Pravna osnova devizne kontrole. Pravna osnova valutne regulacije i valutne kontrole

Zakonodavstvo o valutnoj regulaciji. Savezni zakon "O reguliranju valute i kontroli valute". Osnovna načela valutne regulacije

Valutno zakonodavstvo Ruske Federacije sastoji se od Saveznog zakona od 10. prosinca 2003. br. 173-FZ „O reguliranju valute i kontroli valute” i saveznih zakona donesenih u skladu s njim. Valutna regulatorna tijela imaju pravo izdavati regulatorne pravne akte o pitanjima valutne regulacije samo u slučajevima predviđenim Saveznim zakonom „O valutnoj regulaciji i kontroli valute“.

Međunarodni ugovori Ruske Federacije izravno se primjenjuju na valutne odnose, osim u slučajevima kada iz međunarodnog ugovora Ruske Federacije proizlazi da njegova primjena zahtijeva objavu internog akta valutnog zakonodavstva Ruske Federacije.

Savezni zakon "O reguliranju valute i kontroli valute" utvrđuje pravne osnove i načela valutne regulacije i kontrole valute u Ruskoj Federaciji, ovlasti tijela za regulaciju valute, a također definira prava i obveze rezidenata i nerezidenata u vezi s na posjedovanje, korištenje i raspolaganje valutnim vrijednostima, prava i odgovornosti nerezidenata u vezi s posjedovanjem, korištenjem i raspolaganjem valute Ruske Federacije i domaćih vrijednosnih papira, prava i obveze tijela za kontrolu valute i kontrolu valute agenti (u daljnjem tekstu: tijela i agenti za kontrolu valute).

Djelovanje Saveznog zakona ograničeno je na teritorij Ruske Federacije, što znači državni teritorij (kopno, voda, podzemlje i zračni prostor) Ruske Federacije, koji se nalazi unutar državne granice Ruske Federacije.

Načela valutne regulacije su:

1) prioritet gospodarskih mjera u provedbi javne politike u području valutne regulacije;

2) isključenje neopravdanog miješanja države i njezinih tijela u devizno poslovanje rezidenata i nerezidenata;

3) jedinstvo vanjske i unutarnje monetarne politike Ruske Federacije;

4) jedinstvo sustava valutne regulacije i valutne kontrole;

5) osiguranje od strane države zaštite prava i ekonomskih interesa rezidenata i nerezidenata pri obavljanju deviznih transakcija.

Valutni sustav. Valutni odnosi. Osnovni pojmovi valutne regulacije. Tržište valuta. Valuta. Valutne vrijednosti

Valutni sustav je oblik organizacije i regulacije valutnih odnosa, sadržan u nacionalnom zakonodavstvu ili međudržavnim sporazumima.

Sustav nacionalne valute neraskidivo je povezan sa svjetskim monetarnim sustavom - oblikom organizacije međunarodnih monetarnih odnosa, sadržanim u međudržavnim sporazumima. Sustav nacionalne valute temelji se na nacionalnoj valuti. Nacionalna valuta odnosi se na monetarnu jedinicu zemlje. Nacionalna valuta postoji u gotovini (novčanice, kovanice) i bezgotovinskom obliku (stanje na bankovnim računima). Izdavatelji nacionalne valute su nacionalne središnje i poslovne banke.

Glavni elementi nacionalnog monetarnog sustava su sljedeći:

· Nacionalna valuta;

· nacionalno reguliranje međunarodne valutne likvidnosti;

· režim tečaja nacionalne valute;

· nacionalno uređenje valutnih ograničenja i uvjeta konvertibilnosti nacionalne valute;

· režim tržišta nacionalne valute i zlata;

· nacionalna tijela koja provode valutnu regulaciju.

Valutni odnosi su jedna od sorti monetarni odnosi koji nastaje tijekom funkcioniranja novca u međunarodnom prometu. Osim toga, valutni odnosi uključuju svakodnevnu komunikaciju u koju pojedinci, tvrtke i banke ulaze na devizna i novčana tržišta radi obavljanja međunarodnih platnih, kreditnih i deviznih poslova.

Devizno tržište je tržište na kojem se nacionalna valuta jedne zemlje može zamijeniti za nacionalne valute drugih zemalja. Devizna tržišta, s funkcionalnog gledišta, pružaju:

1) pravovremeno izvršavanje međunarodnih plaćanja;

2) osiguranje valutnih i kreditnih rizika;

3) međuodnos svjetskih valuta, kreditnih i financijskih tržišta;

4) diversifikacija deviznih rezervi banaka, poduzeća i države;

5) reguliranje tečaja;

6) ostvarivanje dobiti sudionika na tržištu u obliku tečajnih razlika;

7) provođenje devizne politike usmjerene na državno uređenje gospodarstva.

Novac koji služi međunarodnim odnosima naziva se valuta.

Valuta je gotovina (novčanice u obliku novčanica i kovanica Banke Rusije), u optjecaju kao zakonito sredstvo gotovinskog plaćanja na teritoriju Ruske Federacije, kao i ona povučena ili povučena iz optjecaja, ali podložna zamjeni . Novac povučen iz optjecaja koji nije predmet razmjene ne može se kvalificirati kao valuta Ruske Federacije. Sukladno čl. 140 Građanskog zakonika Ruske Federacije, zakonsko sredstvo plaćanja, obvezno za prihvaćanje po nominalnoj vrijednosti u cijeloj Ruskoj Federaciji, je rublja, stoga denominacija gotovine koja se odnosi na valutu Ruske Federacije mora biti izražena u rubljima ili njezino komponente(kopjejke). Rublja je službena novčana jedinica (valuta) Ruske Federacije i sastoji se od 100 kopejki.

Novčanice i kovanice Banke Rusije, u skladu s čl. 30. Saveznog zakona o Središnjoj banci Ruske Federacije bezuvjetne su obveze Banke Rusije i osigurane su cjelokupnom njezinom imovinom. Novčanice i kovanice Banke Rusije moraju se prihvaćati po nominalnoj vrijednosti prilikom obavljanja svih vrsta plaćanja, za uplatu na račune, depozite i za prijenose u cijeloj Ruskoj Federaciji.

Zakon "o reguliranju valute i kontroli valute" odnosi se na valutu Ruske Federacije u gotovinskom i bezgotovinskom obliku. Zakon također klasificira sredstva na bankovnim računima i depozite u ruskoj valuti kao valutu Ruske Federacije.

Definicija pojma gotovinske strane valute slična je definiciji pojma valute Ruske Federacije.

Sudionici u odnosima reguliranim valutnim zakonodavstvom

regulativa kontrole valute

Zakon “o uređenju i deviznoj kontroli” u čl. 1. identificira rezidente i nerezidente, ovlaštene banke i mjenjačnice kao sudionike u odnosima uređenim valutnim zakonodavstvom.

Stanovnici se dijele u dvije skupine - fizičke osobe (fizičke i pravne osobe) i javne pravne osobe (Ruska Federacija, sastavni subjekti Ruske Federacije i općinska tijela). Odvojeni odjeli rezidentnih pravnih osoba (podružnice, predstavništva itd.) i službena predstavništva Ruske Federacije koji se nalaze izvan teritorija Ruske Federacije nisu pravne osobe i također se klasificiraju kao rezidenti. Pretpostavlja se da je državljanin Ruske Federacije rezident dok se ne dokaže suprotno. Sukladno činjenici da je popis stanovnika u pod. 6. stavak 1. čl. 1 Saveznog zakona "o reguliranju valute i kontroli valute" je zatvoren, osoba koja nije uključena u popis vrsta rezidenata navedenih u podstavku. 6. stavak 1. čl. 1. Zakona “O deviznom uređenju i deviznoj kontroli”, priznaje se kao nerezident.

Prema klauzuli 7, dio 1, čl. 1 Saveznog zakona "O reguliranju valute i kontroli valute" sedam kategorija osoba klasificirano je kao nerezidenti:

1) pojedinci koji nisu rezidenti;

2) pravne osobe stvorene u skladu sa zakonodavstvom stranih država koje se nalaze izvan teritorija Ruske Federacije;

3) organizacije koje nisu pravne osobe, stvorene u skladu sa zakonodavstvom stranih država i nalaze se izvan teritorija Ruske Federacije;

4) diplomatske misije, konzularni uredi stranih država i stalne misije tih država akreditirane u Ruskoj Federaciji pri međudržavnim ili međuvladinim organizacijama;

5) međudržavne i međuvladine organizacije, njihove podružnice i stalne misije u Ruskoj Federaciji;

6) podružnice, stalne misije i druge odvojene ili neovisne strukturne jedinice nerezidenata navedenih u podstavcima "b" i "c" ovog stavka koje se nalaze na teritoriju Ruske Federacije;

7) druge osobe.

Ovlaštene banke su kreditne organizacije osnovane u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije i imaju pravo, na temelju dozvola Središnje banke Ruske Federacije, obavljati bankarske poslove sa sredstvima u stranoj valuti, kao i podružnice kreditne organizacije osnovane na području Ruske Federacije u skladu s licencama Središnje banke Ruske Federacije.u skladu sa zakonodavstvom stranih država koje imaju pravo obavljati bankovne operacije sa sredstvima u stranoj valuti.

Mjenjačnice su pravne osobe stvorene u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, čija je jedna od aktivnosti organizacija mjenjačkog trgovanja stranom valutom na način i pod uvjetima koje utvrđuje Središnja banka Rusije.

Funkcije Banke Rusije uključuju uspostavljanje postupka i uvjeta za obavljanje poslova mjenjačnica za organiziranje transakcija za kupnju i prodaju strane valute, izdavanje, suspenziju i opoziv dozvola mjenjačnicama za organizaciju transakcija za kupnju i prodaju strana valuta.

Valutna kontrola i njezina svrha. Organi devizne kontrole i njihovi agenti. Odgovornost za kršenje valutnog zakonodavstva

Pod valutnom kontrolom zakonodavac razumijeva aktivnosti države usmjerene na osiguranje valutnog zakonodavstva pri obavljanju valutnih transakcija.

Glavni ciljevi kontrole valute su:

· utvrđivanje usklađenosti valutnih transakcija koje se provode s važećim zakonodavstvom i dostupnosti potrebnih licenci i dozvola;

· provjera ispunjavanja obveza rezidenata u stranoj valuti prema državi, kao i obveza prodaje deviza na domaćem deviznom tržištu Ruske Federacije;

· provjera valjanosti plaćanja u stranoj valuti;

· provjera cjelovitosti i objektivnosti računovodstva i izvješćivanja o deviznim transakcijama, kao io transakcijama nerezidenata u rubljima.

Valutni nadzor provode tijela devizne kontrole i njihovi agenti. Tijela za kontrolu valute su Središnja banka Ruske Federacije i Vlada Ruske Federacije. Agenti valutne kontrole su ovlaštene banke koje su odgovorne Središnjoj banci Ruske Federacije, državna korporacija „Banka za razvoj i vanjske ekonomske poslove (Vnesheconombank)“, kao i profesionalni sudionici na tržištu vrijednosnih papira koji nisu ovlaštene banke, uključujući nositelje registara (matičari) koji podnose izvještaj federalnom tijelu Izvršna moč na tržištu vrijednosnih papira, carinskim tijelima i poreznim tijelima.

Agenti devizne kontrole su ovlaštene banke koje su odgovorne Središnjoj banci Ruske Federacije, kao i profesionalni sudionici na tržištu vrijednosnih papira koji nisu ovlaštene banke, uključujući nositelje registara (registratore) koji su odgovorni saveznom izvršnom tijelu za tržište vrijednosnih papira, carinskim tijelima. i teritorijalna tijela federalnih izvršnih tijela vlasti koja su tijela devizne kontrole.

Organi i agenti za kontrolu valute i njihovi dužnosnici u granicama svoje nadležnosti imaju pravo:

1) provodi inspekcije usklađenosti rezidenata i nerezidenata s aktima valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i aktima valutnih regulatornih tijela;

2) provodi provjere cjelovitosti i vjerodostojnosti knjigovodstva i izvještavanja o deviznom poslovanju rezidenata i nerezidenata;

3) zahtijevati i primati isprave i informacije u vezi s obavljanjem deviznih poslova, otvaranjem i vođenjem računa. Obvezni rok za podnošenje dokumenata na zahtjev tijela i agenata devizne kontrole ne može biti kraći od sedam radnih dana od dana podnošenja zahtjeva.

Sudionici u prometu novca dužni su:

· navedenim organizacijama dostaviti sve dokumente i informacije koje traže u vezi s valutnim transakcijama koje obavljaju i provode;

· pet godina čuvati svu dokumentaciju koja se odnosi na svaku obavljenu deviznu transakciju;

· otkloniti utvrđene povrede deviznog propisa odmah po primitku odgovarajućih uputa deviznog kontrolora.

Sukladno čl. 25 Saveznog zakona „O reguliranju valute i kontroli valute“, rezidenti i nerezidenti koji krše odredbe akata valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i akata tijela za regulaciju valute odgovorni su u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.

Građanska odgovornost rezidenata i nerezidenata leži u nevaljanosti transakcija izvršenih u suprotnosti s odredbama akata valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i akata nadležnih tijela za reguliranje valute (članak 168. Građanskog zakonika Ruske Federacije), i primjena posljedica nevaljanosti takvih poslova. To može biti dvostrani povrat (članak 167. Građanskog zakonika Ruske Federacije) ili jednostrani povrat ili nepriznavanje povrata (članak 169. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Korištenje, kao posljedice nevaljanosti transakcije, povrata državnog prihoda primljenog na temelju transakcije (članak 169. Građanskog zakonika Ruske Federacije) moguće je samo ako je transakciju sklopila jedna ili obje strane za svrhu koja je očito suprotna temeljima pravne države.

Administrativna odgovornost za kršenje valutnog zakonodavstva predviđena je čl. 15.25 „Kršenje valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i akata regulatornih tijela za valutu” i čl. 16.4 „Neprijavljivanje ili lažno prijavljivanje strane valute ili valute Ruske Federacije od strane pojedinaca” Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije itd.

