Kad je uveden PDV od 18 posto. PDV

Dana 14. lipnja, ruski premijer Dmitrij Medvedev objavio je svoju namjeru da podigne stopu poreza na dodanu vrijednost (PDV) sa 18% na 20%. Povećanje stope, prema ministru financija Antonu Siluanovu, donijet će proračunu više od 600 milijardi rubalja. godišnje. Kako se ova vrsta poreza promijenila u Rusiji - u referenci "Kommersant".

U Rusiji je 1. siječnja 1992. prvi put uveden porez na dodanu vrijednost. Stopa PDV-a određena je na 28%. No od 1. siječnja 1993. ona smanjen je na 20%(povlaštena stopa - do 10%). Osim PDV-a, u razdoblju 1998.-2004. regije su također ubirale porez na promet (ne više od 5%).

Od 1. siječnja 2004. god stopa PDV-a smanjena je na današnjih 18%. Odluka je donesena na prijedlog Ministarstva financija radi potpore rastu ulaganja, kao i u uvjetima rasta cijena nafte, što je pružilo dodatne mogućnosti za smanjenje porezno opterećenje. Neke vrste robe podliježu sniženoj stopi od 10%. To su, primjerice, brojni prehrambeni i medicinski proizvodi, roba za djecu, periodika, knjige itd.

U jesen 2004., Mihail Kopejkin, zamjenik šefa vladinog aparata, predstavio je plan za udvostručenje BDP-a, koji podrazumijevalo je smanjenje stope PDV-a od 2006. na 13%. Premijer Mikhail Fradkov podržao je ideju i naložio ministru financija Alekseju Kudrinu i ministru gospodarstva Germanu Grefu da pripreme izračune. U veljači 2005. god Ušao je Aleksej Kudrin pisanje odbili smanjiti PDV na 13%, navodeći da će "efekt smanjenja stope PDV-a biti nula ili negativan". Prema njegovom mišljenju, ova će mjera dovesti do gubitka od 362,1 milijarde rubalja. (ili 1,6% BDP-a). Podršku mu je dao i ministar gospodarstva German Gref.

Krajem siječnja 2006., tijekom poslovnih putovanja Germana Grefa i Alekseja Kudrina Mihail Fradkov potpisao je trogodišnji program socijalnog i gospodarskog razvoja, dodavanjem klauzule o snižavanju stope na 13%. Stopa nije smanjena.

8. veljače 2008. Vladimir Putin obećao je biznisu uvođenje "jedinstvene i najniže stope PDV-a". Šef Predsjedničkog stručnog odjela (kasnije - zamjenik premijera) Arkadij Dvorkovič objasnio da pričamo o unifikaciji porezne stope na razini od 12-13% umjesto sadašnjih 10% i 18%. Međutim, ovog puta Aleksej Kudrin se složio sa smanjenjem, rekavši da će "smanjenje PDV-a sigurno biti prije 2020. godine". Istog mjeseca premijer Dmitrij Medvedev podržao je predsjednika i također predložio analizu mogućnosti zamjene PDV-a porezom na promet.

U travnju 2009. Arkadij Dvorkovič izjavio je da PDV treba zamijeniti porezom na promet po stopi ne većoj od 10%.“Nedavno su moja predviđanja često bila neuspješna. Ali mislim da se odluka o smanjenju PDV-a od 2011. može očekivati”, rekao je. U rujnu 2013. on je predložio smanjenje PDV-a na 15% od 2015., navodeći da bi "bilo lijepo: 2015. i 15% poreza." Prema njegovom mišljenju, smanjenje stope PDV-a moglo bi biti prvi korak ka njegovoj potpunoj zamjeni porezom na promet.

U rujnu 2014. prvi potpredsjednik vlade Igor Šuvalov objavio je da je u vladi došlo do "vrlo teške rasprave" o promjeni poreza, uključujući PDV, kao i zahtjev guvernera da se "uvede regionalni porez na promet".

U ožujku 2017. ministar financija Anton Siluanov predložio podizanje PDV-a na 22%, smanjivanje premije osiguranja(oko 30%). “Stopa premije osiguranja od 22 posto kompenzirana je stopom poreza na dodanu vrijednost od 22 posto”, rekao je čelnik Ministarstva financija.

PDV je neizravni porez. Obračun vrši prodavatelj prilikom prodaje robe (radova, usluga, imovinskih prava) kupcu.

