Račun za povrat materijala isporučenog od kupaca m 15. Sastavljanje i popunjavanje računa za izdavanje materijala trećoj osobi
|
Standardni međusektorski obrazac N M-15 odobren je Rezolucijom Državnog odbora za statistiku Rusije od 30. listopada 1997. N 71a Faktura za izdavanje materijala na stranu(Obrazac br. M-15) - koristi se za obračun isporuke materijalnih sredstava gospodarstvima svoje organizacije koja se nalaze izvan njenog teritorija ili organizacijama trećih strana, na temelju ugovora i drugih dokumenata. Račun izdaje zaposlenik ustrojstvene jedinice u dva primjerka na temelju sporazuma (ugovora), naloga i drugih relevantnih dokumenata i predočenja punomoći primatelja za primanje dragocjenosti, ispunjene na propisan način. Prvi primjerak se prenosi u skladište kao osnova za otpuštanje materijala, drugi - primatelju materijala. Preuzmite uzorak obrasca M-15 u Word i Excel formatu: preuzimanje datoteka bsp preuzimanje datoteka Ako se po jednoj punomoći materijalna sredstva primaju u dijelovima, tada se putem računa priloženog uz ovu punomoć prati i kontrolira izvršenje izdavanja dragocjenosti u skladu s punomoći. Ostale obrasce preuzmite na našoj web stranici: Niste pronašli ono što ste tražili - upotrijebite kartu web stranice |
Uzorci i primjeri ugovora |
Ako organizacija ima strukturne odjele izvan svog teritorija, otpuštanje inventarnih stavki provodi se na temelju faktura za izdavanje materijala na stranu. Ovaj obrazac se popunjava i kod ustupanja materijala trećim osobama (temelj je ugovor).
Oblik ove isprave je standardni obrazac M-15.
Sastavlja se u dva primjerka: jedan primjerak za skladište, drugi za primatelja. Račun može izdati ili računovodstveni djelatnik, skladištar u skladištu ili odgovorna osoba u strukturnoj jedinici. Svake godine numeracija računa počinje od jedan.
Ispunjavanje fakture
- Datum pripreme.
- Šifra vrste operacije. Ovaj se stupac popunjava samo ako organizacija ima sustav kodiranja.
- pošiljatelj primatelj. Propisuje se naziv ustrojstvene jedinice i vrsta njezine djelatnosti.
- Dostava odgovorna.
Sadrži: strukturnu jedinicu, vrstu djelatnosti i šifru izvođača.
- Baza. U ovom retku nalazi se dokument koji služi kao osnova za izdavanje računa.
- Kome, preko koga. Napisati naziv primatelja robe i materijala, puno ime i prezime, podatke o punomoći primatelja.
Ako račun nije izdao djelatnik računovodstva, tada stupci 1 i 2 Glavnu tablicu naknadno popunjava računovođa materijalnog stola.
U stupac 3 upisuje se naziv robe i materijala i njihove karakteristike (razred, veličina, marka).
U 4 stupac prikazuje dodijeljeni broj stavke ove vrste dragocjenosti ili crtica ako tvrtka ima mali raspon zaliha.
U okvir 5šifra se upisuje prema OKEI, in okvir 6— naziv mjerne jedinice (tona, metar, komad itd.).
U stupci 7 i 8 prikazana je redom količina materijala koju treba izdati po fakturi i koja je stvarno izdana.
Stupci od 9 do 12 popunjava djelatnik računovodstva: jedinična cijena, trošak ukupne količine bez PDV-a, iznos PDV-a, ukupni trošak s PDV-om.
S 13 do 15 stupaca popunjava skladištar: inventarni broj iz indeksa skladišnog kartona, broj putovnice za inventarne artikle (ako nema crtice), broj upisa u knjigovodstvenu karticu materijala.
Na kraju se zbraja broj izdanih dragocjenosti, njihov ukupni iznos i iznos PDV-a.
Fakturu ovjeravaju: ovlaštenik izdavanja robe i materijala, izdavalac robe i materijala, šef računovodstva i primatelj inventurnih artikala.
Faktura za otpuštanje materijala na stranu M-15
Za knjigovodstvo robe i materijala
Račun za izdavanje materijala trećoj strani, obrazac M-15, dokument je koji vam omogućuje prijenos materijalne imovine iz organizacije izvan njenih granica (drugim odjelom, geografski udaljenim od same organizacije, u druge organizacije).
Ispunjeni uzorak teretnog lista M-15 možete preuzeti na dnu članka.
Račun služi kao primarni dokument za knjiženje u materijalno knjigovodstvenu karticu, obrazac M-17, čiji obrazac i uzorak možete preuzeti ovdje.
Obrazac M-15 primjenjiv je pri premještanju materijala izvan organizacije. Za interna kretanja unutar organizacije koristi se M-11 zahtjev fakture.
Za one materijale za koje su utvrđeni limiti potrošnje popunjava se kartica limitnog unosa M-8.
Prispijećem materijala u skladište sastavlja se prijemni nalog M-4.
Ispuna uzorka
Upute za popunjavanje obrasca M-15:
Organizacija: naziv i OKPO poduzeća koje oslobađa materijalnu imovinu.