Kaznena odgovornost za počinjenje nezakonitih radnji s novčanim vrijednostima dolazi za:

· krijumčarenje novčanih vrijednosti, tj. njihovo premještanje velikih razmjera preko carinske granice Ruske Federacije, počinjeno uz ili uz prikrivanje carinske kontrole, ili uz lažnu upotrebu dokumenata ili sredstava carinske identifikacije, ili povezano s neprijavljivanjem ili lažnom deklaracijom, je kazniti novčanom kaznom u iznosu od sto tisuća do tri stotine tisuća rubalja ili iznosa plaće ili drugog prihoda osuđene osobe za razdoblje od jedne do dvije godine ili kaznom zatvora u trajanju do pet godina (članak 188. Kazneni zakon Ruske Federacije);

· nepovraćaj u velikom iznosu iz inozemstva od strane čelnika organizacije sredstava u stranoj valuti, podliježući, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, obveznom prijenosu na račune u ovlaštenoj banci Ruske Federacije, dok nepovrat se priznaje kao počinjen u velikom iznosu ako iznos nevraćenih sredstava u stranoj valuti prelazi pet milijuna rubalja, kažnjava se kaznom zatvora do tri godine (članak 193. Kaznenog zakona Ruske Federacije).

Popis korištenih izvora

Normativni pravni akti

2. Savezni zakon od 10. prosinca 2003. br. 173-FZ "O valutnoj regulaciji i valutnoj kontroli";

3. Savezni zakon od 26. ožujka 1998. br. 41-FZ "O plemenitim metalima i dragom kamenju";

4. Savezni zakon od 23. prosinca 2003. N 177-FZ “O osiguranju depozita pojedinaca u bankama Ruske Federacije”;

5. Zakon Ruske Federacije od 27. studenog 1992. N 4015-I „O organizaciji poslova osiguranja u Ruskoj Federaciji”;

6. Savezni zakon od 14. studenog 2002. N 161-FZ „O državnim i općinskim jedinstvenim poduzećima”.

Obrazovni, metodički i znanstveni materijali

1. Gorbunova O.N. Financijsko pravo / Udžbenik - M .: Yurist, 2006 - 587 str.;

2. Krokhina Yu.A. Financijsko pravo Rusije / Udžbenik - M.: Norma, 2008 - 720 str.;

3. P.V. Pavlov Financijsko pravo / Udžbenik - M.: Omega-L, 2008 - 329 str.

T.S. MAKSIMENKO

OSNOVE VALUTNE REGULACIJE I VALUTNE KONTROLE

Svake godine sve veći broj poduzeća i pojedinaca (poduzetnici bez osnivanja pravne osobe) postaju sudionici u gospodarskim odnosima s inozemstvom. Za uspješno poslovanje u ovom području potrebno je znati i moći primijeniti osn propisi, koji uređuju i kontroliraju valutne odnose.

Glavni zakon koji regulira cirkulaciju novčanih sredstava u Ruskoj Federaciji je Savezni zakon od 10. prosinca 2003. br. 173-F3 „O reguliranju valute i kontroli valute” (u daljnjem tekstu: Zakon). Određeni odnosi regulirani su normama Građanskog zakonika Ruske Federacije i Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije, kao i podzakonskim aktima nadležnih tijela odgovornih za kontrolu valute.

Građanski zakonik Ruska Federacija daje prioritet u primjeni Saveznog zakona br. 173-F3 u reguliranju valutnih odnosa. Prema čl. 141. Građanskog zakonika Ruske Federacije, vrste imovine priznate kao valutne vrijednosti i postupak transakcija s njima određeni su Zakonom „O reguliranju valute i kontroli valute“. Istodobno, pravo vlasništva nad novčanim vrijednostima zaštićeno je u Ruskoj Federaciji na općoj osnovi.

Građanski zakonik Ruske Federacije ograničava cirkulaciju novca u našoj zemlji, čl. 317. Stavak 1. ovog članka navodi da novčane obveze moraju biti izražene u rubljima. Istodobno, novčana obveza može odrediti da je plativa u rubljima u iznosu koji je ekvivalentan određenom iznosu u stranoj valuti ili u konvencionalnim novčanim jedinicama ("specijalna prava vučenja" itd.). U tom slučaju, iznos koji se plaća u rubljima određuje se prema službenom tečaju relevantne valute ili konvencionalnih monetarnih jedinica na dan plaćanja, osim ako je drugačiji tečaj ili drugi datum za njegovo određivanje utvrđen zakonom ili sporazumom stranaka .

Zakonik o upravnim prekršajima Ruske Federacije uređuje postupak i kazne za prekršaje u području valutnih odnosa.

Savezni zakon "o reguliranju valute i kontroli valute" usmjeren je na osiguranje provedbe jedinstvene državne monetarne politike, kao i na osiguranje stabilnosti ruske valute i stabilnosti unutarnjeg deviznog tržišta Ruske Federacije kao čimbenika u razvoj nacionalnog gospodarstva i međunarodnu gospodarsku suradnju. Utvrđuje zakonsku osnovu i načela valutnog reguliranja i deviznog nadzora u Ruskoj Federaciji, ovlasti valutnih regulatornih tijela, utvrđuje prava i obveze rezidenata i nerezidenata u vezi s vlasništvom, korištenjem i raspolaganjem valutnim vrijednostima, valuta Ruske Federacije i domaći vrijednosni papiri, prava i obveze nadzora deviznih tijela i agenata.

Osnovni pojmovi prava. Valutom Ruske Federacije smatra se:

a) novčanice u obliku novčanica i kovanica Banke Rusije, koje su u optjecaju kao zakonito sredstvo gotovinskog plaćanja na teritoriju Ruske Federacije, kao i ove novčanice povučene ili povučene iz optjecaja, ali podložne zamjeni;

b) sredstva na bankovnim računima i bankovni depoziti.

Strane valute uključuju:

a) novčanice u obliku novčanica, blagajničkih zapisa, kovanog novca koje su u optjecaju i zakonito su sredstvo plaćanja u gotovom novcu na području odgovarajuće strane države (skupine stranih država), kao i one novčanice koje su povučene ili povučene. iz optjecaja ali podložni razmjeni;

b) novčana sredstva na bankovnim računima i bankovni depoziti u novčanim jedinicama stranih država i međunarodnim monetarnim ili obračunskim jedinicama.

"Vatutna imovina" je širi pojam koji uključuje strane valute i vanjske vrijednosne papire, pod kojima podrazumijevamo vrijednosne papire, uključujući i one u neovjerenom obliku, koji u skladu s ovim saveznim zakonom nisu klasificirani kao unutarnji vrijednosni papiri (emisioni vrijednosni papiri, nominalna vrijednost koji je naznačen u valuti Ruske Federacije i čije je izdanje registrirano u Ruskoj Federaciji, kao i drugi vrijednosni papiri koji potvrđuju pravo na primanje valute Ruske Federacije, izdani na teritoriju Ruske Federacije). Zakonom nije predviđena mogućnost svrstavanja bilo kojih drugih predmeta u valutne vrijednosti, stoga se plemeniti metali i kamenje ne svrstavaju u valutne vrijednosti (kao što je ranije bio slučaj).

Sudionici valutnih pravnih odnosa dijele se u dvije glavne skupine: rezidenti i nerezidenti.

Stanovnici uključuju:

a) pojedinci koji su državljani Ruske Federacije, s izuzetkom državljana Ruske Federacije koji imaju pravo na stalni boravak u stranoj državi u skladu sa zakonodavstvom te države.

Državljanin Ruske Federacije smatra se rezidentom dok se ne dokaže suprotno. Državljanin Ruske Federacije može steći status nerezidenta samo ako mu je priznat stalni boravak u stranoj državi u skladu sa zakonodavstvom te države;

b) strani državljani i osobe bez državljanstva koji stalno borave u Ruskoj Federaciji na temelju boravišne dozvole predviđene zakonodavstvom Ruske Federacije;

c) pravne osobe stvorene u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije;

d) podružnice, predstavništva i druge jedinice rezidenata izvan teritorija Ruske Federacije;

e) diplomatske misije, konzularni uredi Ruske Federacije i druge službene misije Ruske Federacije smještene izvan teritorija Ruske Federacije, kao i stalne misije Ruske Federacije pri međudržavnim ili međuvladinim organizacijama;

f) Ruska Federacija, sastavni subjekti Ruske Federacije, općine koje djeluju u odnosima uređenim ovim Saveznim zakonom i drugim saveznim zakonima i drugim regulatornim pravnim aktima donesenim u skladu s njim.

Nerezidenti uključuju:

a) pojedinci koji nisu rezidenti;

b) pravne osobe stvorene u skladu sa zakonodavstvom stranih država koje se nalaze izvan teritorija Ruske Federacije;

c) organizacije koje nisu pravne osobe, stvorene u skladu sa zakonima stranih država i nalaze se izvan teritorija Ruske Federacije;

d) diplomatske misije, konzularni uredi stranih država akreditirani u Ruskoj Federaciji i stalne misije tih država pri međudržavnim ili međuvladinim organizacijama;

e) međudržavne i međuvladine organizacije, njihove podružnice i stalne misije u Ruskoj Federaciji;

f) podružnice, stalne misije i druge, odvojene ili neovisne, strukturne podjedinice nerezidenata koje se nalaze na teritoriju Ruske Federacije;

g) druge osobe.

Lista rezidenata je zatvorena, dok je lista nerezidenata ostala otvorena. Dakle, osoba koja nije uključena u popis vrsta rezidenata i ne pripada nijednoj kategoriji nerezidenata, na temelju stavka 7. dijela 1. čl. 1. Zakona priznaje se status nerezidenta.

Koncept „poreznog rezidenta” (točka 2. članka 11. Poreznog zakona Ruske Federacije) nije istovjetan pojmu „rezident” koji se koristi za potrebe Zakona o reguliranju valute, već se koristi samo za svrhe zakonodavstva o porezima i naknadama.

Još jedan sudionik na deviznom tržištu su ovlaštene banke - kreditne organizacije stvorene u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije i koje imaju pravo, na temelju dozvola Središnje banke Ruske Federacije, obavljati bankarske operacije sa sredstvima u stranoj valuti, kao i poslovanje na teritoriju Ruske Federacije u skladu s licencama podružnica kreditnih organizacija Središnje banke Ruske Federacije,

stvorena u skladu sa zakonodavstvom stranih država, koja ima pravo obavljati bankarske poslove sa sredstvima u stranoj valuti. Dakle, postoje dvije skupine ovlaštenih banaka - ruske kreditne organizacije i podružnice stranih kreditnih organizacija, od kojih svaka ima svoje zahtjeve:

Za ruske kreditne institucije - imaju pravo, na temelju licenci Središnje banke Ruske Federacije, obavljati bankarske poslove sa sredstvima u stranoj valuti;

Za podružnice stranih kreditnih organizacija - obavljanje djelatnosti na teritoriju Ruske Federacije u skladu s dozvolama Središnje banke Ruske Federacije i imaju pravo obavljati bankarske poslove sa sredstvima u stranoj valuti.

Sudionici u regulaciji valute također mogu uključivati ​​mjenjačnice - pravne osobe stvorene u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, čija je jedna od aktivnosti organizacija mjenjačkog trgovanja stranom valutom na način i pod uvjetima koje utvrđuje Središnja banka Ruske Federacije. Njihove aktivnosti, zajedno s općim zakonima za reguliranje valute, regulirane su Pravilnikom o postupku i uvjetima trgovanja stranim valutama za ruske rublje na jedinstvenom trgovinskom sastanku međubankarskih burzi od 16. lipnja 1999. br. 77-P.

Glavni pojam Zakona je “valutno poslovanje”. Popis transakcija koje se svrstavaju u valutne poslove je zatvoren, pa je isključena mogućnost širokog tumačenja pojma valutne transakcije. Transakcija između rezidenata priznaje se kao valutna transakcija ako su predmet takve transakcije devizne vrijednosti (strana valuta i inozemni vrijednosni papiri). Transakcija između rezidenata i nerezidenata, kao i između nerezidenata, priznaje se kao valutna transakcija ako su predmet takve transakcije valutne vrijednosti, valuta Ruske Federacije i domaći vrijednosni papiri (klauzula 9, dio 1 , članak 1. Zakona).

Zakon utvrđuje temeljna načela valutne regulacije i kontrole valute u Ruskoj Federaciji, koja su važna u tumačenju i primjeni svih akata valutnog zakonodavstva i akata regulatornih tijela za valutu.

Posebnu ulogu imaju načela prioriteta gospodarskih mjera u provedbi državne politike u području valutnog uređenja i isključenja neopravdanog miješanja države i njezinih tijela u devizno poslovanje rezidenata i nerezidenata.

Načelo jedinstva vanjske i unutarnje monetarne politike Ruske Federacije je da je najviši prioritet ruske vanjske politike zaštita interesa pojedinca, društva i države, kao i nadmoć unutarnjih ciljeva.

Načelo da država osigurava zaštitu prava i gospodarskih interesa rezidenata i nerezidenata pri obavljanju deviznih poslova temelji se na ustavnim jamstvima zaštite privatnog vlasništva, državne zaštite prava i sloboda čovjeka i građanina u Ruska Federacija, sudska zaštita njegovih prava i sloboda. Mogućnost ponovnog korištenja

Brojna ustavna prava nerezidenata osigurana su Ustavom Ruske Federacije, prema kojem strani državljani i osobe bez državljanstva uživaju prava u Ruskoj Federaciji i snose obveze na ravnopravnoj osnovi s državljanima Ruske Federacije, osim u slučajevima utvrđenim savezni zakon ili međunarodni ugovor Ruske Federacije.

Organi za reguliranje valute. Tijela za reguliranje valute su Središnja banka Ruske Federacije i Vlada Ruske Federacije. Zakon definira nadležnost obaju tijela, koja se sastoji u pravu donošenja akata iz područja valutnog uređenja samo za provedbu funkcija predviđenih ovim zakonom.

Valutna kontrola je oblik državne (administrativne) prisile koja se koristi za poticanje rezidenata i nerezidenata na pridržavanje utvrđena pravila obavljanje deviznih poslova, sprječavanje, suzbijanje deviznih prijestupa i kažnjavanje počinitelja.

Oblici devizne kontrole sa stajališta osiguranja poštivanja utvrđenog postupka i pravnih posljedica mogu biti:

Preventivna akcija,

Preventivna mjera,

Mjere odgovornosti.

Preventivne mjere su preventivne

upozorenja, opomene naravi, odnose se na sve gospodarske subjekte i ne odnose se na konkretna kaznena djela.