Prodavatelj, uz cijenu prodanih dobara (radova, usluga, imovinskih prava) kupcu iskazuje iznos PDV-a obračunat po utvrđenoj poreznoj stopi. Iznos PDV-a koji porezni obveznik-prodavatelj uplaćuje u proračun izračunava se kao razlika između iznosa poreza koji je on obračunao prilikom prodaje dobara (radova, usluga, imovinskih prava) kupcima i iznosa poreza koji je tom poreznom obvezniku iskazan kada on kupuje dobra (radove, usluge, imovinska prava). prava) koja se koriste za transakcije oporezive PDV-u. PDV je savezni porez.

oporezivanje PDV-om

Obveznicima PDV-a priznaju se:

organizacije (uključujući neprofitne)

poduzetnici

Konvencionalno se svi obveznici PDV-a mogu podijeliti u dvije skupine:

• obveznici "internog" PDV-a

  oni. PDV koji se plaća na promet dobara (radova, usluga) na teritoriju Ruske Federacije

• obveznici "uvoznog" PDV-a

  oni. PDV koji se plaća pri uvozu robe na teritoriju Ruske Federacije

Oslobađanje od ispunjavanja obveza obveznika PDV-a

Organizacije i poduzetnici čiji ukupni prihodi od prodaje dobara (radova, usluga) nisu premašili 2 milijuna rubalja ukupno za prethodna 3 uzastopna kalendarska mjeseca mogu podnijeti obavijest i dobiti izuzeće od ispunjavanja svojih obveza kao obveznika PDV-a za godine (članak 145. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Organizacije i poduzetnici nisu dužni plaćati porez na transakcije prodaje (osim u slučajevima uvoza robe na teritorij Rusije):

• primjena sustava oporezivanja poljoprivrednih proizvođača (ESKhN);
• primjena pojednostavljenog sustava oporezivanja (STS);
• primjena patentnog sustava oporezivanja;
• primjena sustava oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza na imputirani dohodak za određene vrste djelatnosti (UTII) - za one vrste djelatnosti za koje se plaća UTII;
• oslobođeni ispunjavanja obveza obveznika PDV-a sukladno čl. 145 Poreznog zakona Ruske Federacije;
• sudionici projekta Skolkovo (članak 145.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Iznimka! Navedene osobe dužne su platiti PDV ako kupcu izdaju račun s dodijeljenim iznosom PDV-a.

Predmeti oporezivanja su:

• transakcije za prodaju robe (radova, usluga), imovinskih prava na području Ruske Federacije, uključujući njihove
• besplatan prijenos;
• uvoz robe na teritoriju Ruske Federacije (uvoz);
• izvođenje građevinskih i instalacijskih radova za vlastitu potrošnju;
• prijenos dobara (radova, usluga) za vlastite potrebe čiji se troškovi ne priznaju pri obračunu poreza na dobit.

U općem slučaju, porez se obračunava na temelju troška prodane robe (radova, usluga), imovinskih prava.

Postupak izračuna

Formula za obračun PDV-a

PDV obračunat
prilikom provedbe = porez
baza* ponuda
PDV

PDV
plativo = PDV
proračunati
prilikom provedbe - "ulazni"
PDV,
prihvaćeno
odbitni + obnovljena
PDV

Po opće pravilo porezna osnovica utvrđuje se na prvi od dva datuma:

na dan plaćanja, djelomično plaćanje prema nadolazećim isporukama robe (izvođenje radova, pružanje usluga)

na dan otpreme (prijenosa) robe (radova, usluga)

Trenutno radi 3 udjela porez na dodanu vrijednost (članak 164. Poreznog zakona Ruske Federacije).

0%	Stopa PDV-a od 0% primjenjuje se na promet robe koja se izvozi u carinskom postupku za izvoz, kao i robe stavljene u carinski postupak slobodne carinske zone, usluge međunarodnog prijevoza i neke druge poslove (st. 1. čl. 164. Porezni zakon Ruske Federacije).
10%	Po stopi PDV-a od 10% oporezuje se promet prehrambenih proizvoda, robe za djecu, periodične tiskane publikacije i proizvodnja knjiga, medicinska roba. (vidi popis koji je odobrila Vlada Ruske Federacije) Dekret Vlade Ruske Federacije od 31. prosinca 2004. br. 908; Uredba Vlade Ruske Federacije od 15. rujna 2004. br. 688; Uredba Vlade Ruske Federacije br. 41 od 23. siječnja 2003
20%	U svim ostalim slučajevima primjenjuje se stopa PDV-a od 20% (članak 164. stavak 3. Poreznog zakona Ruske Federacije). Iznos PDV-a utvrđuje se kao umnožak porezne osnovice i porezne stope

Po primitku predujma (predujma) (čl. 164. st. 4. Poreznog zakona Ruske Federacije) iu slučajevima kada je porezna osnovica utvrđena na poseban način (čl. 154. st. 3, 4, 5.1., st. 2-4 čl. 155 Poreznog zakona Ruske Federacije), također se primjenjuju stope poravnanja 10/110 i 20/120.

Primjer:

Prodano je žitarica u vrijednosti od 110 rubalja (uključujući PDV 10 rubalja).

