала и соответственно к увеличению предложения иностранной валюты, ее удешевлению и удорожанию национальной валюты;

2) приносящие более высокий доход депозиты и ценные бумаги в национальной валюте будут содействовать переливу национальных денежных средств с валютного рынка, уменьшению спроса на иностранную валюту, понижению курса иностранной и повышению курса национальной валюты.

Важное экономическое значение валютного курса предназначает необходимость его государственного регулирования.

Наряду с вышеизложенными факторами, влияние которых предусмотреть трудно, на спрос и предложение валюты воздействуют и относительно долговременные тенденции.

К ним относятся:

1. Конкурентоспособность товаров на мировых рынках и её изменения. Они обусловлены, в конечном счёте, технологическими детерминантами. Экспорт стимулирует приток иностранной валюты.

2. Рост национального дохода обуславливает повышенный спрос на иностранную продукцию, между тем как товарный импорт может увеличить отток иностранной валюты.

3. Последовательное повышение внутренних цен по сравнению с ценами на рынках партнеров усиливает стремление закупать более дешевые иностранные товары, между тем как склонность иностранцев к приобретению товаров или услуг, становящихся все более дорогими, улетучивается. В результате понижается предложение иностранной валюты и происходит обесценение отечественной.