Preventivne mjere uključuju:

Registracija transakcijskih putovnica od strane rezidenata u svrhu osiguranja računovodstva i izvještavanja o deviznim transakcijama i devizne kontrole;

Obveza rezidenata da imaju popratne dokumente za devizne transakcije;

Obveza poslovnih subjekata da dostave popratnu dokumentaciju u skladu s postupkom koji utvrđuju Vlada Ruske Federacije i Središnja banka Ruske Federacije;

Dužnost agenata za kontrolu valute da prate usklađenost s valutnim zakonodavstvom;

Preliminarno evidentiranje računa i poslova za izvoz, prijenos novca i vrijednosnih papira, kojim se propisuje obveza poslovnog subjekta da dostavi potrebne dokumente, a devizni kontrolor provjeri usklađenost dokumenata sa zakonom i donese odluku o slučaj - izdati ispravu o registraciji ili obrazloženo odbiti izdavanje iste;

Obavijest o otvaranju rezidentnih računa u inozemnim bankama i izvješćivanje o tijeku sredstava.

Preventivne mjere usmjerene su na prestanak nezakonitih radnji i stvaranje uvjeta za privođenje počinitelja pravdi. Zakon predviđa sljedeće mjere suzbijanje:

Izdavanje naloga tijela devizne kontrole kojima se obvezuju poslovni subjekti da uklone utvrđene povrede valutnih zakona

zakonodavstvo i akti tijela za regulaciju valute;

Odbijanje ovlaštenih banaka svojim klijentima da obavljaju devizne transakcije, kao i da otvore račun u slučaju nedostavljanja tražene dokumentacije ili podnošenja lažne dokumentacije.

Značajan dio preventivnih mjera provode tijela i agenti devizne kontrole u postupku provjere poštivanja valutnog zakonodavstva. Neke od normi obuzdavanja regulirane su Zakonom o upravnim prekršajima.

Valutni nadzor u Ruskoj Federaciji provode Vlada Ruske Federacije, tijela devizne kontrole i agenti devizne kontrole. Federalno izvršno tijelo koje on ovlasti djeluje kao tijelo za kontrolu valute u ime Vlade Ruske Federacije. Trenutačno je takvo tijelo Savezna služba za financijski i proračunski nadzor, koja obavlja funkcije tijela za kontrolu valute (točka 1. Pravilnika o Saveznoj službi za financijski i proračunski nadzor, odobrenog Uredbom Vlade Ruske Federacije Federacije od 15. lipnja 2004. broj 278).

Federalna služba za financijski i proračunski nadzor (Rosfinnadzor) u nadležnosti je Ministarstva financija Ruske Federacije. To je tijelo koje provodi kontrolu i nadzor nad pridržavanjem rezidenata i nerezidenata (osim kreditnih institucija i mjenjačnica) valutnog zakonodavstva Ruske Federacije, zahtjeva akata valutne regulative i tijela za kontrolu valute, kao kao i usklađenost valutnih transakcija koje se provode s uvjetima licenci i dozvola.

Osim toga, Rosfinnadzor provodi, u okviru svoje nadležnosti, postupke u slučajevima upravnih prekršaja u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, predstavlja u na propisani način u pravosudnim tijelima prava i legitimne interese Ruske Federacije o pitanjima iz svoje nadležnosti.

Drugo glavno tijelo kontrole valute je Središnja banka Ruske Federacije. Odredba da je Središnja banka Ruske Federacije tijelo valutne regulacije i kontrole valute također je ugrađena u Savezni zakon "O Središnjoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)". Organizacija i provedba valutne regulacije i valutne kontrole u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije su funkcije Banke Rusije.

Središnja banka Ruske Federacije kontrolira provedbu deviznih transakcija od strane kreditnih institucija, kao i mjenjačnice. Ovlaštene banke koje su odgovorne Središnjoj banci Ruske Federacije su agenti valutne kontrole, a bankarski sustav je središnja karika valutne kontrole.

Dijelovi 4. i 5. čl. 22. Zakona razgraničava nadležnost tijela i agenata devizne kontrole za kontrolu provedbe deviznih poslova ovisno o vrsti osoba koje te poslove obavljaju:

Središnja banka Ruske Federacije vrši kontrolu nad provedbom deviznih transakcija od strane kreditnih institucija, kao i mjenjačnica.

Ova se odredba odnosi i na provedbu deviznih poslova od strane ovlaštenih banaka, iako su one devizni kontrolori;

Kontrolu nad provedbom deviznih transakcija ostalih rezidenata i nerezidenata provode savezna tijela izvršne vlasti, koja su tijela devizne kontrole i agenti devizne kontrole. Valja napomenuti da je rezervu iznijela “u granicama svoje nadležnosti”. Odredba dijela 5. ne znači da ako rezident ili nerezident koji nije kreditna institucija ili mjenjačnica obavlja deviznu transakciju, kontrolu nad njezinom provedbom može vršiti bilo koje savezno izvršno tijelo koje je devizna kontrola tijelo ili bilo koji agent za kontrolu valute.

Prava i obveze organa devizne kontrole i agenata i njihovih službenika. Ovlasti tijela devizne kontrole mogu se podijeliti u dvije skupine: ovlasti koje ostvaruju i tijela i nositelji devizne kontrole; isključive ovlasti tijela za kontrolu valute.

1. dio čl. 23. Zakona definirana su opća prava tijela devizne kontrole i agenata te njihovih službenika. Osim provođenja odgovarajućih provjera, imaju pravo zahtijevati i primati dokumente i podatke koji se odnose na obavljanje deviznih transakcija, otvaranje i vođenje računa. U tom slučaju, rok za podnošenje dokumenata na zahtjev tijela i agenata za kontrolu valute ne može biti kraći od 7 radnih dana od dana primitka zahtjeva od strane osobe kojoj je zahtjev upućen.

Dio 4 čl. 23. Zakona utvrđuje se iscrpan popis dokumenata koje (čije preslike) službenici devizne kontrole imaju pravo tražiti i primati od rezidenata i nerezidenata u svrhu provođenja devizne kontrole, a dio 5. članka utvrđuje zahtjeve za podnošenje dokumenata agentima za kontrolu valute. Popis takvih dokumenata ograničen je njihovom relevantnošću izravno za valutnu transakciju koja se provodi. Kopije dostavljenih dokumenata moraju biti ovjerene kod javnog bilježnika ili od samog agenta devizne kontrole nakon pregleda njihovih izvornika. Svi dokumenti moraju biti valjani na dan podnošenja, prijevodi na ruski moraju biti propisno ovjereni, a dokumenti koji potječu od državnih tijela stranih država koji potvrđuju status nerezidentnih pravnih osoba moraju biti legalizirani. Prema dijelu 5. čl. 23. Zakona, ako rezident ili nerezident ne priloži tražene isprave ili priloži lažne isprave, ovlaštene banke odbijaju obavljanje mjenjačkog posla.

Glavna odgovornost tijela i agenata za kontrolu valute je čuvanje komercijalnih, bankarskih i službenih tajni koje im postanu poznate tijekom izvršavanja njihovih ovlasti. Odredbe o službenoj i poslovnoj tajni regulirane su Saveznim zakonom od 29. srpnja 2004. br. 98-FZ „O kom-

poslovna tajna”, prema kojem je poslovna tajna režim povjerljivosti podataka koji omogućuje njezinom vlasniku da pod postojećim ili mogućim okolnostima poveća prihode, izbjegne neopravdane troškove, zadrži položaj na tržištu roba, radova, usluga ili dobiti druge komercijalne koristi.

Popis podataka koji ne mogu predstavljati poslovnu tajnu naveden je u čl. 5 Zakona br. 98-FZ, koji je otvoren. U skladu sa SP. 11. stoljeće 5 Zakona br. 98-FZ, informacije čije je obvezno otkrivanje utvrđeno drugim saveznim zakonima ne mogu predstavljati poslovnu tajnu. Stoga, OJSC, kreditne i osiguravajuće organizacije, međusobne i investicijski fondovi, koji prema čl. 16. Zakona o računovodstvu dužni su objaviti svoja godišnja izvješća, a na obrascima za računovodstvena izvješća ne mogu staviti žig „poslovna tajna”. Ovaj se zahtjev ne odnosi na druge organizacije. Režim bankovne tajne zakonski je utvrđen čl. 26. Saveznog zakona „O bankama i bankarskim aktivnostima”, a porezne tajne zaštićene su stavkom 1. čl. 102 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Uz utvrđivanje odgovornosti organa devizne kontrole, Zakonom su propisane i kazne za njihovo kršenje, i to:

Za neobavljanje poslova utvrđenih komentiranim Zakonom;

Za njihovo kršenje prava rezidenata i nerezidenata.

Za neobavljanje i nepravilno obavljanje svojih funkcija i službenih dužnosti tijekom poslova devizne kontrole, kao i za počinjenje nezakonitih radnji (nerad), službenici deviznih kontrolnih tijela i agenti mogu biti pozvani na stegovnu, upravnu, kaznenu i drugu odgovornost u skladu s sa zakonodavstvom Ruske Federacije.

Administrativna odgovornost deviznih kontrolora, kao i službenika deviznih kontrolnih tijela i agenata propisana je čl. 74. Zakona o Banci Rusije, čl. 15.25 i 15.26 Zakon o upravnim prekršajima.

Šteta uzrokovana rezidentima i nerezidentima kao rezultat radnji (nedjelovanja) tijela i agenata za kontrolu valute i njihovih službenika, priznatih nezakonitim na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije, podliježe naknadi u skladu s građansko zakonodavstvo Ruske Federacije.

Prava i obveze rezidenata i nerezidenata. Rezidenti i nerezidenti koji obavljaju valutne transakcije u Ruskoj Federaciji imaju sljedeća prava:

1) upoznati se s izvješćima inspekcijskih nadzora organa i agenata devizne kontrole;

2) podnijeti žalbu na odluke i radnje (nedjelovanje) tijela za kontrolu valute i agenata i njihovih službenika na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije;

3) za naknadu u skladu s postupkom utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije za stvarnu štetu uzrokovanu nezakonitim radnjama (nedjelovanjem) tijela i agenata za kontrolu valute i njihovih službenika.

Napominjemo da čl. 24. Zakona propisana je naknada prouzročene štete (gubitka) u ograničenom opsegu, budući da je stvarna šteta samo dio mogućih gubitaka.

Uz prava, ovaj članak utvrđuje sljedeće odgovornosti rezidenata i nerezidenata koji obavljaju valutne transakcije u Ruskoj Federaciji:

1) dostaviti tijelima i nositeljima devizne kontrole isprave i podatke koji su predviđeni čl. 23. ovog saveznog zakona;

2) na propisani način voditi evidenciju i sastavljati izvješća o deviznim poslovima koje obavlja, osiguravajući sigurnost relevantnih dokumenata i materijala najmanje tri godine od dana predmetne devizne transakcije, ali ne prije dana izvršenje ugovora;

3) pridržavati se uputa tijela za kontrolu valute radi uklanjanja utvrđenih kršenja akata valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i akata tijela za regulaciju valute.

Kao što je utvrđeno u dijelu 4. čl. 5. Zakona, jedinstveni obrasci

računovodstvo i izvješćivanje o deviznim transakcijama, postupak i rokove za njihovo podnošenje utvrđuje Središnja banka Ruske Federacije. Valja napomenuti da je rok utvrđen komentiranim člankom za čuvanje knjigovodstvenih isprava i izvješća o deviznom poslovanju - tri godine - najkraći rok utvrđen za čuvanje knjigovodstvenih isprava. Budući da sukladno stavku 1. čl. 17 Savezni zakon od 21. studenog 1996. br. 129-FZ „O računovodstvu” organizacije su dužne pohranjivati ​​primarne računovodstvene dokumente, registre računovodstvo I financijska izvješća u roku utvrđenom pravilima o uređenju državnog arhivstva, ali ne kraćem od pet godina. Prema pods. 8. stavak 1. čl. 23 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni obveznici (platitelji naknada) dužni su osigurati sigurnost računovodstvenih podataka i drugih dokumenata potrebnih za obračun i plaćanje poreza, kao i dokumenata koji potvrđuju primitak prihoda (za organizacije - također nastali troškovi) i plaćanje (po odbitku) poreza, tijekom četiri godine.

Odgovornost za nepoštivanje ovih uputa utvrđena je čl. 25. Zakona, kao i Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije.

Odgovornost za kršenje valutnog zakonodavstva. Sukladno čl. 25. Zakona, rezidenti i nerezidenti koji su prekršili odredbe akata valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i akata valutnih regulatornih tijela odgovorni su u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije. Građanska odgovornost rezidenata i nerezidenata temelji se na općim pravilima nevaljanosti transakcije u skladu s Građanskim zakonikom Ruske Federacije i sastoji se od nevaljanosti transakcija izvršenih u suprotnosti s odredbama akata valutnog zakonodavstva Ruske Federacije. Ruska Federacija i akti valutnih regulatornih tijela, te primjena posljedica nevaljanosti takvih transakcija.

Administrativna odgovornost za kršenje valutnog zakonodavstva predviđena je čl. 15.25 „Kršenje valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i akata valutnih regulatornih tijela” i 16.4 „Neprijavljivanje ili lažno prijavljivanje stranih pojedinaca

valuta ili valuta Ruske Federacije" Zakonika Ruske Federacije o upravnim prekršajima (CAO).

Kršenje utvrđenog postupka za otvaranje računa (depozita) u bankama koje se nalaze izvan teritorija Ruske Federacije povlači za sobom izricanje administrativne novčane kazne građanima u iznosu od 1 tisuće do 1500 rubalja; za dužnosnike - od 5 do 50 tisuća rubalja; za pravne osobe - od 50 do 100 tisuća rubalja. (2. dio članka 15.25 Upravnog zakona).

Neispunjavanje rezidenta u utvrđenom roku (predviđenom vanjskotrgovinskim ugovorom) obveze da primi na svoje bankovne račune u ovlaštenim bankama devize ili valutu Ruske Federacije za robu prenesenu na nerezidente, rad obavljene za nerezidente, usluge pružene nerezidentima ili za informacije ili rezultate intelektualne djelatnosti prenesene na nerezidente, uključujući isključiva prava na njih, povlači izricanje upravne novčane kazne službenicima i pravnim osobama u iznosu od tri- četvrtine na jedan od iznosa sredstava koji nisu knjiženi na račune u ovlaštenim bankama (4. dio članka 15.25 Upravnog zakona).