Prodani materijali u iznosu od 120 rubalja (uključujući PDV 20 rubalja).

Prodaja dionica drugog poduzeća u iznosu od 200 rubalja (bez PDV-a) je povlaštena transakcija.

porez
baza (200 rubalja)= 100 rubalja
po zrnu+ 100 rubalja
na temelju materijala

Iznos poreza
izračunato na
implementacija
(30 rubalja)= 10 rubalja
po zrnu+ 20 rubalja
na temelju materijala

Iznosi poreza iskazani poreznom obvezniku pri stjecanju dobara (radova, usluga) podliježu odbitku. (Članak 171. Poreznog zakona Ruske Federacije)

odbici

Iznosi PDV-a podliježu odbitcima, koji:

• prezentiraju dobavljači (izvođači, izvođači) prilikom kupnje robe (radova, usluga);
• plaća se pri uvozu robe na teritorij Ruska Federacija u carinskim postupcima puštanja za unutarnju potrošnju, privremenog uvoza i obrade izvan carinskog područja;
• plaća se prilikom uvoza robe na područje Ruske Federacije, s područja država članica Carinske unije (klauzula 2, članak 171. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Moguće je odbiti "ulazni" PDV tek nakon što su dobra (radovi, usluge) prihvaćena za računovodstvo i postoje relevantni primarni dokumenti i račun.

Da biste primijenili odbitke, morate imati:

• fakture;
• primarni dokumenti koji potvrđuju prihvaćanje robe (radova, usluga) za računovodstvo.

U nekim slučajevima umjesto računa koriste se drugi dokumenti koji potvrđuju uplatu poreza.

Primjer:

Prilikom kupnje Građevinski materijal u iznosu od 120 rubalja (uključujući PDV 20 rubalja), usluge prijevoza u iznosu od 59 rubalja (uključujući PDV 9 rubalja), medicinske usluge (povlaštena operacija) u iznosu od 30 rubalja bez PDV-a, iznos PDV-a koji se može odbiti bit će : 20 rubalja + 9 rubalja = 29 rubalja.

Postupak naknade

Dio "ulaznog" poreza koji prelazi iznos obračunatog PDV-a podliježe povratu.

Prodana roba u vrijednosti od 120 rubalja (uključujući PDV od 20 rubalja).

Kupljena roba u iznosu od 360 rubalja (uključujući 60 rubalja PDV-a).

Iznos koji treba nadoknaditi je 40 rubalja (60 - 20 = 40).

U tom slučaju, možda će biti potrebno podnijeti dokumente za kamernu provjeru.

2 mjeseca

Povrat PDV-a se u pravilu vrši nakon obavljene kancelarijske kontrole koja traje 2 mjeseca.

U slučaju otkrivanja znakova koji upućuju na, rok uredske porezne kontrole može se produžiti do tri mjeseca.

Iznos koji podliježe povratu može se prebiti s dugom (kašnjenja, kazne, novčane kazne) saveznih poreza, prebiti s budućim uplatama ili vratiti na tekući račun.

Povrat PDV-a može se dobiti ili nakon završetka uredske revizije (točka 2 članka 176 Poreznog zakona Ruske Federacije) ili, u slučaju primjene deklarativnog postupka za povrat PDV-a (točka 8 članka 176.1 Porezne Kodeksa Ruske Federacije), prije završetka uredske revizije.

Nakon obavljene kancelarijske kontrole prijave PDV-a, porezni obveznik podnosi inspekciji zahtjev za povrat te mu se vrši povrat PDV-a.

12 dana

Pravo na primjenu deklarativnog postupka povrata poreza porezni obveznici ostvaruju podnošenjem prijave poreznom tijelu povrat poreza, bankovno jamstvo i izjavu o primjeni postupka deklarativnog povrata poreza (članak 176.1. članka 7. članka Poreznog zakona Ruske Federacije). Novac se poreznom obvezniku vraća u roku od 12 dana, nakon čega se provodi kancelarijska kontrola.

Iznimka! porezni obveznici koji su u prethodne 3 godine platili najmanje 2 milijarde rubalja porezi ne mogu predstavljati bankovno jamstvo (klauzula 1, klauzula 2, članak 176.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Za dugotrajnu imovinu PDV se vraća u onoj mjeri u kojoj se odnosi na ostatak vrijednosti dugotrajne imovine (bez revalorizacije). A za nekretnine - 1/10 iznosa poreza prihvaćenog za odbitak, u udjelu obračunatom prema pravila čl. 171.1 Poreznog zakona Ruske Federacije, godišnje u zadnjem kvartalu svake godine, tijekom 10 godina.