Datum sastavljanja: datum popunjavanja obrasca M-15;
Šifra vrste operacije: popunjava se samo ako u poduzeću postoji sustav kodiranja;
Pošiljatelj: naziv odjela i vrsta njegove djelatnosti iz koje se materijali izdaju.
Primatelj: naziv jedinice (druge organizacije) i vrsta djelatnosti u koju će materijalna sredstva biti primljena.
Službenik za dostavu: Odjel koji je odgovoran za dostavu materijala primatelju.
Razlog: dokument na temelju kojeg se pravi dopust, na primjer, nalog upravitelja.
Prima: naziv odjela u koji se materijali šalju.
Preko koga: osoba preko koje se vrši otpuštanje – predstavnik primatelja.
U tablicu obrasca M-15 upisati podatke o materijalu koji se kreće po fakturi:
- Broj računa na koji se prima trošak zaliha;
- Naziv i karakteristike vrijednosti koje se premještaju;
- Mjerna jedinica (kratki naziv i OKEI kod);
- Količina - prema dokumentima i stvarno izdana;
- Jedinična cijena i ukupni trošak bez PDV-a;
- PDV se posebno raspoređuje;
- Ukupan iznos s PDV-om;
- Inventarni broj materijala i broj putovnice;
- Serijski broj unosa u kartoteci.
Za razliku od zahtjeva-računa M-11, u računu M-15 potrebno je izdvojiti iznos poreza, jer materijal ide izvan organizacije.
Predstavnici puštajuće i primateljske strane moraju potpisati ispunjeni Obrazac M-15.
Obrazac i uzorak za preuzimanje
Preuzmite uzorak računa za predaju materijala trećoj osobi obrazac M-15 – link.
Obrazac računa za outsourcing materijala, obrazac M-15 – preuzeti u xls formatu.
Prilikom prijenosa materijalnih sredstava s jednog poduzeća na drugo ili predstavnicima poduzeća koji se nalaze izvan teritorija poduzeća, koristi se faktura za isporuku materijala vani. U te svrhe koristi se standardni obrazac M-15.
Ovu fakturu izdaje skladišni ili računovodstveni djelatnik u dva primjerka za organizaciju koja distribuira robu, odnosno za primatelja. Osnova za izdavanje računa je nalog uprave društva u u pisanom obliku. Važna činjenica je da primatelj robe i materijala mora imati punomoć koju daje na uvid djelatniku skladišta za preuzimanje robe.
Račun se popunjava ručno ili računalno. Potrebno je navesti datum izdavanja i broj dokumenta, šifru transakcije (ako je potrebno) i naziv odjela koji isporučuje robu. Zatim se upisuju podaci o materijalnim sredstvima (naziv i karakteristike), naziv i šifra mjerne jedinice te broj artikla (ako postoji). U redove 7-8 upisuje se količina materijala potrebna za izdavanje prema popratnici, te broj izdane robe i materijala.
Jedinični trošak je naznačen bez poreza. Redak 10 izračunava ukupne troškove isporučenog materijala. Zatim se bilježi ukupan iznos PDV-a na sav materijal i ukupan iznos dobara i materijala uključujući porez.
Sljedeće podatke popunjava skladištar: inventarni broj robe, br tehnička putovnica(samo za plemenite metale i kamenje) i broj unosa iz knjigovodstvene kartice.
Na kraju obrasca slovima se navodi broj, iznos i PDV svih izdanih materijala. Račun potpisuju zaposlenik koji je odobrio puštanje robe i materijala, koji je izdao materijal, glavni računovođa poduzeća i predstavnik primatelja.
Naplatna shema rada. Dokumenti za registraciju prema shemi naplate.
RAČUNOVODSTVENE USLUGE ZA VAŠU TVRTKU >>
Ovdje ćete pronaći skup dokumenata koji će vam omogućiti ispravno sastavljanje dokumenata i u ime Davatelja (Kupca) i u ime Obrađivača (Ugovaratelja) *). Toplo preporučujemo da ih koristite u tijeku dokumenata kako biste izbjegli sankcije poreznih vlasti.
Kontaktirajte nas >>
Cijena računovodstvene usluge Vaša tvrtka >>
Zašto trebate da služimo vašoj tvrtki >>
Račun za predaju sirovina Prerađivaču (M-15) - ovom popratnicom koju sastavlja Davalets materijal (sirovine) se predaje Prerađivaču na preradu. Dokument je potrebno sastaviti.
Potvrda o primopredaji i predaji materijala Obrađivaču na preradu.doc - ovaj dokument, zajedno s obrascem M-15, mora prodavatelj predati prilikom predaje materijala na preradu. Dokument je potrebno sastaviti.
Prijemni nalog za materijal, robu i sl.
(M-4) - ovaj dokument formalizira primitak materijala u skladište Prerađivača na temelju primljene fakture M-15 od Dobavljača i potvrde o prijemu materijala.
Otpremnica Gotovi proizvodi na skladište (MX-18) - ovim dokumentom Prerađivač evidentira primitak gotovih proizvoda zaprimljenih iz prerade iz HIS proizvodnje na svoje skladište.
Izvješće prerađivača - ovaj dokument se sastavlja mjesečno kada se radi prema shemi naplate cestarine. Dokument je potrebno sastaviti.