Neispunjavanje rezidenta u utvrđenom roku (predviđenom vanjskotrgovinskim sporazumom) obveze povrata u Rusku Federaciju sredstava plaćenih nerezidentima za robu koja nije uvezena na carinsko područje Ruske Federacije (nije primljena u carinsko područje Ruske Federacije), rad koji nije obavljen, usluge koje nisu pružene ili za informacije ili rezultate koji nisu preneseni intelektualne aktivnosti, uključujući isključiva prava na njih, povlači za sobom izricanje upravne novčane kazne službenicima i pravnim osobama u iznosu od tri - četvrtine na jedan od iznosa sredstava koji nisu vraćeni u Rusku Federaciju (5. dio članka 15.25 Upravnog zakona).

Nepoštivanje utvrđenog postupka ili rokova za podnošenje računovodstvenih i izvještajnih obrazaca za valutne transakcije, kršenje utvrđenog postupka za korištenje posebnog računa i (ili) rezervacije, kršenje utvrđenih jedinstvenih pravila za pripremu transakcijskih putovnica ili kršenje utvrđeni rokovi skladištenja računovodstvenih i izvještajnih dokumenata ili transakcijskih putovnica povlače za sobom izricanje administrativne kazne novčana kazna: za službene osobe - u iznosu od 4 do 5 tisuća rubalja; za pravne osobe - od 40 do 50 tisuća rubalja. (6. dio članka 15.25 Upravnog zakona).

Postupak, uvjeti i oblici računovodstva utvrđeni su Uputom Središnje banke Ruske Federacije od 15. lipnja 2004. br. 117-I „O postupku podnošenja dokumenata i informacija od strane rezidenata i nerezidenata ovlaštenim bankama kada obavljanje mjenjačkih poslova, postupak ovlaštenih banaka za evidentiranje mjenjačkih poslova i izradu transakcijskih putovnica.”

Kršenje utvrđenog postupka za uvoz i otpremu u Rusku Federaciju te izvoz i otpremu iz Ruske Federacije ruske valute i domaćih vrijednosnih papira u dokumentarnom obliku, s iznimkom slučajeva predviđenih čl. 16.3 i 16.4 Upravnog zakona, povlači za sobom izricanje administrativne novčane kazne: za građane - u iznosu od 500 rubalja. do 1 tisuće rubalja; za dužnosnike - od 1 do 2 tisuće rubalja; za pravne osobe - od 5 do 10 tisuća rubalja.

Slučajevi upravnih prekršaja predviđeni čl. 15.25 Zakon o upravnim prekršajima, razmatraju tijela za kontrolu valute; u njihovo ime, ovi slučajevi u skladu s dijelom 2. čl. 23.60 Upravnog zakona ima pravo razmotriti:

1) čelnik saveznog izvršnog tijela nadležnog za poslove devizne kontrole, njegovi zamjenici;

2) rukovoditelji strukturnih odjela saveznog izvršnog tijela ovlaštenog u oblasti devizne kontrole i njihovi zamjenici;

3) čelnici teritorijalnih tijela federalnog izvršnog tijela ovlaštenog u oblasti devizne kontrole i njihovi zamjenici.

Administrativne mjere za kršenje valutnih propisa primjenjuju se na temelju rezultata inspekcija provedenih na način utvrđen Upravnim zakonikom.

Sastavite protokole o upravnim prekršajima predviđenim u dijelu 1. čl. 19.4, dio 1 čl. 19.5, čl. 19.6 i 19.7 Upravnog zakonika, službenici tijela za kontrolu valute i agenti imaju pravo, u skladu s klauzulom 80, dio 2, čl. 28.3 Zakon o upravnim prekršajima

Predmeti ovih upravnih prekršaja sukladno odredbama čl. 23.1 Zakonika o upravnim prekršajima smatra:

Suci okružnih sudova - ako se postupak vodi u obliku upravne istrage;

Sudci za prekršaje – u ostalim slučajevima.

Ako odgovorna osoba ne plati novčanu kaznu u roku od trideset dana, sukladno čl. 32.2 Zakonika o upravnim prekršajima, službenik koji je donio odluku šalje relevantne materijale sudskom izvršitelju radi prikupljanja iznosa upravne novčane kazne. Istodobno, presuda u slučaju upravnog prekršaja valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i akata regulatornih tijela za valutu ne može se donijeti nakon godinu dana od dana počinjenja upravnog prekršaja (članak 4.5 Kodeksa Upravni prekršaji Ruske Federacije).

Za kršenje valutnog zakonodavstva i počinjenje nezakonitih radnji s novčanim vrijednostima predviđena je kaznena odgovornost. Prema čl. 188 Kaznenog zakona Ruske Federacije, krijumčarenje, odnosno prenošenje robe ili drugih predmeta u velikim razmjerima preko carinske granice Ruske Federacije, osim onih navedenih u 2. dijelu ovog članka, počinjeno u dodatak ili sa skrivanjem od carinske kontrole ili s lažnom uporabom dokumenata ili sredstava carinske identifikacije ili povezano s neprijavom ili lažnom prijavom, kažnjava se novčanom kaznom u iznosu od 100 do 300 tisuća rubalja. ili u visini plaće ili drugog primanja osuđenog za razdoblje od jedne do dvije godine ili kaznom zatvora do pet godina. Veliki iznos je iznos veći od 1 milijun 500 tisuća rubalja, posebno veliki - 6 milijuna rubalja. (napomena uz članak 169. UKRF-a).

Članak 193. Kaznenog zakona Ruske Federacije predviđa odgovornost za nepovrat velikih iznosa iz inozemstva od strane voditelja organizacije u stranoj valuti, podložnih, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, obveznom prijenosu na račune u ovlaštenoj banci Ruske Federacije - kazna zatvora do tri godine. Djelo predviđeno ovim člankom smatra se počinjenim u velikim razmjerima ako iznos nevraćenih sredstava u stranoj valuti prelazi 30 milijuna rubalja.

Zaključno, važno je napomenuti da se norme valutnog zakonodavstva stalno poboljšavaju, a te se promjene moraju stalno analizirati i uzeti u obzir u aktivnostima organizacije.

KNJIŽEVNOST

1. Savezni zakon od 10. prosinca 2003. br. 173-FZ "O valutnoj regulaciji i valutnoj kontroli" (s izmjenama i dopunama 22. srpnja 2008.).

2. Porezni zakon Ruske Federacije. 1. dio od 31. srpnja 1998. br. 146-FZ (s izmjenama i dopunama 28. prosinca 2010.).

3. Pravilnik o postupku i uvjetima trgovanja stranim valutama za ruske rublje na jednom trgovinskom sastanku međubankarskih burzi. Odobreno Središnja banka 06/16/1999 br. 77-P (s izmjenama i dopunama 03/30/2004).

S pravnog gledišta, valutna regulacija je osigurana valutnim zakonodavstvom i provodi se na dvije razine: regulatornoj i individualnoj.

Pravna regulativa sastoji se od stvaranja (razvoja i odobravanja) pravnih normi, čiji su predmet društveni odnosi vezani uz valutu.

Individualno pravno uređenje je primjena pravnih normi na konkretne životne prilike, koja za sobom povlači nastanak, promjenu i prestanak određenih valutnih pravnih odnosa.

Uz valutne intervencije, Banka Rusije poduzima niz administrativnih mjera za adekvatnu provedbu valutne regulacije. Takve mjere posebice uključuju: ograničavanje poslovanja poslovnih banaka na kupnja i prodaja strane valute na deviznom tržištu. U tu svrhu banke koje imaju deviznu dozvolu osnivaju se s „otvorenom pozicijom“. Za banku se definira kao razlika između iznosa deviza kupljenih na vlastiti trošak od 1. siječnja izvještajne godine i iznosa deviza koje je banka prodala na vlastiti trošak i za isto razdoblje; razvoj, zajedno sa Federalnom carinskom službom Rusije, sustava metoda ekonomskog i administrativnog utjecaja na izvoznike koji odgađaju povrat valute domaćim bankama, što je uzrokovano deponiranjem značajnog dijela valute u stranim bankama.

Banka Rusije posvećuje veliku pozornost reguliranju cirkulacije gotovine u stranoj valuti, budući da je ovo pitanje trenutno važno za Rusiju.

Devizno reguliranje provodi se različitim mjerama čiji izbor ovisi o krizi ili optimalnom stanju u deviznom sektoru države. Razlike između trenutne i hitne valutne regulacije su u tome što su mjere poduzete tijekom prve vrste valutne regulacije ekonomski neprikladne u slučaju valutne krize, i obrnuto - hitne mjere valutne regulacije, kada se primjenjuju izvan krizne situacije, mogu izazvati šteta za državno gospodarstvo. Dakle, kriterij kojim se razlikuju aktualne i hitne mjere devizne regulacije jest ekonomska opravdanost njihove primjene u kriznim ili trenutnim situacijama u deviznom sektoru.

Norme valutnog zakonodavstva koje reguliraju hitne mjere valutne regulacije prisutne su u gotovo svim zemljama, uključujući i one s razvijenim gospodarstvima (primjerice, Švicarska, Japan), što ukazuje na potencijalnu opasnost od krize u valutnim odnosima i spremnost da se na takve odgovore odgovori. situaciju korištenjem pravnih metoda.

S druge strane, međunarodni monetarni odnosi aktivno utječu na nacionalni monetarni sustav svake države. Takav je utjecaj prirodan proces u razvoju gospodarskih odnosa, koji je povezan, prvo, s brzim rastom međunarodne podjele rada i, drugo, s kompliciranjem i razvojem gospodarskih odnosa između nacionalnih gospodarstava. Od sredine 20.st. Nacionalna ekonomija Svaka država postaje sve više ovisna o gospodarskom razvoju susjednih zemalja, postoji aktivna razmjena dobara, izvoz (uvoz) usluga, radne snage itd. Svi ovi gospodarski odnosi nemogući su bez njihovog posredovanja valutnim transakcijama.

Kao posljedica toga, postoji zakonska registracija valutnih odnosa, sve je veća uloga međunarodnih monetarnih i pravnih normi u reguliranju unutarnacionalnih valutnih odnosa. Osnovni cilj pravnog uređenja deviznih odnosa je stvaranje djelotvornog pravnog mehanizma za devizno reguliranje normativnim utvrđivanjem statusa rezidenata i nerezidenata, načela deviznog poslovanja, ovlasti i funkcija tijela devizne kontrole , odgovornost za kršenje deviznog zakonodavstva i sl.

Dakle, valutni pravni odnosi su društveni odnosi koji se razvijaju u vezi s valutom i valutnim vrijednostima, provedbom valutnih transakcija, valutnom regulacijom, valutnom kontrolom i kaznenim progonom za povrede valutnog zakonodavstva.

Valutni pravni odnos nastaje na temelju provedbe normi valutnog prava i predstavlja posebnu pravnu vezu između subjekata koji sudjeluju u tom pravnom odnosu.

Valutni pravni odnos ima svoju strukturu koja se odnosi na unutarnju strukturu i međusobnu povezanost elemenata takvog pravnog odnosa. U strukturi valutnog pravnog odnosa razlikuju se objekt, subjekt i sadržaj kao njegovi elementi (subjektivno pravo i pravna obveza subjekata pravnog odnosa).

Sadržaj valutnih pravnih odnosa čine odgovarajuća prava i obveze njihovih sudionika (subjekata). Sastav valutnog pravnog odnosa je složen jer uključuje prava i obveze ne samo izravnih subjekata koji provode valutne transakcije ili transakcije s valutnim vrijednostima, već i državnih ovlaštenika koji ostvaruju kontrolu nad tim poslovima.

Bez sudjelovanja tijela ili agenata za kontrolu valute, obavljanje deviznih transakcija u pravilu je nemoguće.

Valutni pravni odnosi mogu se razvrstati u vrste prema razni razlozi.

Ovisno o vrsti predmeta, razlikuju se pravni odnosi u pogledu: strane valute; vanjski vrijednosni papiri; valute Ruske Federacije; domaće vrijednosne papire Ruske Federacije.

Ovisno o predmetu - pravni odnosi koji nastaju između: stanovnika; rezidenti i nerezidenti; nerezidenti; tijela ili agenti za kontrolu tečaja, s jedne strane, i rezidenti ili nerezidenti, s druge strane; vlasti ili agenti valutne regulacije, s jedne strane, i rezidenti ili nerezidenti, s druge strane.

Ovisno o opsegu valutne regulative razlikuju se valutni pravni odnosi u sljedećim područjima: novčani promet; valutna regulativa; kontrola valute; dovođenje na odgovornost za kršenje valutnog zakonodavstva.

Ovisno o odnosu pravnog statusa subjekata valutnih pravnih odnosa, razlikuju se vertikalni i horizontalni valutni pravni odnosi.

Vertikalni valutni pravni odnosi temelje se na vlastitoj podređenosti jedne strane u pravnom odnosu od strane druge. Jedan od sudionika u takvom pravnom odnosu uvijek će biti javnopravno tijelo - tijelo valutne regulacije, tijelo valutne kontrole ili agent. Međutim, nisu isključeni ni vertikalni valutni pravni odnosi između dva javna subjekta valutnog prava, glavno je da je jedan od njih u podređenom položaju prema drugome. U pravnim odnosima koji se razmatraju postoji subordinacija sudionika, gdje jedan subjekt ima pravo zahtijevati, a drugi ima obvezu podnošenja. Primjer su svi valutni pravni odnosi koji se razvijaju u području valutne regulacije, valutne kontrole, kao i kaznenog progona za kršenje valutnog zakonodavstva.

Horizontalni valutni pravni odnosi pretpostavljaju da subjekti nemaju međusobnu moć. Ovu vrstu pravnog odnosa karakterizira pravna jednakost. Istodobno, radnje subjekata horizontalnih valutnih pravnih odnosa mogu se regulirati i privatnopravnim i javnopravnim normama valutnog zakonodavstva.

Horizontalni valutni pravni odnosi mogu nastati kako između subjekata koji imaju isti monetarni i pravni status (na primjer, valutne transakcije između nerezidenata), tako i između subjekata koji imaju različite monetarne i pravne statuse (na primjer, valutne transakcije između rezidenata i ovlaštenih banaka) .

Valutna poslovna sposobnost je sposobnost imati prava i snositi obveze predviđene pravilima valutnog prava.