Ako je dugotrajna imovina u potpunosti amortizirana ili je njome ovaj porezni obveznik upravljao više od 15 godina, PDV se ne može povratiti.

deklaracija

Rok za podnošenje deklaracije

Poreznu prijavu PDV-a porezni obveznik (porezni agent) podnosi poreznom tijelu u mjestu registracije kao porezni obveznik PDV-a najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka poreznog razdoblja. Prijave nije potrebno sastavljati i podnositi na lokaciji izdvojenih odsjeka. Cjelokupni iznos poreza ide u savezni proračun.

Primjerice, za prvi kvartal 2015. godine prijavu PDV-a potrebno je podnijeti do 25. travnja 2015. godine.

Za nepodnošenje deklaracije predviđena je novčana kazna (članak 119. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Počevši od poreznog razdoblja 1. tromjesečja 2014. godine porezna prijava PDV-a podnosi se elektroničkim putem.

Od 1. siječnja 2015. prijava PDV-a, koja se mora podnijeti u elektroničkom obliku, ali predana na papiru, ne smatra se predanom (klauzula 5, članak 174 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Pažnja! Ako porezni obveznik ne podnese poreznu prijavu poreznom tijelu u roku od 10 dana nakon isteka utvrđenog roka, operacije na računima mogu se obustaviti (3. stavak članka 76. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Obrazac prijave PDV-a

Obrazac porezne prijave PDV-a i postupak popunjavanja odobreni su nalogom Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. br.

Postupak popunjavanja deklaracije

Deklaracija se popunjava u rubljama bez kopejki. Pokazatelji u kopejkama zaokružuju se na najbližu rublju (ako je više od 50 kopejki) ili se odbacuju (ako su manji od 50 kopejki).

Naslovnu stranicu i odjeljak 1. prijave podnose svi porezni obveznici. Ovi zahtjevi vrijede i za one porezne obveznike koji na kraju tromjesečja imaju nultu poreznu osnovicu.

Sekcije 2 - 12 , kao i prilozi uz prijavu, uključuju se u prijavu samo kada porezni obveznici obavljaju odgovarajuće poslove.

Sekcije 4-6 popunjava se u slučaju obavljanja djelatnosti oporezive stopom PDV-a od 0 posto.

Sekcije 10-11 popunjava se u slučaju izdavanja i (ili) primanja računa u tijeku poduzetničke aktivnosti u interesu druge osobe na temelju ugovora o komisionu, ugovora o zastupstvu ili na temelju ugovora o prijevoznoj špediciji, kao i pri obavljanju poslova developera.

Poglavlje 12 Izjava se popunjava samo ako je kupcu izdat račun s izdvajanjem iznosa poreza od strane sljedećih osoba:

• porezni obveznici oslobođeni izvršavanja obveza poreznog obveznika vezanih uz obračun i plaćanje poreza na dodanu vrijednost;
• porezni obveznici pri isporuci dobara (radova, usluga), transakcije za čiji promet ne podliježu porezu na dodanu vrijednost;
• osobe koje nisu obveznici poreza na dodanu vrijednost.

Postupak i rokovi plaćanja poreza

PDV se plaća na kraju svakog poreznog razdoblja u jednakim obrocima. najkasnije do 25 svaki od tri mjeseca nakon isteka poreznog razdoblja.

Deklaracija za 1. kvartal 2015

Za plaćanje 240 rubalja.

Trebate platiti:
do 25. travnja- 80 rubalja,
do 25. svibnja- 80 rubalja,
do 25. lipnja- 80 rubalja.

Iznimka! Osobe koje nisu obveznici PDV-a, a imaju izdane račune s namjenskim iznosom PDV-a, plaćaju cjelokupni iznos poreza do 25. dana u mjesecu nakon isteka poreznog razdoblja.

Definicija

Porez na dodanu vrijednost (PDV) je višak (dodane) vrijednosti koji nastaje u procesu stvaranja dobara, radova, usluga. Porez se plaća kao promet proizvedenih proizvoda (izvođenje radova, pružanje usluga) ili primitak akontacije od kupca. Obračun i plaćanje poreza regulirani su glavom 21 porezni broj RF.

Obveznici PDV-a, porezna stopa

Obveznici PDV-a su organizacije, samostalni poduzetnici, kao i osobe koje su priznate kao porezni obveznici u vezi s kretanjem robe preko carinske granice Carinske unije.

Trenutno je glavna stopa PDV-a u Ruskoj Federaciji 18%. Međutim, za neke prehrambene proizvode, robu za djecu, postoji snižena stopa od 10%, a za robu koja se izvozi zapravo ne postoji stopa od 0% (u ovom slučaju koncepti „poreznog oslobođenja“ i „oporezivanja po stopi“ od 0% ne treba brkati - to su različiti slučajevi).