Akt o prekomjernom utrošku materijala i otpada.doc - ovaj se dokument sastavlja ako je tijekom prerade za proizvodnju određene količine gotovih proizvoda utvrđeno da je utrošeno više materijala nego što je utvrđeno obračunom (prilog ugovora ), koji između ostalog ukazuje na standarde potrošnje za proizvodnju jedinice proizvoda, kao i stope nedostataka i količinu prihvatljivog otpada. . Dokument je potrebno sastaviti ako se prekorače navedeni standardi.
Potvrda o prihvaćanju i prijenosu gotovih proizvoda na Davalts.doc - ovaj akt se sastavlja svaki put kada se gotov proizvod prenosi od Prerađivača na Davalts. Gotovi proizvodi se dostavljaju Dobavljaču uz fakturu na obrascu M-15 koju sastavlja Prerađivač (slično kao kada Prerađivač prima materijale - račun ima isti obrazac, a akt ima svoj obrazac za prijenos gotovih proizvoda). Dokument je potrebno sastaviti.
*) Dokumenti predstavljeni na našoj web stranici samo su uzorci i ne mogu se koristiti bez detaljne studije i prilagodbi uzimajući u obzir aktivnosti svake pojedine tvrtke. Vlasnici stranice www.profitgroup.ru ne snose nikakvu odgovornost za korištenje i posljedice korištenja bilo kojih datoteka (dokumenata) dobivenih s ove stranice
Kako bi se prikazao prijenos materijalne imovine unutar tvrtke između zemljopisno odvojenih odjela, kao i partnerima i drugim tvrtkama, izdaje se faktura za predaju materijala trećoj strani prema jedinstvenom obrascu M-15. Imajte na umu da ako odjel nije geografski udaljen, možete koristiti ne fakturu za otpuštanje materijala, već fakturu za interno kretanje materijala u obrascu M-11 ili TORG-13.
U poslovanju niste obvezni koristiti samo jedinstvene obrasce odobrene od Državnog odbora za statistiku. Poduzeće ima pravo izraditi vlastite obrasce primarnih računovodstvenih dokumenata koje će koristiti. Ako odlučite koristiti obrasce koje je odobrio Goskomstat u svojim aktivnostima, tada se račun za puštanje materijala trećoj strani mora ispuniti pomoću jedinstvenog obrasca M-15.
Uzorak popunjavanja jedinstvenog obrasca M-15
Obrazac se mora sastaviti u dva primjerka: jedan ostaje kod osobe koja je otpisala dragocjenosti iz skladišta, a drugi se prenosi primatelju. U zaglavlju dokumenta morate ispuniti potrebne podatke: naziv tvrtke, OKPO kod.
- Datum izrade obrasca;
- Šifra vrste operacije;
- Pošiljatelj (podjela/vrsta djelatnosti);
- Primatelj (odjel/djelatnost);
- Odgovorni za dostavu (odjel/vrsta djelatnosti/šifra izvršitelja).
U retku “Osnovica” potrebno je naznačiti dokument na temelju kojeg se izdaje ovaj račun. U retku "Prima" - ime primatelja materijalne imovine: odjeljenja vaše organizacije ili tvrtke treće strane.
Glavni dio fakture sastoji se od tablice koja sadrži 15 stupaca. Prve 2 kolone popunjava računovođa: konto, podkonto i šifru analitičkog knjigovodstva. U stupce 3 i 4 upisuju se karakteristike materijalne vrijednosti: opis (naziv, razred, veličina) i broj predmeta. U stupcima 5 i 6 „Mjerna jedinica” navesti šifru mjerne jedinice prema OKEI i naziv mjerne jedinice koja je prihvaćena za te materijale (kilogrami, komadi i sl.)
U stupcu 7 navesti količinu materijala koju je potrebno otpustiti, au stupcu 8 koliko je stvarno otpušteno. Dalje, stupac 9 "Cijena" - navedite cijenu u rubljama i kopejkama, u stupcu 10 - iznos proizvoda naveden bez PDV-a, a u stupcu 11 - sam iznos PDV-a. U stupcu 12 morate navesti ukupni trošak s PDV-om (zbroj stupaca 10 i 11).
Ostatak tablice popunjava skladištar:
- U stupac 13 upisuje se inventarni broj dodijeljen proizvodu u skladištu;
- u stupcu 14 morate navesti broj putovnice. Ovaj broj obično se nalazi na materijalnim dobrima koja sadrže plemenite metale i kamenje. Ako nemate ovaj broj, stavite crticu;
- u stupcu 15 potrebno je naznačiti evidencioni broj na kartoteci skladišta.
U retku ispod tablice, na temelju rezultata računa, potrebno je slovima naznačiti broj isporučenih stavki robe, ukupnu količinu robe i materijala te porez na dodanu vrijednost koji je uključen u ukupan iznos. Faktura mora biti potpisana:
- odgovorna osoba koja je odobrila puštanje robe ili drugih materijalnih sredstava;
- zaposleniku koji je neposredno otpustio materijalna sredstva;
- glavni računovođa;
- primatelj dragocjenosti.
Da biste razumjeli kako ispuniti račun za outsourcing materijale, pogledajte primjer popunjavanja jedinstvenog obrasca M-15. Primjer popunjavanja obrasca nalazi se u nastavku.