Valutna sposobnost je sposobnost subjekta da samostalno ili preko zastupnika stječe, ostvaruje, mijenja i prestaje prava i obveze iz valutnog područja, kao i da odgovara za njihovo protupravno izvršavanje.

Subjekti valutnog prava imaju određena prava i snose odgovornosti čijom provedbom i poštivanjem se jamči provedba valutnih transakcija u skladu s regulatorni zahtjevi Države.

Specifičnost valutnog zakonodavstva je u tome što poznate opće pravne kategorije subjekata nisu dovoljne za ostvarivanje valutnih odnosa. Valutno zakonodavstvo koristi potpuno nove kategorije subjekata, nepoznate ruskom pravu u cjelini, a to su: rezidenti i nerezidenti.

Identifikacija ovih kategorija subjekata je zbog njihovog pravnog odnosa prema državi - regulatoru valutnih odnosa. Ovisno o tome pripada li osoba jednoj ili drugoj kategoriji, razlikuje se pravni režim za obavljanje valutnih transakcija u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.

Popis rezidenata i nerezidenata utvrđen je u klauzuli 6, dio 1, čl. 1. Zakona “o uređenju i deviznoj kontroli”. Prema ovoj normi, stanovnicima se smatraju:

1. pojedinci koji su državljani Ruske Federacije, s iznimkom državljana Ruske Federacije kojima je priznat stalni boravak u stranoj državi u skladu sa zakonodavstvom te države;
2. strani državljani i osobe bez državljanstva koji stalno borave u Ruskoj Federaciji na temelju boravišne dozvole predviđene zakonodavstvom Ruske Federacije;
3. pravne osobe stvorene u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije;
4. podružnice, predstavništva i druge jedinice rezidenata izvan teritorija Ruske Federacije;
5. diplomatske misije, konzularni uredi Ruske Federacije i druge službene misije Ruske Federacije smještene izvan teritorija Ruske Federacije, kao i stalne misije Ruske Federacije pri međudržavnim ili međuvladinim organizacijama;
6. Ruska Federacija, njeni sastavni entiteti, općine koje sudjeluju u valutnim pravnim odnosima.

Nerezidenti uključuju:

1. nerezidentne fizičke osobe;
2. pravne osobe stvorene u skladu sa zakonima stranih država koje se nalaze izvan teritorija Ruske Federacije;
3. organizacije koje nisu pravne osobe, stvorene u skladu sa zakonima stranih država i smještene izvan teritorija Ruske Federacije;
4. diplomatske misije, konzularni uredi stranih država i stalne misije tih država akreditirane u Ruskoj Federaciji pri međudržavnim ili međuvladinim organizacijama;
5. međudržavne i međuvladine organizacije, njihove podružnice i stalne misije u Ruskoj Federaciji;
6. podružnice, stalna predstavništva i druge zasebne ili neovisne strukturne jedinice nerezidenata koji se nalaze na teritoriju Ruske Federacije.

Zakon "o reguliranju valute i nadzoru valute" navodi opća prava i obveze svih rezidenata i nerezidenata koji obavljaju valutne transakcije u Ruskoj Federaciji: pravo na upoznavanje s izvješćima o inspekcijama koje provode tijela i agenti za valutni nadzor; pravo žalbe na odluke i postupke (nepostupanje) nadležnih tijela i agenata te njihovih službenika; pravo na naknadu u skladu s utvrđenim postupkom za stvarnu štetu prouzročenu nezakonitim radnjama (neradom) tijela devizne kontrole i agenata i njihovih službenika; obvezu dostavljanja dokumenata i podataka utvrđenih zakonom tijelima i agentima devizne kontrole; obvezu vođenja evidencije na propisani način i sastavljanja izvješća o deviznim transakcijama koje obavljaju, osiguravajući sigurnost relevantnih dokumenata i materijala najmanje tri godine od dana predmetne devizne transakcije, ali ne prije dana izvršenja ugovora; obveza poštivanja uputa tijela za kontrolu valute o uklanjanju kršenja akata valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i akta tijela za kontrolu valute.

Samostalni subjekti valutnog prava su ovlaštene banke i mjenjačnice. Njihova specifičnost je u tome što u valutnim pravnim odnosima ovi subjekti mogu ostvarivati ​​i privatne i javne interese.

Ovlaštene banke su kreditne organizacije osnovane u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije i imaju pravo, na temelju dozvola Banke Rusije, obavljati bankovne poslove sa sredstvima u stranoj valuti, kao i podružnice koje posluju na teritoriju Ruske Federacije u skladu s dozvolama Banke Rusije, stvorene u skladu sa zakonodavstvom stranih država kreditnih institucija koje imaju pravo obavljati bankovne operacije sa sredstvima u stranoj valuti.

Ovlaštene banke igraju važnu ulogu u mehanizmu devizne kontrole Ruske Federacije. Oni su glavni sudionici na domaćem deviznom tržištu Ruske Federacije, odnosno glavni sudionici u transakcijama vezanim uz devizne vrijednosti koje se provode na teritoriju Ruske Federacije.

Važnost institucije ovlaštenih banaka prvenstveno leži u činjenici da se u Rusiji samo preko takvih banaka vrši kupnja i prodaja strane valute i čekova (uključujući putničke čekove), čija je nominalna vrijednost navedena u stranoj valuti. Osim toga, devizni poslovi između rezidenata i ovlaštenih banaka obavljaju se bez ograničenja.

Što se tiče nerezidenata, oni imaju pravo otvarati račune u rubljama i stranim valutama na području Ruske Federacije, opet samo u ovlaštenim bankama.

Poseban položaj među subjektima valutnih pravnih odnosa zauzimaju mjenjačnice, čija je uloga određena njihovim utjecajem na stanje monetarnog sustava Ruske Federacije u cjelini i na stabilnost nacionalne valute, države posebno državnih zlatnih i deviznih rezervi.

Klauzula 11, dio 1, čl. 1. Zakona „O uređenju valute i kontroli valute” definira mjenjačnice kao pravne osobe stvorene u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, čija je jedna od djelatnosti organizacija mjenjačkog trgovanja stranom valutom na način i pod uvjetima koje je utvrdila Banka Rusije.

Mjenjačnica obavlja dvije glavne funkcije: organiziranje trgovanja i sklapanje poslova kupnje i prodaje deviza sa sudionicima u trgovanju; organiziranje i provođenje obračuna u stranoj valuti i rubljima za transakcije zaključene na burzi.

Pravni režim deviznog poslovanja

Valutne transakcije su skup radnji utvrđenih valutnim zakonodavstvom od strane rezidenata i nerezidenata koje se obavljaju valutom ili valutnim vrijednostima, obično u obliku transakcija, čija je karakteristika kretanje valute i valutnih vrijednosti u obliku prijenos vlasništva nad njima i (ili) njihovo fizičko kretanje .

Raznolikost deviznih poslova zahtijeva njihovu klasifikaciju po različitim osnovama. S pravnog stajališta, poželjno je istaknuti sljedeće osnove za razvrstavanje deviznih poslova: sadržaj, oblik, pravni status subjekata i njihov broj.

Prema sadržaju razlikuju se sljedeće vrste deviznih poslova: stjecanje od strane rezidenta od rezidenta i otuđenje od strane rezidenta u korist rezidenta zakonito korištenih deviznih sredstava, kao i korištenje deviznih sredstava kao sredstva plaćanja; stjecanje od strane rezidenta od nerezidenta ili nerezidenta od rezidenta i otuđenje od strane rezidenta u korist nerezidenta ili od strane nerezidenta u korist rezidenta deviznih vrijednosti, ruske valute i domaće vrijednosni papiri na pravnoj osnovi, kao i korištenje dragocjenosti u stranoj valuti, ruske valute i domaćih vrijednosnih papira kao sredstva plaćanja; stjecanje od strane nerezidenta od nerezidenta i otuđenje od strane nerezidenta u korist nerezidenta deviznih vrijednosti, ruske valute i domaćih vrijednosnih papira na pravnoj osnovi, kao i korištenje deviznih dragocjenosti, Ruska valuta i domaći vrijednosni papiri kao sredstvo plaćanja; uvoz na carinsko područje Ruske Federacije i izvoz iz carinskog područja Ruske Federacije novčanih vrijednosti, ruske valute i domaćih vrijednosnih papira; prijenos strane i ruske valute, domaćih i stranih vrijednosnih papira s računa otvorenog izvan teritorija Ruske Federacije na račun iste osobe otvoren na teritoriju Ruske Federacije, te s računa otvorenog na teritoriju Ruske Federacije na račun iste osobe otvoren izvan teritorija Ruske Federacije; prijenos ruske valute, domaćih i stranih vrijednosnih papira od strane nerezidenta s računa (iz dijela računa) otvorenog na teritoriju Ruske Federacije na račun (odjeljak računa) iste osobe otvoren na teritoriju Ruske Federacije.

Obrazac izdvaja posebnu skupinu deviznih poslova - devizne transakcije kretanja kapitala između rezidenata i nerezidenata.

Prema pravnom statusu subjekata, valutne transakcije razlikuju: dva rezidenta (transakcija je valutna transakcija ako su predmet stjecanja/otpuštanja devizne vrijednosti - strana valuta i inozemni vrijednosni papiri ili ako su valutne vrijednosti koristi se kao sredstvo plaćanja); rezident i nerezident (transakcija je valutna transakcija ako su predmet stjecanja/otpuštanja devizne vrijednosti, ruska valuta i domaći vrijednosni papiri ili ako se kao sredstvo plaćanja koriste valutne vrijednosti, ruska valuta i domaći vrijednosni papiri); dva nerezidenta (transakcija je valutna transakcija ako su predmet stjecanja/otpuštanja devizne vrijednosti, ruska valuta i domaći vrijednosni papiri ili ako se kao sredstvo plaćanja koriste devizne vrijednosti, ruska valuta i domaći vrijednosni papiri).

Dakle, transakcije između subjekata valutnog prava koje ne uključuju prijenos vlasništva nad valutnim vrijednostima, valutom Ruske Federacije i domaćim vrijednosnim papirima nisu valutne transakcije. Na primjer, transakcije koje uključuju zalog vanjskih vrijednosnih papira ili prijenos imovine u stranoj valuti u povjerenje ne smatraju se transakcijama u stranoj valuti, dok je prodaja založenih vanjskih vrijednosnih papira transakcija u stranoj valuti.

Ovisno o broju subjekata koji obavljaju valutne poslove, razlikuju se:

1. devizni poslovi između dva sudionika: devizni poslovi između rezidenata i nerezidenata; devizni poslovi između rezidenata; valutne transakcije između nerezidenata; poslovanje na domaćem deviznom tržištu;
2. valutne transakcije s jednim sudionikom: uvoz/izvoz na/iz carinskog područja Rusije deviznih vrijednosti, ruske valute i domaćih vrijednosnih papira; prijenos strane valute, ruske valute, domaćih i stranih vrijednosnih papira s računa otvorenog izvan teritorija Ruske Federacije na račun iste osobe otvoren na području Ruske Federacije, te s računa otvorenog u Rusiji na račun ista osoba otvorena izvan teritorija Ruske Federacije; prijenos od strane nerezidenta valute Ruske Federacije, domaćih i stranih vrijednosnih papira s računa (iz dijela računa) otvorenog na teritoriju Ruske Federacije na račun (odjeljak računa) iste osobe otvoren na području Ruske Federacije.

Razmotrimo osnovno izvršenje deviznih transakcija desnom rukom.

Devizne transakcije između rezidenata i nerezidenata obavljaju se bez ograničenja, osim deviznih transakcija kretanja kapitala, u pogledu kojih su ograničenja uspostavljena kako bi se spriječilo značajno smanjenje zlatnih i deviznih rezervi, oštre fluktuacije u tečaja ruske valute, kao i za održavanje stabilnosti bilance plaćanja.

Ta su ograničenja nediskriminirajuće prirode i ukidaju ih regulatorna tijela za valute nakon uklanjanja okolnosti koje su dovele do njihova uspostavljanja.

Valutne transakcije između rezidenata prema općem pravilu utvrđenom dijelom 1. čl. 9. Zakona “o reguliranju valute i valutnoj kontroli” su zabranjene. Istovremeno, iz opće pravilo, postoje iznimke koje čine popis deviznih transakcija između rezidenata dopuštenih na zakonodavnoj razini. Mogu se svrstati u nekoliko kategorija.

Devizni poslovi rezidenata pravnih i fizičkih osoba: poslovi vezani uz obračune u duty-free shopovima, kao i obračune prilikom prodaje robe i pružanja usluga putnicima na putu Vozilo tijekom međunarodnog prijevoza; poslovi između komisionara (agenata, odvjetnika) i nalogodavaca (nalogodavaca, principala) kada komisionari (agenti, odvjetnici) pružaju usluge u vezi sa sklapanjem i izvršavanjem ugovora s nerezidentima o prijenosu dobara, obavljanju poslova, davanju usluge, prijenos informacija i rezultata intelektualne djelatnosti, uključujući isključiva prava na njima; poslovi prema ugovorima o ekspediciji, prijevozu i najmu (čarteru) kada otpremnik, prijevoznik i unajmljivač pružaju usluge u vezi s prijevozom tereta izvezenog iz Ruske Federacije ili uvezenog na njezino područje, tranzitnog prijevoza tereta preko ruskog teritorija, kao i prema ugovorima o osiguranju navedenog tereta; operacije s vanjskim vrijednosnim papirima koje se provode preko organizatora trgovine na tržištu vrijednosnih papira Ruske Federacije, podložno registraciji prava na takve vrijednosne papire u depozitarima stvorenim u skladu s ruskim zakonodavstvom; transakcije s vanjskim vrijednosnim papirima, podložne registraciji prava na takve vrijednosne papire u depozitarima stvorenim u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, i namire u ruskoj valuti; poslovi vezani za izvršenje obveznih plaćanja (poreza, naknada i drugih plaćanja) u federalni proračun, proračun konstitutivnog entiteta Federacije, lokalni proračun u stranoj valuti; poslovi vezani uz plaćanja vanjskih vrijednosnih papira (uključujući hipoteke), s izuzetkom mjenica; transakcije pri plaćanju i (ili) naknadi troškova pojedinca u vezi s poslovnim putovanjem izvan teritorija Rusije, kao i transakcije pri povratu nepotrošenog predujma izdanog u vezi s poslovnim putovanjem; operacije povezane s nagodbama i transferima u izvršenju proračuna proračunskog sustava Ruske Federacije u skladu s proračunskim zakonodavstvom Ruske Federacije; operacije koje uključuju plaćanja i prijenose za aktivnosti diplomatskih misija, konzularnih ureda Ruske Federacije i drugih službenih ruskih misija izvan teritorija naše zemlje, kao i stalnih misija Ruske Federacije pri međudržavnim ili međuvladinim organizacijama; prijenosi fizičke osobe rezidenta iz Ruske Federacije u korist drugih fizičkih osoba rezidenata na njihove račune otvorene u bankama izvan teritorija Rusije u iznosima koji ne prelaze tijekom jednog radnog dana preko jedne ovlaštene banke iznos jednak protuvrijednosti od 5 tisuća američkih dolara prema službenom tečaju koji je utvrdila Banka Rusije na dan terećenja sredstava s računa fizičke osobe rezidenta; prijenosi rezidenata u Rusku Federaciju s računa otvorenih u bankama izvan teritorija naše zemlje u korist drugih rezidenata na njihove račune u ovlaštenim bankama; transakcije plaćanja i (ili) naknade troškova povezanih sa službenim putovanjima izvan teritorija Rusije za zaposlenike čiji se stalni rad obavlja na putu ili putuje u prirodi; gore navedene transakcije koje izvode povjerenici.