Obračun poreza

Značajke obračuna PDV-a

Porez na dodanu vrijednost jedan je od poreza koji je najteže izračunati i teško ga je država administrirati. To je zbog činjenice da je PDV neizravni porez. To znači da ga organizacija plaća na teret sredstava koje dobije od kupca (PDV je uključen u cijenu robe). Nadalje, kako bi se isključilo dvostruko oporezivanje dodane vrijednosti, kupci sirovina, materijala, usluga plaćeni porez iskazuju u sklopu nabavne cijene za odbitak. A nakon izrade i prodaje svog proizvoda, opet obračunavaju PDV i odbijaju ga od kupca. Time krajnji kupac, obično državljanin Ruske Federacije, postaje konačni platitelj cjelokupnog iznosa PDV-a. A u slučaju izvoza robe izvan Rusije (Carinske unije), nitko ne plaća PDV, već plaćeni porez vraća se prodavateljima nakon posebnog postupka dokumentiranja činjenice izvoza.

Proces obračuna poreza kompliciran je olakšicama i različitim stopama. Unatoč ogromnoj ekonomskoj važnosti poreza, složenost njegovog obračuna i plaćanja/povrata PDV čini jednim od „najkriminalnijih“ i najproblematičnijih poreza za računovođu – nezakonito se vraća iz proračuna poduzeća jednodnevnice, a računovođe uglednih poduzeća moraju dokazati pravo na odbitak.

PDV nije izum Rusa porezni sustav. Porez na dodanu vrijednost postoji u većini razvijenih zemalja svijeta, samo su porezne stope različite (u Ruskoj Federaciji - jedna od najnižih).

Za više informacija o porezu na dodanu vrijednost, pravilima za njegov obračun i sastavljanju deklaracije pročitajte članke pod naslovom "".

Još uvijek imate pitanja o računovodstvu i porezima? Pitajte ih na računovodstvenom forumu.

Porez na dodanu vrijednost (PDV): podaci za računovođu

• Pregled pravnih stajališta o pitanjima oporezivanja koja se odražavaju u sudskim aktima Ustavnog suda i Vrhovnog suda Ruske Federacije u IV kvartalu. 2019

  Porez na dodanu vrijednost za koji je kupac tvrdio da se može odbiti u izmijenjenoj prijavi poreza na dodanu vrijednost... odbitak u odnosu na iznose poreza na dodanu vrijednost koje je potraživao subjekt u stečaju... odbitak iznosa poreza na dodanu vrijednost koje je potraživao dobavljač. Osnovica za dodatni obračun poreza na dodanu vrijednost na ... porez na dodanu vrijednost "prilikom utvrđivanja dugovanja inspekcija nije izdvojila porez na dodanu vrijednost ...

• Pregled dopisa Ministarstva financija Ruske Federacije za srpanj 2019

  Republici Armeniji, podliježe porezu na dodanu vrijednost u skladu s postupkom predviđenim Poreznom ... imovine koju je iznajmio obveznik poreza na dodanu vrijednost, priznat kao insolventan (stečaj) u skladu s ... Federacije, su oporezuje se porezom na dodanu vrijednost temeljem stavka 1. gornjeg teksta ... kojima prodavatelj isplaćuje naknadu, oporezivanje porezom na dodanu vrijednost ovih usluga kod kupca se vrši ...

• Pregled dopisa Ministarstva financija Ruske Federacije za studeni 2019

  U slučajevima kada je porezna osnovica poreza na dodanu vrijednost, utvrđena na način propisan stavkom ... transakcije koje nisu priznate kao predmet oporezivanja porezom na dodanu vrijednost i ne podliježu oporezivanju (oslobođene ... od strane ruske organizacije, su podliježu oporezivanju porezom na dodanu vrijednost na području Ruske Federacije Pismo ... i koriste se u djelatnostima koje podliježu porezu na dodanu vrijednost, bez dostupnosti izdanih računa ...

• Pregled dopisa Ministarstva financija Ruske Federacije za kolovoz 2019

  Obveze zastupnika plaćanja poreza na dodanu vrijednost u proračun na dobra (radove, usluge), ... klirinške poslove, primjenjuje se stopa poreza na dodanu vrijednost od 0 posto. ... potrošnja u drugim situacijama. Porez na dodanu vrijednost plaćen carinskom tijelu nakon... 07-13/1/66751 Iznosi poreza na dodanu vrijednost koje je bjeloruski gospodarski subjekt prikazao... i, sukladno tome, predmet oporezivanja na dodanu vrijednost. Pismo od 13. kolovoza...

• Pregled dopisa Ministarstva financija Ruske Federacije za rujan 2019

  Na rezultat provedbe istraživačkog rada plaća se porez na dodanu vrijednost carinske vlasti u ... namijenjenih prodaji primjenjuje se nulta stopa poreza na dodanu vrijednost ukoliko postoje dokumenti predviđeni za ... nedovršenost postupka preregistracije, snižena stopa poreza na dodanu vrijednost u iznosu od 10 posto nije. ... takve usluge ne podliježu oporezivanju troškova poreza na dodanu vrijednost u Ruskoj Federaciji. Pismo od...