Iza tako kratke vrijednosti M-15 skrivena je faktura za puštanje materijala na stranu. Takav se dokument ne smatra obveznim, ali se vrlo često koristi u poduzećima.
Faktura za predaju materijala trećim osobama nastaje kada se rabljeni materijali predaju trećim tvrtkama ili odjelima vlastitog poduzeća, kao i kada se korišteni materijali zbrinjavaju zbog njihove prodaje. Ovu fakturu izdaje odgovarajući odjel tvrtke koja obavlja poslove nabave ili službena osoba koja obavlja slične poslove.
Gdje koristiti fakturu za izdavanje materijala
Najčešće se ovaj dokument koristi unutar poduzeća, na primjer, za prijenos u glavni ured do podružnica poduzeća. I također fakture za izdavanje materijala za druge tvrtke, ali samo ako imaju poseban ugovor.
Osnovna pravila punjenja
Ne postoji jedinstven obrazac za takav račun, Zato pravne osobe i individualni poduzetnici, ima pravo izraditi vlastiti predložak i izdati račun u bilo kojem obliku. Iako se preporuča pridržavati se općih standarda.
Takav dokument izrađuje samo računovođa, a ponekad ga može djelomično ispuniti skladištar. Fakturu moraju potpisati odgovorni zaposlenici tvrtke. Nema potrebe za ispisom detalja.
Račun se mora izdati u dva primjerka, prvi primjerak šalje se u skladište tvrtke, a drugi primjerak primatelju.
- Datum kada je obrazac sastavljen;
- Šifra vrste operacije;
- Tko je pošiljatelj (podjela, vrsta djelatnosti);
- Tko je primatelj (podjela, vrsta djelatnosti);
- Tko je odgovoran (podjela, vrsta djelatnosti, šifra izvođača).
!Važno Potrebno je navesti naziv tvrtke koja izdaje račun, podatke o primatelju, datum izrade, te navesti konkretne materijale koji se izvode po računu.
Upute za popunjavanje računa
Faktura za izdavanje materijala sastoji se od dva dijela.
Prvi dio mora biti ispunjen na sljedeći način:
| Broj fakture | Stavljamo broj na fakturu, uz naš protok dokumenata; (Na primjer: faktura br. 69) |
| Naziv tvrtke | Morate navesti puni naziv tvrtke; (Na primjer: Stampgold LLC) |
| OKPO | Osnivačka dokumentacija društva; (Na primjer:00866755) |
| datum | Kada je račun sastavljen; (Na primjer:06.08.18) |
| Šifra vrste operacije | Ako se koristi, ako ne, staviti crticu; (Na primjer: -) |
| Strukturna podjela | Tvrtka koja izdaje dokument (za pošiljatelja i primatelja); (Na primjer, za pošiljatelja: “Skladište 2”, “Skladište”; Za primatelja: “Radnja za preradu”, “proizvodnja” |
| Vrsta aktivnosti | |
| Dostava odgovorna | Navesti bez punog naziva; (Na primjer: “skladište,skladište,1234”); |
| Kome | Naznačiti tko prima građu, ime i prezime. tko točno prima ovaj proizvod; (Na primjer: „prima: radnja za preradu, upravitelj trgovine Shorin.A.E); |
Drugi dio uključuje niz pravila:
| Stupac | Što uključuje |
| 1 stupac | Ovu rubriku popunjava računovođa upisujući: konto, podkonto, šifru računovodstva; (Na primjer: "15"); |
| 2. stupac | |
| 3 stupac | Naziv onoga što se kreće. (Na primjer: kut, pečat;) |
| 4 stupac | Upisujemo broj (šifru) koji je dodijeljen u nomenklaturi; (npr.:1233) |
| 5 stupac | Morate unijeti šifru jedinice prema sveruskoj klasifikaciji mjerenja; (na primjer:123) |
| 6. stupac | Potrebno je unijeti određeni naziv mjerne jedinice; (na primjer: tona); |
| 7 stupac | Potrebno je unijeti točnu količinu prodanog materijala prema fakturi; (na primjer:0,66) |
| 8 stupac | Potrebno je unijeti točnu količinu materijala koji je pušten, to popunjava samo skladištar; (na primjer:0,66) |
| 9. stupac | Upisujemo ukupnu cijenu isporučenog materijala; (na primjer:3800,00) |
| 10. stupac | Unesite cijenu bez PDV-a; (na primjer:1320,00) |
| 11. stupac | Upisujemo podatke o iznosu PDV-a; (na primjer:122,00) |
| 12. stupac | Plaćamo ukupan iznos, uključujući PDV; (na primjer:1930,00) |
| 13. stupac | Unesite inventarni broj; (na primjer:13) |
| 14. stupac | Ovo je potrebno unijeti ako iznenada dođe do razgovora o prijenosu nakita, ako ne, onda stavite crticu; |
| 15. stupac | Upisuje se serijski broj kartice u skladištu.(Na primjer: 1289) |
Na kraju, račun moraju potpisati samo računovođa i skladištar. Pečat nije potrebno staviti, ali ako primatelj traži pečat, onda je bolje staviti ga.