Valutne transakcije rezidentnih fizičkih osoba: prijenos deviznih sredstava rezidentne fizičke osobe kao dar Ruskoj Federaciji, njezinom subjektu ili općinskom entitetu; donacija novčanih vrijednosti supružniku i bliskim rođacima; oporučavanje novčanih vrijednosti ili njihovo primanje po pravu nasljeđivanja; stjecanje i raspolaganje u svrhu prikupljanja pojedinačnih novčanica i kovanog novca; prijenos fizičke osobe rezidenta iz Ruske Federacije i primitak fizičke osobe rezidenta u Rusiji prijenosa bez otvaranja bankovnih računa, provedeno u skladu s utvrđenim postupkom, koji može samo ograničiti iznos prijenosa, kao i kao poštanski prijenos; otkup efektivnog stranog novca od ovlaštene banke ili prodaja ovlaštenoj banci od strane pojedinca rezidenta, zamjena, zamjena novčanica strane države (skupine stranih država), kao i prijem efektivnog stranog novca na naplatu bankama izvan države teritorij Rusije; plaćanja rezidenata fizičkih osoba u stranoj valuti u slobodnim carinskim prodavaonicama, kao i prilikom prodaje robe i pružanja usluga rezidentima fizičkim osobama na putu kretanja vozila u međunarodnom prijevozu.

Devizni poslovi u poslovima između ovlaštenih rezidentnih banaka koje obavljaju u svoje ime i za svoj trošak su poslovi: klasificirani kao bankarski poslovi; vezano uz ispunjenje obveza plaćanja deviza po ugovorima o jamstvu i ugovorima o zalogu, ispunjenje regresnih zahtjeva jamaca; koji se odnose na stjecanje od trećih osoba - ovlaštenih banaka, kao i ustupanje trećim osobama - ovlaštenim bankama za devize zahtjeva za ispunjenje obveza u novcu; vezano uz obračune u stranoj valuti po ugovorima o financijskom najmu (ugovorima o leasingu); sa stranim vrijednosnim papirima; u vezi s plaćanjem u stranoj valuti za poslove s domaćim i stranim vrijednosnim papirima; vezano uz prikupljanje sredstava u stranoj valuti u obliku kredita; vezano uz povjereničko upravljanje fondovima; vezano uz plaćanje provizija (plaćanje usluga ovlaštene banke) za navedene poslove.

Nerezidenti imaju pravo, bez ograničenja, obavljati međusobne prijenose strane valute s računa (iz depozita) u bankama izvan teritorija Rusije na bankovne račune (na bankovne depozite) u ovlaštenim bankama ili s bankovnih računa (bankovni depoziti ) u ovlaštenim bankama na račune (na depozite) u bankama izvan Rusije ili u ovlaštenim bankama. Nerezidenti imaju pravo međusobno obavljati valutne transakcije s domaćim vrijednosnim papirima na teritoriju Rusije, uzimajući u obzir zahtjeve utvrđene antimonopolskim zakonodavstvom i zakonodavstvom o tržištu vrijednosnih papira, na način koji je odredila Banka Rusije, koja može zahtijevaju korištenje posebnog računa pri obavljanju deviznih transakcija. Devizne transakcije između nerezidenata na teritoriju Rusije u ruskoj valuti obavljaju se putem bankovnih računa (bankovnih depozita) otvorenih na teritoriju Rusije.

Nerezidenti na teritoriju Ruske Federacije imaju pravo: otvarati bankovne račune (bankovne depozite) u stranoj i ruskoj valuti samo u ovlaštenim bankama; bez ograničenja prenositi stranu valutu i valutu Ruske Federacije sa svojih bankovnih računa (bankovnih depozita) u bankama izvan teritorija Rusije na svoje bankovne račune (bankovnih depozita) u ovlaštenim bankama; bez ograničenja prenosite stranu valutu sa svojih bankovnih računa (iz bankovnih depozita) u ovlaštenim bankama na svoje račune (u depozite) u bankama izvan teritorija Rusije.

Kontrola valute

Valutna kontrola je državni nadzor nad poštivanjem valutnog zakonodavstva pri obavljanju deviznih transakcija.

Kao iu većini razvijenih zemalja svijeta, jedan od glavnih smjerova devizne regulacije u Rusiji je razvoj deviznog zakonodavstva i praktična primjena sustava mjera deviznog nadzora nad deviznim transakcijama.

Sudionici vanjskotrgovinske djelatnosti obavljaju poslove vezane uz kretanje deviza. Takve operacije podliježu posebnoj državnoj kontroli.

Sukladno valutnom zakonodavstvu, svrha devizne kontrole je poštivanje valutnog zakonodavstva pri obavljanju deviznih transakcija. Sve devizne transakcije podliježu deviznoj kontroli, neovisno o tome obavljaju li se slobodno ili su u vezi s njima uspostavljena devizna ograničenja. Čak je i slobodno izvršenje deviznih transakcija povezano s provedbom niza formalnosti, koje su mjere pasivne kontrole (na primjer, pružanje statističkih podataka, sastavljanje transakcijske putovnice itd.), što omogućuje tijelima devizne kontrole da organiziraju praćenje valutnih transakcija i prikupljanje informacija o kretanju valutnih tokova te po potrebi prilagođavanje monetarne politike države.

Valutna kontrola je vrsta financijske kontrole, stoga ima sva zajednička obilježja financijske kontrole. Istodobno, ima neke specifične značajke.

Njegova glavna područja su: utvrđivanje usklađenosti valutnih transakcija koje se provode s važećim zakonodavstvom i dostupnosti potrebnih licenci i dozvola za njih; provjera ispunjavanja deviznih obveza rezidenata prema državi; provjera valjanosti plaćanja u stranoj valuti; provjera cjelovitosti i objektivnosti računovodstva i izvješćivanja o deviznom poslovanju.

Suština devizne kontrole je da ovlašteni subjekti organizacijskim i zakonskim metodama i sredstvima utvrđuju je li djelovanje nadzornika u skladu sa zakonima i zadaćama koje su im dodijeljene; analizirati rezultate utjecaja subjekata na upravljane objekte, odstupanja od postavljenih ciljeva i načina njihova postizanja; poduzeti mjere za njihovo sprječavanje i privođenje odgovornih pravdi.

Zakonom „o deviznom uređenju i deviznoj kontroli” po prvi su put na zakonodavnoj razini uspostavljena načela devizne kontrole, na što se odnosi čl. 3 pripisana:

1. isključenje neopravdanog miješanja države i njezinih tijela u devizno poslovanje rezidenata i nerezidenata;
2. jedinstvo vanjske i unutarnje monetarne politike Rusije;
3. jedinstvo sustava valutne regulacije i valutne kontrole;
4. osiguranje od strane države zaštite prava i ekonomskih interesa rezidenata i nerezidenata pri obavljanju deviznih transakcija.

Potrebno je napomenuti da Zakon „o deviznom uređenju i deviznoj kontroli“ objedinjuje načela devizne regulacije i načela devizne kontrole. Ovakav pristup zakonodavca proizlazi iz potrebe funkcioniranja jedinstvenog i koordiniranog sustava devizne regulacije i devizne kontrole, budući da država može osigurati poštivanje uvjeta i postupaka za obavljanje deviznih poslova uglavnom nadzorom njihove usklađenosti i primjenom odgovornosti. mjere prekršiteljima deviznog zakonodavstva.

Primjer provedbe ovog načela je istodobno povjeravanje Vladi Ruske Federacije i Banci Rusije i funkcija valutne regulacije i funkcija provedbe valutne kontrole.

Konsolidacijom ili ukidanjem pojedinih valutnih ograničenja u pravnoj regulativi valutnih odnosa izravno se usklađuje funkcioniranje samog mehanizma valutnog nadzora. Prvo, pojava valutnih ograničenja znači pojavu dodatnih odgovornosti za rezidente i nerezidente, a time i pojavu novih objekata kontrole. Drugo, prava i obveze rezidenata i nerezidenata uspostavljene u okviru određenih valutnih ograničenja određuju korištenje različitog skupa posebnih mjera, oblika i metoda valutnog nadzora.

Ipak, analiza članaka važećeg valutnog zakonodavstva omogućuje nam da utvrdimo da sve valutne transakcije podliježu valutnoj kontroli, bez obzira na to provode li se slobodno ili su u vezi s njima uspostavljena valutna ograničenja.

Državna regulacija postupka obavljanja valutnih transakcija u Ruskoj Federaciji, odnosno valutna regulacija, određuje neovisnost i specifičnost predmeta valutnog nadzora, a to su valutne transakcije i transakcije.

Pravno uređenje sustava devizne kontrole provodi se u dva smjera:

1. organizacijsku potporu valutnoj kontroli stvaranjem odgovarajućih organizacijske strukture i davanje ovlasti u granicama funkcija koje su im dodijeljene u ovom području;
2. definicija pravne forme međusobni odnosi između sudionika u deviznim transakcijama i s tijelima (agentima) valutnog nadzora, čija je uporaba nužna za provedbu učinkovite devizne kontrole.

Mjere devizne kontrole proizlaze iz valutnih ograničenja, ali ih ne treba identificirati. Ako putem valutnih ograničenja država regulira (utječe) na transakcije s valutom i valutnim vrijednostima, tada se provedbom mjera valutnog nadzora odvija proces praćenja poštivanja utvrđenih zahtjeva. Na primjer, izvoz ruske valute, domaćih vrijednosnih papira i novčanih vrijednosti od strane pojedinaca dopušten je u količinama koje ne prelaze one koje su prethodno uvezene ili prenesene u Rusku Federaciju.

Kako bi se pratila usklađenost s ovim ograničenjem, potrebno je dostaviti popratne dokumente. Istodobno, bez podnošenja popratnih dokumenata, dopušten je jednokratni izvoz ruske valute i strane valute u iznosu ne većem od 10 tisuća američkih dolara. Ako pojedinac želi izvesti veliku količinu odjednom, mora podnijeti dokument koji potvrđuje uvoz ili prijenos valute u Rusku Federaciju. U ovom slučaju, valutno ograničenje je ograničenje količine dopuštene za izvoz, a ne zahtjev za podnošenje dokumenata.

Osim spomenutih, postoje mjere kontrole valute koje izravno ograničavaju obavljanje deviznih transakcija. Na primjer, ovlaštene banke mogu odbiti izvršiti deviznu transakciju ako im se ne dostave dokumenti potrebni za provedbu devizne kontrole (stavak 4. dio 5. članak 23. Zakona „O uređenju valute i deviznoj kontroli“). .

Unatoč činjenici da država teži postupnom ukidanju valutnih ograničenja, ona ne napušta sustav valutnog nadzora.

Istodobno, u nekim slučajevima de facto mjere devizne kontrole mogu postati valutna ograničenja.

To se može dogoditi kada država neopravdano uvodi kontrolne postupke koji toliko otežavaju pravni promet da sudionici u valutnim pravnim odnosima gube interes za njihovo provođenje ili su zapravo lišeni mogućnosti za njihovo provođenje. U ovom slučaju, mjere kontrole valute zapravo počinju obavljati ne kontrolnu, već regulatornu funkciju, tj. Koriste se kao sredstvo utjecaja na ponašanje bona fide sudionika u valutnim odnosima.

Istodobno, kvalitetno funkcioniranje mehanizma devizne kontrole nije određeno vanjski dizajn strukturom sustava posebnih subjekata, a posebno ne ukupnošću kontrolnih ovlasti svakog od subjekata, već isključivo granicama unutarnje interakcije subjekata nadzora jednih s drugima, što pretpostavlja postojanje određene subordinacije između njih, često imajući prirodu podređenosti.

Krajnji cilj provedbe mjera devizne kontrole je poštivanje valutne discipline sudionika u valutnim pravnim odnosima.

Organizacijska struktura devizne kontrole je trorazinska: formiraju je Vlada Ruske Federacije, tijela devizne kontrole i agenti devizne kontrole. Istovremeno, subjekti svake razine ovog sustava imaju strogo definiran raspon ovlasti u provedbi kontrolnih funkcija.

Valutna kontrola je sustav mjera koje provode posebno ovlašteni subjekti (Vlada Ruske Federacije, tijela i agenti za kontrolu valute) s ciljem prikupljanja i sistematiziranja podataka o deviznim transakcijama, sprječavanja, identificiranja i suzbijanja deviznih prijestupa. Sustav mjera devizne kontrole sastoji se od sljedećih glavnih postupaka (mjera): prikupljanje podataka o deviznim transakcijama; sistematizacija podataka o deviznom poslovanju; sprječavanje deviznih prijestupa; otkrivanje i suzbijanje deviznih prijestupa.

Navedeni postupci (mjere) ne primjenjuju se zasebno, a učinkovitost njihove provedbe ovisi o pravilnom obavljanju svojih funkcija od strane tijela i agenata devizne kontrole.

Za ova tijela provedba valutne kontrole je radnja provedbe zakona koja se odnosi na donošenje pojedinačnih pravnih (nenormativnih) akata od strane tijela valutne kontrole - naloga za uklanjanje prekršaja, protokola itd.