• Pregled dopisa Ministarstva financija Ruske Federacije za listopad 2019

  Značajke određivanja porezne osnovice poreza na dodanu vrijednost u odnosu na usluge, čiji je trošak ... u rubljima, porezna osnovica poreza na dodanu vrijednost je iznos Novac prenosi ... na promet stana oporezuje se porezom na dodanu vrijednost po opće utvrđenom postupku. Dopis od ... porez na dodanu vrijednost se ne priznaje pa se shodno tome takva radnja ne priznaje kao predmet oporezivanja porezom na dodanu vrijednost ...

• Neodvojiva poboljšanja. Računovodstveno i porezno računovodstvo za najmodavca

  Dodatna oprema, rekonstrukcija, modernizacija OS objekta. Porez na dodanu vrijednost (PDV) Prema službenom stavu, prijenos ... kupnje koji se koristi u obračunu poreza na dodanu vrijednost, odobren Uredbom Vlade Ruske Federacije od ... prihoda u iznosu obračunate amortizacije . Porez na dodanu vrijednost (PDV) Stanodavac neće moći prihvatiti ... kupnje koje se koriste u izračunu poreza na dodanu vrijednost, odobren Uredbom Vlade Ruske Federacije od ...

• Neodvojiva poboljšanja. Računovodstveno i porezno knjigovodstvo za najmoprimca

  Savezni zakon N 402-FZ. PDV ) O pitanju oporezivanja PDV-om ... (klauzula 11 PBU 10/99) Porez na dodanu vrijednost (PDV) Iznos PDV-a predstavljen organizaciji ...

• Praksa Vrhovnog suda Ruske Federacije o poreznim sporovima za rujan 2019

  podliježe porezu na dodanu vrijednost. Sve iznimke koje oslobađaju transakcije s porezom na dodanu vrijednost od ... .G., Vodokanal) - Osnove za dodatnu procjenu poreza na dodanu vrijednost i odbijanje povrata poreza ... za odbitak i potrebu vraćanja poreza na dodanu vrijednost na transakcije, plaćanje za koji ... i aplikacije porezni odbitak o porezu na dodanu vrijednost. Definicija 23. rujna 2019. ...

• Praksa Vrhovnog suda Ruske Federacije o poreznim sporovima za kolovoz 2019

  Razmatrajući predmete koji se odnose na naplatu poreza na dodanu vrijednost, suglasnu sa zaključcima poreznog tijela ... umanjivanjem za iznos poreza na dodanu vrijednost obračunom ili na temelju ... pravo na odbitak vrijednosti. dodani porez prema zajednički sustav oporezivanje na...

• Transformacija računovodstvenih (financijskih) izvještaja: praksa izvođenja

  Porez na dohodak, povrat: porez na dodanu vrijednost koji se može vratiti 14.000 Imovina... porez na dohodak, plativ: porez na dodanu vrijednost koji se plaća 14.000 Obveze...

• Praksa Vrhovnog suda Ruske Federacije o poreznim sporovima za studeni 2019

  Podliježe porezu na dodanu vrijednost za organizaciju. S tim u vezi, u ... - bilo kakve iznimke oslobađanja od oporezivanja porezom na dodanu vrijednost prometa s materijalnom imovinom države ... kako bi se izbjegla obnova poreza na dodanu vrijednost. Istovremeno, naime, imovina iz ...

• PDV u 2018.: pojašnjenja Ministarstva financija Rusije

  Dobra (radovi, usluge) podliježu porezu na dodanu vrijednost. Dakle, iznos poreza na dodanu vrijednost iskazan na navedenu robu ... izvršenje transakcija koje se priznaju kao predmet oporezivanja porezom na dodanu vrijednost, iznos poreza na dodanu vrijednost plaćen pri njenom stjecanju ... gore navedene transakcije podliježu vrijednosti dodani porez. Stoga, za odbitak poreza na dodanu vrijednost koji je predočio prodavatelj takvog ...

• PDV-a u 2017. godini. Pojašnjenja Ministarstva financija Rusije

  Porezna osnovica poreza na dodanu vrijednost pri obračunu i plaćanju poreza na dodanu vrijednost kao porez ... kao darovi, oporezuju se porezom na dodanu vrijednost. Iznosi poreza na dodanu vrijednost koje je organizacija platila pri stjecanju ... uplatiti porez na dodanu vrijednost u proračun. U tom slučaju navedeni iznos poreza na dodanu vrijednost plaća se u ...