Svrha takvog dokumenta
Dokument se predstavlja kao faktura gdje se materijali premještaju, kako unutar tvrtke, tako i iz nje:
- Najčešće je kretanje sirovina unutar skladišta, na primjer u drugo skladište;
- Ako se roba prevozi do kupca, tada se može koristiti TORG-12;
U ovom slučaju, vrsta materijala, njihova vrsta i materijalna vrijednost nisu važni:
- Proizvod;
- Sirovine;
- Mehanizmi;
- Konstrukcije.
!PAŽNJA Ako se od vas traži da dostavite dokumente na trenutni zahtjev, izvršni tko provjerava teret, morate ga osigurati.
Tko može potpisati račun
Nakon sastavljanja računa morate ga potpisati. Potpisuje ga osoba koja je materijal izdala, a po primitku - kupac.
Ako govorimo o o konačnom potpisu, od skladišta do određenog kupca, tada ima pravo potpisa:
- Računovođa (odgovoran za poslovnicu);
- Zamjenik računovođe;
- Zaposlenik koji ima punomoć (direktor treba napisati punomoć).
!Važno Prodavatelj mora dostaviti originalni pečat s punim imenom i podacima.
U kojim slučajevima se koristi obrazac M-15?
Obrazac se najčešće koristi u sljedećim slučajevima:
- Prijenos vrijednosti strukturnim odjelima - koriste se za proizvodne aktivnosti;
- Prijenos robe ili materijala na čuvanje trećoj organizaciji bez prava otkupa ili vlasništva;
- Puštanje sirovina u preradu drugim tvrtkama.
Češće faktura M-15 (primjer popunjavanja) koristi se za izdavanje materijalnih sredstava (MT) za farme određene organizacije koje se nalaze izvan njenog teritorija. Ponekad se tovarni list M-15 koristi za njihovo izdavanje drugim organizacijama u skladu s prethodno potpisanim ugovorima.
Tovarni list M-15- Riječ je o standardnom dokumentu koji se sastavlja u dva primjerka. Prvi se popunjava za skladište i na temelju njega se izdaje MC, drugi ostaje osobi koja ih prima. Račun za predaju materijala trećoj osobi izdaje nadležni računovodstveni djelatnik ili skladištar. Da biste to učinili, morate imati pismeni nalog upravitelja.
Ispunjavanje tovarnog lista M-15 može provoditi više zaposlenika - za to su u obrascu predviđeni zasebni stupci. Numerira se počevši od broja 1 kontinuiranom metodom.
Primjer popunjavanja
Prva tablica fakture mora sadržavati podatke o datumu kada je sastavljena, vrsti šifre operacije, ako se kodiranje koristi u poduzeću, kao i naziv i vrstu djelatnosti pošiljatelja, primatelja i osobe odgovorne za dostava. Mora postojati i dekretni dokument na temelju kojeg je izdano puštanje materijala van.
Redak “Za” mora sadržavati podatke o organizaciji primatelju MC-a, kao i puno ime i podatke o punomoći ovlaštene osobe koja ih izravno prima. U slučaju da račun za izdavanje materijala trećoj strani nije izdan u računovodstvu organizacije, prvi i drugi stupac popunjava računovođa koji radi u blagajni materijala.
Šifra analitičkog računovodstva za MC koji se otpisuju;
korespondencija računovodstvenog računa MC na temelju fakture;
sintetičko računovodstvo podkonto i konto.
Sve ostalo može ispuniti i neračunovođa. Primjer popunjavanja preostalog dijela računa:
Stupac 3 sadrži naziv medicinskog centra koji se izdaje i njegov kratak opis: marka, veličina, razred.
Stupac 4 sadrži nomenklaturni broj dodijeljen ovoj vrsti MC-a u skladu s nomenklaturnom cjenovnom oznakom poduzeća. Crtica se stavlja ako takvi brojevi nisu navedeni.
Stupac 5 sadrži šifru mjerne jedinice na temelju OKEI.
Stupac 6 sadrži naziv mjerne jedinice koja se koristi za ovu vrstu proizvoda.
U stupac 7 upisuje se broj MK izdanih po ovom računu.
U stupac 8 unose se podaci o stvarno otpuštenom MC iz skladišta (popunjava skladištar).
Stupac 9 sadrži cijenu za jednu jedinicu MC-a bez PDV-a, s naznakom rublja i kopejki.
Stupac 10 sadrži ukupni trošak (zbroj podataka iz prethodna dva stupca).
U stupac 11 upisuje se iznos PDV-a za sva dobra (množenje podataka u stupcu 10 sa stopom PDV-a).
Stupac 12 sadrži ukupan trošak MC-a s PDV-om (zbroj podataka u prethodna dva stupca).
Ako ti podaci nisu poznati skladištaru, stupce 9-12 popunjava knjigovođa.
U stupac 13 upisuje se inventarni broj MK.
Stupac 14 sadrži broj MC putovnice, ako je dostupan. Crtica se dodaje ako ne postoji.
U stupac 15 upisuje se broj upisa iz knjigovodstvene kartice.
Na kraju računa slovima se navode podaci o broju izdanih MC-a, njihovom ukupnom iznosu i PDV-u. Tovarni list M-15 potpisan od strane primatelja, računovođe i osoba koje su ovlastile i stvarno pustile MC.