Stvaranje učinkovitog financijskog i pravnog mehanizma za kontrolu valute nužan je uvjet za osiguranje državnih ekonomskih interesa. Mehanizam valutnog nadzora nad izvoznim i uvoznim poslovima također omogućuje njihovo evidentiranje i utvrđivanje kršenja valutnog zakonodavstva počinjenih u procesu obavljanja gospodarskih transakcija s inozemstvom. Istodobno, financijski i pravni mehanizam kontrole valute ne bi trebao narušavati prava kontroliranih subjekata. U tu svrhu, valutno zakonodavstvo utvrđuje da rezidenti i nerezidenti koji obavljaju valutne transakcije u Ruskoj Federaciji imaju pravo: upoznati se s izvješćima o inspekcijama koje provode tijela i agenti za kontrolu valute; žalbe na odluke i radnje (nepostupanje) tijela devizne kontrole i agenata i njihovih službenika u upravnim i sudskim postupcima; za naknadu u skladu sa zakonom utvrđenim postupkom za stvarnu štetu prouzročenu nezakonitim radnjama (neradom) tijela devizne kontrole i agenata i njihovih službenika.

Prilikom obavljanja deviznih transakcija na teritoriju Rusije, rezidenti i nerezidenti dužni su: dostaviti dokumente i informacije u vezi s obavljanjem valutnih transakcija, otvaranjem i vođenjem računa tijelima i agentima valutnog nadzora; na propisani način voditi evidenciju i sastavljati izvješća o deviznim poslovima koje obavlja, osiguravajući sigurnost relevantnih isprava i materijala najmanje tri godine od dana izvršenja predmetne devizne transakcije, ali ne prije dana izvršenja ugovor; postupati u skladu s uputama tijela za kontrolu valute radi uklanjanja utvrđenih povreda akata valutnog zakonodavstva i akata tijela za regulaciju valute.

Provođenje kontrolnih mjera u bilo kojem području financijskog poslovanja, a posebno u deviznom, mora se temeljiti na odgovarajućoj zakonskoj regulativi. Nesavršenosti valutnog zakonodavstva, pogrešne procjene i nedostatak iskustva u radu regulatornih i agencija za provođenje zakona koriste se u kriminalne svrhe kroz transakcije koje štete gospodarskoj sigurnosti države.

Kao što pokazuje svjetsko iskustvo, samo zemlje s jakim gospodarskim i financijskim potencijalom mogu se nositi s ozbiljnim financijskim problemima bez uspostavljanja stroge valutne kontrole nad međunarodnim kretanjem plaćanja i kapitala. Unatoč rastućem trendu ukidanja valutnih ograničenja u svijetu, trenutačno stanje ruskog gospodarstva i financija, uvelike potkopano nekontroliranim izvozom nacionalnih resursa, trenutno ne dopušta državi da u potpunosti odustane od valutne regulacije i kontrole. mjere od strane države.

Jedna od najvažnijih zadaća stalnih kontrolnih mjera trebala bi biti pravodobna identifikacija, suzbijanje i sprječavanje kršenja pravila valutne regulacije utvrđenih zakonom, osmišljenih kako bi se osigurala stabilnost nacionalne valute Ruske Federacije.

Za integraciju Rusije u međunarodni gospodarski sustav nužan je kompromis između potrebe za liberalizacijom pravila za devizne transakcije i potrebe za održavanjem optimalne strukture bilance plaćanja, održavanjem tečaja nacionalne valute i stvaranjem državna devizna rezerva.

Rusija se kao sudionica međunarodne gospodarske suradnje pridružuje kolektivnim mjerama za borbu protiv legalizacije (pranja) sredstava i druge imovine stečene nezakonitim putem.

Valutna kontrola je vrsta aktivnosti državnog upravljanja u financijskom sektoru, stoga se, ovisno o subjektima koji je provode, razlikuje: tijela za kontrolu valute (Banka Rusije i Rosfinnadzor); agenti valutne kontrole (ovlaštene banke, profesionalni sudionici na tržištu vrijednosnih papira, carinska tijela, porezna tijela).

Ovisno o specifičnostima nadzornih ovlasti državnih tijela u valutnom području, razlikuju se: neizravna devizna kontrola - provodi Vlada Ruske Federacije, čija je zadaća utvrditi status izvršnog tijela kao tijela devizne kontrole i donosi normativne pravne akte koji uređuju svoje aktivnosti u valutnoj sferi; neposrednu deviznu kontrolu provode druga tijela i agenti devizne kontrole.

Ovisno o specifičnostima predmeta valutne kontrole, valutna kontrola se izdvaja: nad transakcijama rezidenata; poslovanje nerezidenata; poslovi vezani uz otvaranje i vođenje računa.

Praktična provedba valutne kontrole provodi se određenim metodama. Metode devizne kontrole su skup opravdanih i prilagođenih specifičnih tehnika, sredstava ili metoda koje se koriste u provedbi kontrolnih funkcija.

Postoje dvije glavne metode kontrole valute: upit i provjera.

Prema čl. 23. Zakona „O uređenju valute i valutnoj kontroli“, tijela i agenti valutne kontrole provode sljedeće glavne vrste kontrolnih aktivnosti:

1. provjera usklađenosti rezidenata i nerezidenata s aktima valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i aktima valutnih regulatornih tijela;
2. provjera cjelovitosti i vjerodostojnosti knjigovodstva i izvješćivanja o deviznom poslovanju rezidenata i nerezidenata;
3. zahtjeve i zaprimanje dokumenata i informacija vezanih uz mjenjačko poslovanje, otvaranje i vođenje računa. Istodobno, obvezno razdoblje za podnošenje dokumenata na zahtjev tijela i agenata devizne kontrole ne može biti kraće od sedam radnih dana od dana podnošenja zahtjeva.

Karakteristična značajka kontrolnih postupaka je uporaba državnih prisilnih mjera u njihovom procesu, na primjer, izdavanje naloga za uklanjanje utvrđenih kršenja ili primjena mjera odgovornosti utvrđenih zakonodavstvom Ruske Federacije za kršenje akata valutnog zakonodavstva Ruske Federacije. Federacija i akti valutnih regulatornih tijela.

Pod valutnom kontrolom zakonodavac razumijeva aktivnosti države usmjerene na osiguranje valutnog zakonodavstva pri obavljanju deviznih transakcija.Glavni ciljevi devizne kontrole su: utvrđivanje usklađenosti deviznih transakcija s važećim zakonodavstvom i dostupnost potrebnih licenci i dozvola ; provjera ispunjavanja obveza rezidenata u stranoj valuti prema državi, kao i obveza prodaje deviza na domaćem deviznom tržištu Ruske Federacije; provjera valjanosti plaćanja u stranoj valuti; provjera potpunosti i objektivnosti računovodstva i izvješćivanja o deviznim transakcijama, kao i o transakcijama nerezidenata u rubljama.

Valutni nadzor provode tijela devizne kontrole i njihovi agenti. Tijela za kontrolu valute su Središnja banka Ruske Federacije i Vlada Ruske Federacije. Agenti valutne kontrole su ovlaštene banke koje su odgovorne Središnjoj banci Ruske Federacije, državna korporacija „Banka za razvoj i vanjske ekonomske poslove (Vnesheconombank)“, kao i profesionalni sudionici na tržištu vrijednosnih papira koji nisu ovlaštene banke, uključujući nositelje registara (matičari) koji podnose izvješća federalnom izvršnom tijelu na tržištu vrijednosnih papira, carinskim tijelima i poreznim tijelima.

Tijela i agenti za kontrolu valute i njihovi službenici, u granicama svoje nadležnosti, imaju pravo: 1) provoditi inspekcije usklađenosti rezidenata i nerezidenata s aktima valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i aktima regulatornih tijela za valutu; 2) obavljati inspekcijski nadzor cjelovitosti i vjerodostojnosti računovodstva i izvješćivanja o deviznom poslovanju rezidenata i nerezidenata 3) zahtijevati i primati isprave i podatke u vezi s obavljanjem deviznog poslovanja, otvaranjem i vođenjem računa. Obvezni rok za podnošenje dokumenata na zahtjev tijela i agenata devizne kontrole ne može biti kraći od sedam radnih dana od dana podnošenja zahtjeva.

Sudionici u prometu valute dužni su: navedenim organizacijama dostaviti sve isprave i podatke koje zatraže u vezi s deviznim poslovima koje obavljaju i obavljaju; pet godina čuvati svu dokumentaciju koja se odnosi na svaku obavljenu deviznu transakciju; otkloniti utvrđene prekršaje u valuti. regulativu odmah po primitku odgovarajućih uputa od deviznog kontrolora.

Sukladno čl. 25 Saveznog zakona „O reguliranju valute i kontroli valute“, rezidenti i nerezidenti koji su prekršili odredbe akata valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i akata tijela za regulaciju valute odgovorni su u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije. Građanska odgovornost rezidenata i nerezidenata leži u nevaljanosti transakcija izvršenih u suprotnosti s odredbama akata valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i akata nadležnih tijela za reguliranje valute (članak 168. Građanskog zakonika Ruske Federacije), te primjena posljedica nevaljanosti takvih poslova. To može biti dvostrani povrat (članak 167. Građanskog zakonika Ruske Federacije) ili jednostrani povrat ili nepriznavanje povrata (članak 169. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Korištenje, kao posljedice nevaljanosti transakcije, povrata državnog prihoda primljenog na temelju transakcije (članak 169. Građanskog zakonika Ruske Federacije) moguće je samo ako je transakciju sklopila jedna ili obje strane za svrhu koja je očito suprotna temeljima pravne države.

Administrativna odgovornost za kršenje valutnog zakonodavstva predviđena je čl. 15.25 „Kršenje valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i akata regulatornih tijela za valutu” i čl. 16.4 „Neprijavljivanje ili lažno prijavljivanje strane valute ili valute Ruske Federacije od strane pojedinaca” Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije itd.

Kaznena odgovornost za počinjenje protupravnih radnji s novčanim vrijednostima nastupa za: krijumčarenje novčanih vrijednosti, tj. njihovo premještanje velikih razmjera preko carinske granice Ruske Federacije, počinjeno uz ili uz prikrivanje carinske kontrole, ili uz lažnu upotrebu dokumenata ili sredstava carinske identifikacije, ili povezano s neprijavljivanjem ili lažnom deklaracijom, je kazniti novčanom kaznom u iznosu od sto tisuća do tri stotine tisuća rubalja ili iznosa plaće ili drugog prihoda osuđene osobe za razdoblje od jedne do dvije godine ili kaznom zatvora u trajanju do pet godina (članak 188. Kazneni zakon Ruske Federacije);

nepovrat u velikom iznosu iz inozemstva od strane čelnika organizacije sredstava u stranoj valuti, podliježe, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, obveznom prijenosu na račune u ovlaštenoj banci Ruske Federacije, dok ne -povrat se smatra počinjenim u velikom iznosu ako iznos nevraćenih sredstava u stranoj valuti prelazi pet milijuna rubalja , kažnjava se kaznom zatvora do tri godine (članak 193. Kaznenog zakona Ruske Federacije).