• Pregled dopisa Ministarstva financija Ruske Federacije za kolovoz 2018

  Agent koji obračunava i plaća porez na dodanu vrijednost je subagent koji obračunava... oporezivanje porezom na dodanu vrijednost na području Ruske Federacije i podliježe porezu na dodanu vrijednost u... porez na dodanu vrijednost ne nastaje za takve ruske organizacija. Ujedno, oporezivanje porezom na dodanu vrijednost ... potvrđuje se valjanost primjene nulte stope poreza na dodanu vrijednost od strane obveznika, deviza ...

Stopa 18/118 PDV pod uvjetom okolnosti navedenih u stavku 4. čl. 164 Poreznog zakona Ruske Federacije. Osim stope 18/118 PDV, koji se smatra izračunatim, njegova druga veličina također se smatra u ovom svojstvu - 10/110 PDV. U našem materijalu govorit ćemo o trenutnim poreznim stopama, formulama za izračun poreza, kao io okolnostima u kojima se procijenjene stope uopće primjenjuju.

Koje su stope PDV-a trenutno na snazi?

U ukupnom broju stopa po kojima se obračunava PDV postoji uvjetna gradacija na obračunsku i osnovnu. Potonji su pak podijeljeni u 3 kategorije:

Nulta stopa (0%) - okolnosti pod kojima je porezni obveznici imaju pravo primijeniti propisane su normama st. 1. čl. 164 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Stopa od 10 posto (10%) - okolnosti njezine uporabe određene su normama sadržanim u stavku 2. istog članka.

Stopa od 18% (18%) - primjenjuje se sukladno normama iz stavka 3. ovoga članka.

stopa PDV-a 18% treba primjenjivati ​​u onim okolnostima kada postoji prodaja robe, radova ili usluga koji nisu navedeni u stavcima. 1, 2, 4 sv. 164 Poreznog zakona Ruske Federacije. Budući da je popis vrlo uzak i ne može se proširivati, ispada da većinu domaćih transakcija mora pratiti porez od 18 posto.

Koje se formule koriste za određivanje stope obračuna?

Stopa poravnanja može se odrediti pomoću jednostavne formule. S jedne strane, čini se jednostavno izračunati porez - treba primijeniti porezne stope od 10% i 18% PDV-a, izračunavši postotak uz njihovu pomoć.Ipak, u računovodstvenoj praksi koriste se formule za određivanje stopa, u kojima, osim kamata, morate znati veličinu porezne osnovice. Izračun se provodi pomoću elementarne formule: postotna vrijednost se podijeli sa zbrojem 100 i postotnom vrijednošću.

U brojkama ove formule izgledaju ovako:

za stopu od 10%: 10 / (100 + 10);

za stopu od 18%: 18 / (100 + 18).

Ovaj postupak ne proizlazi samo iz računovodstvene prakse, već je odobren iu stavku 4. čl. 164 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Kada se koriste stope poravnanja?

Ovo su okolnosti kada su opisane stope nužno primjenjive.

Gotovinski obračuni

Norme st. 4. čl. 164 Poreznog zakona Ruske Federacije definira popis okolnosti kada su opisane stope obvezne.

1. Kada porezni obveznik primi novac kao dio plaćanja za transakcije. Popis takvih operacija predviđen je čl. 162 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Ima tu jedna posebnost. Njegova je suština da ako se iznosi primaju uz prihod, tada će se i oni morati oporezivati, i to po istoj stopi kao u glavnoj operaciji. Na primjer, ako je glavnica bila oporezovana sa 18%, tada bi se procijenjena stopa od 18/118 primijenila na sve novčane dodatke prema jednom ugovoru.

2. Procijenjene stope primjenjive su u sljedećim okolnostima:

kada se primi predujam za nadolazeću prodaju robe ili prijenos prava na imovinu.

kada PDV zadržava agent.

Prodaja nekretnine

Procijenjeni tečaj mora se koristiti i kod prodaje pokretnina i nekretnina. Ovo je pravilo sadržano u stavku 3. čl. 154 Poreznog zakona Ruske Federacije i ima nijansu: oporezivo ove vrste cijene nekretnina moraju biti prethodno kupljene sa strane. Ovdje je dopušteno koristiti formulu i s porezom od 10% i s porezom od 18%, tj. moguće su stope od 10/110 i 18/118.

Evo kratkog popisa nekretnina uključenih u ovu kategoriju:

dugotrajna imovina nabavljena za novac iz proračunskih izvora;

nekretnina darovana poreznom obvezniku i evidentirana u bilanci, uzimajući u obzir PDV koji je prethodni vlasnik uplatio u proračun.

dugotrajna imovina evidentirana u bilanci po cijeni s PDV-om;

osobni automobili, kao i minibusevi koji služe za službena putovanja i koji se u bilanci vode po trošku s ovim porezom unutra.