U slučaju isporuke materijalnih sredstava gospodarstvima svoje organizacije koja se nalaze izvan njenog teritorija, ili trećim organizacijama, na temelju ugovora i drugih dokumenata izdaje se račun za isporuku materijala trećoj strani.
Obrazac M-15. Faktura za izdavanje materijala na stranu
Češće se dokument koristi u prvom slučaju.
Kao obrazac dokumenta koristi se standardni međusektorski obrazac br. M-15 (odobren Dekretom Državnog odbora za statistiku Rusije od 30. listopada 1997. br. 71a).
Faktura se izdaje u dva primjerka: prvi se prenosi u skladište (kao temelj za otpuštanje robe i materijala); drugi - primatelju robe i materijala.
Račun se može ispostaviti u računovodstvu – kod odgovornog djelatnika ovo područje računovodstvo, u skladištu - skladištar na temelju pisanog naloga poslovođe i punomoći koju predoči primatelj robe i materijala, ili u strukturnoj jedinici - odgovorni radnik.
U izradi računa može sudjelovati više osoba. Opisujući postupak popunjavanja stupaca obrasca br. M-15, svakako ćemo navesti mora li neki stupac ispuniti određeni zaposlenik.
Numeracija računa je kontinuirana. Od nove godine numeracija počinje od broja 1.
Prva tablica pokazuje:
- datum izrade fakture;
- kod vrste transakcije (ispunjava se ako organizacija koristi sustav kodiranja);
- pošiljatelj: naziv strukturne jedinice i vrsta njezine djelatnosti;
- primatelj: naziv ustrojstvene jedinice i vrsta njezine djelatnosti;
- osoba odgovorna za dostavu: naziv ustrojstvene jedinice, vrsta djelatnosti i šifra izvođača (popunjava se ako organizacija koristi sustav šifriranja).
U retku "Prima" navedite ime primatelja materijalne imovine: farme vaše organizacije ili organizacije treće strane. Osim toga, unesite prezime, ime, patronim, kao i podatke o punomoći koju je dostavio primatelj.
Ako se, u skladu s rasporedom protoka dokumenata utvrđenim u organizaciji, račun ne izdaje u računovodstvu, tada će stupce 1 i 2 glavne tablice računa ispuniti računovođa materijalnog stola:
- konto sintetičkog knjigovodstva i podkonto s kojim će se na temelju ove fakture sastaviti korespondencija konta inventure;
- šifra za analitičko knjiženje otpisanih vrijednosti. Sljedeće stupce može popuniti osoba koja nije računovođa.
U stupac 3 upisuje se naziv materijalnih sredstava koja se izdaju po fakturi, njihov kratak opis: sorta, veličina, marka.
Stupac 4 označava broj nomenklature koji je u poduzeću dodijeljen ovoj vrsti materijalnih sredstava u skladu s razvijenom oznakom cijene nomenklature. Ako poduzeće ima mali raspon zaliha, tada im možda neće dodijeliti brojeve stavki. U tom slučaju u stupac se stavlja crtica.
U stupac 5 upisuje se šifra mjerne jedinice prema OKEI.
U stupcu 6 navodi se naziv mjerne jedinice usvojene za ovu vrstu materijala (komadi, kilogrami, metri itd.).
U koloni 7 upisuje se količina materijala koju treba izdati po računu.
Kolona 8 popunjava skladištar prilikom otpuštanja robe i materijala iz skladišta. Označava stvarnu količinu ispuštenog materijala.
Ako se na skladištu vodi samo kvantitativno računovodstvo (ili odgovorni zaposlenik strukturne jedinice ne zna cijene materijala), tada stupce od 9 do 12 ispunjava računovođa.
Stupac 9 označava jediničnu cijenu zaliha bez PDV-a u rubljama i kopejkama.
Stupac 10 prikazuje trošak cjelokupne količine zaliha bez PDV-a u rubljama i kopejkama. Izračunava se kao umnožak pokazatelja iz stupaca 8 i 9.
U stupac 11 upisuje se iznos PDV-a na cjelokupnu količinu dobara. Izračunava se tako da se pokazatelj iz stupca 10. pomnoži s pripadajućom stopom PDV-a.
U stupac 12 upisuje se ukupni trošak robe s PDV-om. Izračunava se kao zbroj pokazatelja iz stupaca 10 i 11.
Kolone od 13 do 15 popunjava skladištar:
- U stupac 13 upisuje se inventarni broj dodijeljen građi prema kartoteci skladišta;
- u stupcu 14 - broj putovnice, koji je obično dostupan za materijalnu imovinu koja sadrži plemenite metale i kamenje. U ostalim slučajevima u stupac se stavlja crtica;
- U stupac 15 upisuje se redni broj u knjigovodstvenoj kartici materijala.
Na temelju rezultata fakture slovima se iskazuje broj izdanih stavki materijalnih sredstava, ukupan iznos robe i materijala i PDV koji je uključen u ukupan iznos. Potpišite račun:
- odgovorna osoba koja je odobrila predaju materijalnih sredstava;
- osoba koja je predala materijalnu imovinu;
- Glavni računovođa;
- primatelj dragocjenosti.