	Bit, funkcije i uloga financija.
	Financijski sustav Ruske Federacije i njegova struktura. Obilježja veza financijskog sustava.
	Pojam financijske djelatnosti države. Načela financijske djelatnosti.
	Obilježja tijela opće i posebne nadležnosti koja obavljaju financijske poslove.
	Funkcije Savezne skupštine u oblasti financijskog poslovanja.
	Funkcije predsjednika Ruske Federacije u području financijskih aktivnosti.
	Funkcije Vlade Ruske Federacije u području financijskih aktivnosti.
	Funkcije Ministarstva financija Ruske Federacije u području financijskih aktivnosti.
	Funkcije Savezne riznice Ruske Federacije u području financijskih aktivnosti.
	Funkcije Središnje banke Ruske Federacije u području financijskih aktivnosti.
	Metode državnog financijskog djelovanja. Pojam i njihove karakteristike.
	Pojam, predmet i metode financijskog prava. Mjesto financijskog prava u sustavu pravnih znanosti.
	Načela financijskog prava.
	Sustav financijskog prava. Izvori financijskog prava.
	Opće karakteristike i vrste financijskih i pravnih normi.
	Financijski pravni odnosi: pojam, obilježja, podjela.
	Subjekti financijskog prava.
	Pojam i zadaci financijske kontrole.
	Vrste financijske kontrole i njihove karakteristike.
	Metode financijske kontrole.
	Funkcije Računske komore Ruske Federacije u području financijske kontrole
	Funkcije Ministarstva financija Ruske Federacije u području financijske kontrole.
	Funkcije Federalne porezne službe Ruske Federacije u području financijske kontrole.
	Funkcije Banke Rusije u području financijske kontrole.
	Općinski financijski nadzor i zakonska osnova za njegovo ustrojstvo.
	Financijska kontrola na gospodarstvu i zakonska osnova za njezinu organizaciju.
	Pravna osnova revizijska kontrola U ruskoj federaciji.
	Pojam i funkcije javnih financija.
	Pojam, uloga i vrste proračuna. Hitni, konsolidirani i minimalni proračuni.
	Proračunsko pravo: pojam, predmet i metode uređenja. Izvori proračunskog prava.
	Proračunski pravni odnosi: pojam i vrste.
	Predmet Ruske Federacije u području proračunskih odnosa.
	Predmet nadležnosti konstitutivnih subjekata Ruske Federacije u području proračunskih odnosa.
	Subjekt vlasti lokalna uprava u području proračunskih odnosa.
	Struktura proračuna Ruske Federacije: koncept, struktura i načela.
	Pojam proračunske klasifikacije.
	Proračunski prihodi: pojam i klasifikacija.
	Proračunska regulacija: ciljevi, načela i metode.
	Pojam i oblici proračunskih rashoda. Proračunsko financiranje.
	Pravni režim kreditiranja proračuna.
	Status proračuna. Proračunski deficit i načini njegova financiranja.
	Bit proračunskog procesa i njegova načela.
	Izrada nacrta saveznog proračuna.
	Faza pregleda i odobravanja proračuna.
	Faze izvršenja proračuna i izrada izvješća o njegovom izvršenju.
	Izvršenje proračuna. Obilježja glavnih faza izvršenja proračuna u pogledu rashoda.
	Pojam i pravni temelj ciljanih izvanproračunskih novčanih fondova.
	Klasifikacija ciljnih novčanih sredstava.
	Zakonsko uređenje djelatnosti državnog izvanproračunskog mirovinskog fonda. Ciljevi, izvori formiranja proračuna i postupak njegova donošenja.
	Zakonsko uređenje djelatnosti državnog izvanproračunskog fonda obveznog zdravstvenog osiguranja. Ciljevi, izvori formiranja proračuna i postupak njegova donošenja.
	Pravno uređenje djelatnosti državnog izvanproračunskog fonda obveznog socijalnog osiguranja. Ciljevi, izvori formiranja proračuna i postupak njegova donošenja.
	Pravni režim izvanproračunskih fondova Vlade Ruske Federacije. Ciljevi, izvori formiranja proračuna i postupak njegova donošenja.
	Državni i općinski kredit i njegove funkcije.
	Pravni temelj državnog kredita.
	Pojam javnog duga Ruske Federacije i njegove vrste. Oblici dužničkih obveza koji tvore javni dug.
	Pojam javnog duga konstitutivnog entiteta Ruske Federacije. Oblici dužničkih obveza koji čine državni dug subjekta federacije.
	Pojam općinskog duga. Oblici dužničkih obveza koji čine općinski dug.
	Načini upravljanja državnim i općinskim dugom.
	Pravno uređenje domaćih državnih zajmova. Vrste državnih zajmova.
	Pojam poreza, pristojbe, carine. Porezni sustav Ruske Federacije.
	Funkcije poreza. Načela oporezivanja u Ruskoj Federaciji.
	Klasifikacija poreza.
	Pravni temelj oporezivanja pravnih osoba.
	Pravni temelj oporezivanja fizičkih osoba.
	Prava i obveze poreznih obveznika.
	Prava i obveze poreznih tijela.
	Porezna kontrola.
	Pravna odgovornost za kršenje poreznih zakona.
	Pojam tržišta kreditnog kapitala. Opće karakteristike kreditnog sustava.
	Koncept i struktura bankarskog sustava u Ruskoj Federaciji.
	Pravna osnova za upravljanje bankovnim sustavom.
	Postupak registracije banaka i licenciranja bankarskih poslova.
	Pravni temelji štednje u Ruskoj Federaciji. Pojam i vrste depozita.
	Pojam i načela bankovnog kreditiranja.
	Vrste bankovnih kredita i oblici osiguranja.
	Pravna osnova revizije u bankarskom sustavu.
	Monetarni sustav Ruske Federacije i opće karakteristike njegovih elemenata.
	Pojam novčanog prometa. Promet gotovine i bezgotovinskog novca.
	Pravila bezgotovinskog plaćanja.
	Pravno uređenje ugovora o bankovnom računu.
	Vrste bankovnih računa i njihove karakteristike.
	Preregistracija i gašenje računa fizičkih i pravnih osoba.
	Obveze i odgovornosti banke prema ugovoru o bankovnom računu.
	Pojam, načela i pravila nagodbenih pravnih odnosa.
	Oblici bezgotovinskog plaćanja.
	Obilježja obračuna nalozima za plaćanje kao oblika bezgotovinskog plaćanja.
	Obilježja obračuna sa zahtjevima plaćanja kao oblika bezgotovinskog plaćanja.
	Akreditivni oblik plaćanja.
	Plaćanje čekovima i njihove karakteristike.
	Plaćanja mjenicama i njihove karakteristike.
	Naplatni oblik bezgotovinskog plaćanja.
	Pojam osiguranja i njegove funkcije.
	Državna regulacija djelatnosti osiguranja u Ruskoj Federaciji.
	Osnovni elementi pravnih odnosa osiguranja (subjekt, objekt).
	Pravna regulativa djelatnosti osiguranja.
	Klasifikacija vrsta osiguranja.
	Oblici osiguranja: obvezno i ​​dobrovoljno.
	Pojam i struktura valutnih pravnih odnosa.
	Subjekti i objekti valutnih pravnih odnosa, njihove karakteristike.
	Valutno poslovanje. Valutna ograničenja.
	Devizno tržište i njegova zakonska regulativa.
	Pravna osnova devizne kontrole.

FEDERALNA AGENCIJA ZA OBRAZOVANJE

država obrazovna ustanova

visoko stručno obrazovanje

"Državno sveučilište u Nižnjem Novgorodu nazvano po. N.I.Lobačevski"

NASTAVNI RAD

PO DISCIPLINI: OSNOVE VALUTNE KONTROLE

NA TEMU: TEORIJA NASTANKA DEVIZNOG TEČAJA

Završeno:

Yakimova Yu. A.

Student grupe br.7-33TD/9

Provjereno:

Danilov V.F.

Zavolzhye, regija Nižnji Novgorod

Uvod 3

Poglavlje 1. Suština i osnove deviznog tečaja 4

1.1 Opći pojmovi tečaj 4

1.2 Vrste tečajeva 4

1.3 Čimbenici koji utječu na tečaj 6

1.4 Osnovni načini reguliranja tečaja 7

1.5 Tečajni režimi 8

Poglavlje 2 Zapadne teorije o regulaciji tečaja 11

2.1 Teorija pariteta kupovne moći 11

2.2 Teorija regulirane valute 12

2.3 Teorija ključnih valuta 12

2.4 Teorija fiksnih pariteta i tečajeva 13

2.5 Teorija fluktuirajućih tečajeva 13

2.6 Normativna teorija deviznih tečajeva 13

Poglavlje 3 Utjecaj tečaja na vanjsku trgovinu 14

Poglavlje 4 Mehanizam za određivanje tečaja u Ruskoj Federaciji 17

Zaključak 25

Popis istraženih izvora i literature 27

Dodatak 1 28

Uvod

Razvoj gospodarskih odnosa s inozemstvom zahtijeva poseban alat pomoću kojeg bi subjekti koji djeluju na međunarodnom tržištu mogli održavati blisku međusobnu financijsku interakciju. Takav alat su bankovni poslovi zamjene strane valute. Najvažniji element u sustavu bankovnog poslovanja sa stranom valutom je devizni tečaj, jer razvoj IEO-a zahtijeva mjerenje odnosa vrijednosti između valuta različitih zemalja.

Tečaj je neophodan za: 1) Međusobnu razmjenu valuta pri prometu roba, usluga, pri kretanju kapitala i kredita. Izvoznik mijenja devizni prihod za nacionalnu valutu, budući da valute drugih zemalja ne mogu cirkulirati kao legalno sredstvo kupnje i plaćanja na području određene države. Uvoznik mijenja nacionalnu valutu za stranu valutu za plaćanje robe kupljene u inozemstvu. Dužnik kupuje stranu valutu za nacionalnu valutu za otplatu duga i plaćanje kamata na inozemne zajmove; 2) Usporedbe cijena na svjetskom i domaćem tržištu, kao i troškovnih pokazatelja različitih zemalja, izraženih u domaćoj ili stranoj valuti; 3) Periodična revalorizacija deviznih računa poduzeća i banaka.

U ovom predmetni rad razmatraju se osnovni pojmovi tečaja, njegov utjecaj na vanjsku trgovinu, kao i mehanizam formiranja tečaja u Ruskoj Federaciji i zapadne teorije reguliranja tečaja.

Poglavlje 1. Bit i osnove deviznog tečaja

1.1 Opći koncepti deviznih tečajeva

Međunarodne ekonomske transakcije usko su povezane s razmjenom nacionalnih valuta. Ova se izmjena odvija prema određenom omjeru, tj. devizni tečaj.

Tečaj je cijena valute jedne zemlje izražena u valuti druge zemlje ili međunarodnoj zajedničkoj valuti.

Tečaj je neophodan za međunarodnu valutu, poravnanje, kreditne i financijske transakcije. Na primjer, uvoznik kupuje stranu valutu za plaćanje robe kupljene u inozemstvu.

Uspostavljanje tečaja naziva se kotacija valute, koji mogu biti izravni i inverzni.

Izravna ponuda– ovo je izraz cijene strane valute u nacionalnim monetarnim jedinicama (na primjer, 1 $ = 29 rubalja).

Obrnuti citat je izraz cijene nacionalne novčane jedinice u stranoj valuti (1 rublja = 0,03448 USD).

Postoji također križni tečaj(od engleskog - cross - križati), što znači odnos između dviju valuta, koji proizlazi iz njihovog odnosa s trećom valutom. Na primjer, 1 $ - 29,45 rubalja, a kanadski dolar = 18,90 rubalja, tada je unakrsni tečaj od 1 US $ = 1,5582 kanadskih dolara. Međutim, kotacije unakrsnih tečajeva mogu se razlikovati u različitim tržištima nacionalne valute, zbog čega je valutna arbitraža neophodna.

Valutna arbitraža- to su poslovi s ciljem ostvarivanja dobiti od različitih tečajeva iste valute na različitim deviznim tržištima ili razlika u dinamici tečaja.

Tečajne liste objavljuju se u tisku. Tipično, trenutne informacije sadrže citate za prethodna dva dana i kratkoročne prognoze.

Tečajna politika sastavni je dio monetarne politike države, stoga je pri donošenju bilo kakvih odluka koje mogu dovesti do promjena tečaja potrebno pažljivo odabrati vrste tečajeva i načine njihova reguliranja.

1.2 Vrste tečajeva

Postoji nekoliko vrsta tečajeva kao što su nominalni, realni, fiksni i plivajući.

1.Nominalni tečaj– predstavlja cijenu nacionalne valute izraženu u stranoj valuti.

2. Stvaran– izračunato uzimajući u obzir promjene u razini cijena u obje zemlje u odnosu na baznu godinu; Za izračun se koristi nominalni tečaj prema sljedećoj formuli:

E r = E n (P d *P f), gdje je

E r – realni tečaj; E n - nominalni tečaj; P d - “interna” razina cijena; Pf je razina cijena druge zemlje.

3. Popravljeno– uključuje razmjenu jedne valute za drugu na temelju čvrstog pariteta, tj. Svaka se valuta temeljila na zlatnim i deviznim rezervama zemlje, tj. zlata i američkih dolara. Ovaj standard je postojao u drugoj polovici 20. stoljeća, nakon Drugog svjetskog rata, a nazvan je Bretton Woods sustav. Ali nije dugo trajalo, jer... 1971. godine Sjedinjene Američke Države službeno su prestale mijenjati dolare za zlato, a cijeli je svijet prešao na plivajuće tečajeve, što je službeno potvrđeno sporazumom potpisanim 1976. godine i odražava se u povelji MMF-a.

4. Plutajući tečaj je zamjena jedne valute za drugu koja se temelji na odnosu ponude i potražnje na deviznom tržištu bez centralizirane regulacije. Promjenjivi tečaj može biti:

- "besplatno", tj. isključivo pod utjecajem ponude i potražnje;

- “regulirani” ili “valutni koridor”, tj. Fluat valute je dopušten, ali ga kontrolira vlada.

5. Prethodno je također postojao zlatni paritetni tečaj, tj. bio je to omjer dviju valuta prema količini zlata koja je u njima bila fiksna. Na primjer, ako za 1 rub. možete kupiti 1 g zlata, a za 1 $ - 2 g, a zatim za 1 $ = 2 rublje. Odstupanja od ovog tečaja, ovisno o ponudi i potražnji za pojedinom valutom, mogu biti neznatna, unutar tzv. zlatnih bodova.

Mehanizam zlatne točke– granice odstupanja tečaja od monetarnog pariteta (obično ne više od 1%): donja (kada se dosegne, počinje odljev zlata iz zemlje) i gornja (počinje njegov priljev). Monetarni paritet– omjer masenog udjela zlata u novčanim jedinicama različitih zemalja.

1.3 Čimbenici koji utječu na tečaj

Potrebno je razlikovati tržišne i strukturne (dugoročne) promjene koje utječu na tečaj.

Tržišni čimbenici koji utječu na tečaj uključuju:

1. Stanje gospodarstva: stopa inflacije, visina kamatnih stopa, aktivnost deviznih tržišta, valutne špekulacije, devizna politika, bilanca plaćanja, stupanj upotrebe nacionalne valute u međunarodnim plaćanjima, ubrzanje ili kašnjenje međunarodnih plaćanja ( ekonomski faktor).

2. Politička situacija u zemlji (politički faktor).

3. Stupanj povjerenja u nacionalnu valutu na nacionalnom i svjetskom tržištu (psihološki faktor).

Tržišni čimbenici povezani su s fluktuacijama u poslovnim aktivnostima, političkom i vojno-političkom situacijom, glasinama (ponekad divljim), nagađanjima i prognozama. Tečaj često ovisi o tome koliko je javnost pesimistična ili optimistična u pogledu vladine politike.

Povećanje kamatnih stopa na depozite i/ili prinosa na vrijednosne papire u bilo kojoj valuti uzrokovat će povećanje potražnje za tom valutom i dovesti do njezine aprecijacije. Relativno više kamatne stope i prinosi na vrijednosne papire u određenoj zemlji (u nedostatku ograničenja kretanja kapitala) dovest će do:

1) na priljev stranog kapitala u ovu zemlju i, sukladno tome, na povećanje ponude strane valute, njezino pojeftinjenje i aprecijaciju nacionalne valute;

2) depoziti i vrijednosni papiri u nacionalnoj valuti koji donose veći prihod doprinijet će prelijevanju domaćih sredstava s deviznog tržišta, smanjenju potražnje za devizama, deprecijaciji strane valute i povećanju tečaja nacionalne valute.

Važno ekonomsko značenje deviznog tečaja proizlazi iz potrebe za njegovim državnim reguliranjem.

Uz navedene čimbenike, čiji je utjecaj teško predvidjeti, na potražnju i ponudu valute utječu i relativno dugoročni trendovi.

To uključuje:

1. Konkurentnost roba na svjetskim tržištima i njezine promjene. Oni su u konačnici određeni tehnološkim odrednicama. Izvoz potiče priljev deviza.

2. Rast nacionalnog dohotka uzrokuje povećanu potražnju za stranim proizvodima, dok robni uvoz može povećati odljev strane valute.

3. Konzistentno povećanje domaćih cijena u odnosu na cijene na partnerskim tržištima povećava želju za kupnjom jeftinije strane robe, dok kod stranaca nestaje sklonost kupnji roba ili usluga koje postaju sve skuplje. Zbog toga se smanjuje ponuda strane valute, a domaća valuta deprecira.