Osim toga, procijenjenu stopu treba koristiti pri oporezivanju:

poslovi u kojima se prodaju poljoprivredni proizvodi i njihovi proizvodi dobiveni preradom;

automobili kupljeni od pojedinaca, ako se takvi automobili u budućnosti preprodaju;

poslovi prijenosa prava na posjedu.

Imajte na umu da popis utvrđen zakonom ne dopušta dopune, odnosno zatvoren je.

Kako se fakture izdaju s obračunskim stopama?

Pri prodaji imovine u čiju je vrijednost uključen PDV, porezni obveznik je dužan koristiti pravila za popunjavanje računa, odobrena. Uredba Vlade Ruske Federacije od 26. prosinca 2011. br. 1137. Istovremeno:

u gr. 5 odražava razliku među cijenama, uzimajući u obzir porez;

u gr. 8 upisuje se procijenjeni iznos poreza.

Ako operacija nije povezana s prodajom imovine, tada u gr. 7, korištena izračunata stopa je napisana bez znaka "%" (tj. "10/110" i "18/118").

PDV je jedna od onih vrsta poreza oko čijeg obračuna mnogi imaju pitanja. A sve zato što ima složenu pravnu prirodu i ne postoji jedinstvena stopa. Naprotiv: ima ih nekoliko i svaki ima svoje značenje, odnosi se na konkretne slučajeve. Stoga osoba, na primjer, koja se bavi trgovinom, može istovremeno platiti jednu stopu za određenu grupu robe, a drugi postotak za drugu. Dakle, koliko će se PDV-a sliti u proračun u 2018. godini? Više o ovome.

Koje su stope

Prema članku 164. Poreznog zakona, promet dobara, usluga ili radova može se oporezivati ​​po tri različite stope. Ovdje, S koliki je PDV:

Veličina stope ovisi o tome kakvu robu, usluge ili radove iu okviru koje djelatnosti prodaje ovaj ili onaj poduzetnik ili tvrtka. Razmotrimo svaku stopu detaljnije: koliko posto PDV-a u 2018. i za što.

Nula posto

Postoji niz industrija koje u Rusiji uopće ne podliježu porezu na dodanu vrijednost. Ponekad, kako bi slijedili duh Poreznog zakona, daju im nulti PDV. Ove proizvodnje su specifične. To uključuje, primjerice, svemirsku industriju.

Također, određen je nulti PDV za one tvrtke koje svoju robu proizvode za prodaju u inozemstvu. Ovo je pravilo navedeno u prvom stavku članka 164. Poreznog zakona. Istina, da bi ostvarili to pravo, proizvođači (dobavljači na strana tržišta) moraju dokumentirati da se njihova roba samo izvozi. Da bi to učinili, prema članku 165., tvrtka mora podnijeti odgovarajući skup dokumenata IFTS-u.

Pročitajte također Kada izdati avansni račun

I još jedan slučaj kada možete računati na nula PDV-a je pružanje usluga međunarodnog prijevoza raznih dobara, prtljage ili putnika. To je transportna poduzeća obično ne plaćaju ovaj porez. Za njih postoji nekoliko drugih oblika oporezivanja.

Ti su poticaji dosta stabilni, pa tvrtke na ovim prostorima ne brinu koliki im je PDV.

Deset posto

Snižena stopa PDV-a od 10 posto odnosi se samo na određene skupine dobara. Njihov popis nalazi se u članku 164. (stavku 2.) Poreznog zakona, kao iu sljedećim rezolucijama Vlade Ruske Federacije:

• broj 688 od 15.09.2008.
• broj 908 od 31.12.2004.
• broj 41 od 23.01.2003.

Prije svega, u takve proizvode za koje PDV iznosi 10 posto spadaju hrana i dječja roba. Istina, ne svi proizvodi, već samo oni koji su uključeni u glavnu košaricu namirnica. Primjerice, mlijeko i kruh bit će oporezovani po sniženoj stopi. Ali meso crvene ribe već će ići punom brzinom.

Također, prodavači lijekova i raznih medicinskih pripravaka mogu računati na 10% PDV-a. Istina, pogotovo važan dio od kojih po zakonu općenito mogu biti oslobođeni poreza. Ostatak je po sniženoj cijeni.

Ali u svakom slučaju, kada pitaju koliko je PDV u Rusiji i je li moguće platiti po sniženoj stopi, mora se voditi pobrojanim aktima Vlade. PDV od 10% odnosi se samo na one vrste roba koje su u njima izravno navedene. U drugim slučajevima, punopravni PDV ide u proračun.

osamnaest posto

Prema načelu isključenja, u svim ostalim situacijama, kada dobra nisu oslobođena poreza ili se na njih ne može primijeniti snižena stopa, obveznici moraju u proračun uplatiti PDV u iznosu od 18 posto.