Uzorak popunjavanja računa
za puštanje robe i materijala na stranu
Koji je primarni dokument koji se koristi za dokumentiranje transakcije prilikom vanjske prodaje materijala?
Sporazum. Dokumentacija.
Svi uzorci, predlošci i primjeri su u Word i Excel formatu.
Faktura za otpuštanje materijala na stranu M-15.Standardni međusektorski obrazac N M-15 odobren je Rezolucijom Državnog odbora za statistiku Rusije od 30. listopada 1997. N 71a Faktura za izdavanje materijala na stranu(Obrazac br. M-15) - koristi se za obračun isporuke materijalnih sredstava gospodarstvima svoje organizacije koja se nalaze izvan njenog teritorija ili organizacijama trećih strana, na temelju ugovora i drugih dokumenata. Račun izdaje zaposlenik ustrojstvene jedinice u dva primjerka na temelju sporazuma (ugovora), naloga i drugih relevantnih dokumenata i predočenja punomoći primatelja za primanje dragocjenosti, ispunjene na propisan način. Prvi primjerak se prenosi u skladište kao osnova za otpuštanje materijala, drugi - primatelju materijala. Preuzmite uzorak obrasca M-15 u Word i Excel formatu: Ostale obrasce preuzmite na našoj web stranici: Niste pronašli ono što ste tražili - upotrijebite kartu web stranice |
Uzorci i primjeri ugovora |
Faktura za otpuštanje materijala na stranu M-15
Što napisati pri eksternoj otpremi materijala: M-15 ili Torg-12
Postoje dva oblika računa koji formaliziraju prijenos zaliha trećim osobama - N N M-15 i TORG-12. Ovi se oblici malo razlikuju jedan od drugoga, au načelu su međusobno zamjenjivi. Ali ponekad računovođe, kada prodaju materijale, počnu sumnjati koji račun izdati: u obrascu N M-15 ili u obrascu N TORG-12. Na primjer, nakon implementacije Građevinski materijal preostalih nakon renoviranja ureda. Na prvi pogled nije svejedno koji će dokument biti sastavljen. No, na računovodstvenim forumima vode se žestoke rasprave o ovom pitanju.
Koji je razlog kontroverzi?
Glavni razlog su kupci. U takvoj situaciji traže od prodavatelja da im izda teretnicu na obrascu N TORG-12. Ukoliko je prodavatelj izdao račun na obrascu N M-15, kupci traže njegovu zamjenu. Ali računovodstveni programi ne dopuštaju generiranje fakture u obrascu N TORG-12, jer se materijali otpisuju s računa 10 „Materijal“, a ne roba s računa 41 „Roba“.
Koji je razlog želje kupaca da primaju račune od prodavatelja posebno u obrascu N TORG-12, a ne N M-15? Naravno, uz porezne rizike. Činjenica je da se u poreznom zakonodavstvu svaka imovina koja se prodaje ili je namijenjena prodaji naziva proizvodom<1>. Stoga neke porezne vlasti smatraju da se prodaja bilo koje nekretnine treba formalizirati isključivo fakturom na obrascu N TORG-12. A faktura M-15 ne može odražavati trgovačku transakciju jer ne sadrži potpuni popis obvezni detalji predviđeno za obrazac N TORG-12. Konkretno, ne sadrži podatke o prodavatelju i kupcu, kao ni podatke o pošiljatelju i primatelju (PIB, adrese, telefonski brojevi). Nažalost, takvo je stajalište poreznih vlasti svojedobno podržao i sud<2>. Iako sudovi u pravilu dolaze do zaključka da račun na obrascu N M-15 sadrži sve potrebno<3>.
<1>Klauzula 3 čl. 38 Porezni zakon Ruske Federacije.
<2>Rješenje Savezne antimonopolske službe Sjevernog teritorija od 26. ožujka 2009. u predmetu br. A05-9970/2008.
<3>Rješenje Federalne antimonopolske službe VSO od 06.02.2007 N A19-36600/05-44-41-F02-45/07-S1; FAS Sjeverozapadnog okruga od 22. listopada 2008. u predmetu br. A05-2988/2008.
Zašto su zahtjevi za obavezno korištenje TORG-12 nezakoniti?
U međuvremenu, zahtjevi poreznih službenika ne temelje se na pravnim normama. Uostalom, o obveznom korištenju fakture u obrascu N TORG-12 pri registraciji trgovinskih transakcija u Porezni broj ništa se ne govori. Porezno zakonodavstvo općenito ne utvrđuje popis dokumenata koji mogu poslužiti kao dokumentarni dokaz troškova ili prihvaćanja zaliha za računovodstvo.
Što je dokument na obrascu M-15?
Glavno je da su troškovi i njihov iznos potvrđeni dokumentima sastavljenim u skladu sa zakonom<4>. Stoga se primarni dokumenti koji se koriste u računovodstvu s jednakim uspjehom koriste u oporezivanju.<5>.
<4>Stavak 1. čl. 252 Porezni zakon Ruske Federacije; Rješenje Savezne antimonopolske službe ZSO od 29. svibnja 2007. N F04-3239/2007 (34496-A27-32).
<5>Članak 313. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Kada se koriste M-15 i TORG-12?
Obrazac N M-15 "Račun za puštanje materijala na stranu"<6>koristi se prilikom otpuštanja materijalnih sredstava:
(ili) odjela vaše organizacije koji se nalaze izvan njenog teritorija;
(ili) organizacijama trećih strana na temelju ugovora (uključujući kupoprodajne ugovore).
Što se tiče jedinstvenog obrasca N TORG-12 "Teretni list"<7>, tada se koristi za registraciju prodaje (izdavanja) zaliha trećim organizacijama, odnosno namijenjen je posebno za računovodstvo trgovinskih operacija.
Čini se da je sve jednostavno. Ako se organizacija bavi trgovinom, na primjer, građevinskim materijalima, onda ih evidentira upravo kao robu i, kada ih prodaje, izdaje račune u obliku N TORG-12. Ako se organizacija ne bavi trgovinom, ali ima potrebu za prodajom građevinskog materijala koji je evidentiran na računu 10 "Materijal", može izdati račun na obrascu N M-15.
<6>Odobreno Rezolucijom Državnog odbora za statistiku Rusije od 30. listopada 1997. N 71a.
<7>Odobreno Rezolucijom Državnog odbora za statistiku Rusije od 25. prosinca 1998. N 132.
Zaključak
Dakle, prema pravilima računovodstva zaliha, prodaja materijala se formalizira upravo fakturom za izdavanje materijala trećoj osobi na obrascu N M-15.<8>.
Osim toga, napominjemo da nepostojanje na računu u Obrascu N M-15 podataka o podacima prodavatelja i kupca, pošiljatelja i primatelja ne sprječava evidentiranje kupljenih materijala, budući da sam račun to omogućuje utvrditi činjenicu isporuke materijala, njihovu cijenu i količinu<9>.
Dakle, ako prodajete zalihe evidentirane na kontu 10 "Materijal", tada izdavanje računa na obrascu N M-15 ne samo da nije pogreška, već ispunjava i zahtjeve računovodstvenog zakonodavstva. Ali rizik od sporova između vašeg kupca i poreznih vlasti i dalje će ostati.
* * *
Dešava se da kupac inzistira na izdavanju računa na obrascu N TORG-12. A ako mu odlučite pomoći da izbjegne porezne rizike, jednostavno reklasificirajte imovinu iz materijala u robu na temelju knjigovodstvene potvrde. Da biste to učinili, u računovodstvenom programu ručno izvršite knjiženje na teret računa 41 “Roba” iu korist računa 10 “Materijal”. I slobodno napišite TORG-12 prilikom prodaje bivši materijali- tekuća roba.
<8>Paragraf 120 Smjernice Po računovodstvo popisi, odobren. Nalogom Ministarstva financija Rusije od 28. prosinca 2001. N 119n.
<9>Rješenje Savezne antimonopolske službe Istočnog vojnog okruga od 12. siječnja 2007. u predmetu br. A82-325/2006-27; FAS NWO od 08/07/2008 u slučaju br. A05-735/2008.
S.V.Nikitina
Porezni savjetnik
Faktura za nabavu materijala trećoj strani ima jedinstveni obrazac M-15 i sastavlja se prilikom isporuke robe i materijala odjelima svoje organizacije koji se nalaze izvan njenog teritorija, kao i organizacijama trećih strana na temelju ugovora i drugih dokumenata.
Obrazac M-15 sastavlja se u dva primjerka, jedan skladištu koje je temelj za otpuštanje popisanih stvari, a drugi se prenosi primatelju popisanih stvari.
Tko može izdati M-15:
- računovodstveni djelatnik odgovoran za ovo područje
- skladištar koji djeluje na temelju povelje ili punomoći.
- odgovorni zaposlenik ustrojstvene jedinice
Numeriranje računa je kontinuirano tijekom cijele godine, svake godine počevši od 1.
Podaci prve tablice računa M-15 za izdavanje robe i materijala trećoj osobi:
- Datum izdavanja
- Šifra vrste operacije (ako organizacija koristi sustav šifri)
- Pošiljatelj. Naveden je naziv ustrojstvene jedinice i vrsta njezine djelatnosti.
- Primatelj.
Jedinstveni obrazac br. M-15 - obrazac i uzorak
Navedite naziv odjela, vrstu njegove djelatnosti
- Odgovoran za dostavu. Naveden je naziv odjela, vrsta njegove djelatnosti i šifra izvođača.
Nakon popunjavanja navedenih podataka naznačite dokument koji je temelj za izdavanje računa M-15. U retku "Prima" unesite ime primatelja robe i materijala (treća tvrtka ili vlastiti odjeli), osim toga unesite puni naziv i podatke punomoći koju je dao primatelj.
Stupac 3 - označava naziv robe i materijala i njihove karakteristike (razred, veličina, marka).
Stupac 4 - broj stavke ili crtica ako je nema.
Stupac 5 - oznaka mjerne jedinice prema OKEI klasifikatoru.
Stupac 6 - naziv mjerne jedinice.
Stupac 7 - broj izdane robe i materijala.
Stupac 8 - stvarna količina izdane robe i materijala, popunjava skladištar.
Stupac 9 - jedinična cijena robe i materijala bez PDV-a.
Stupac 10 - trošak izdanih inventarnih stavki.
Stupac 11 - ukupan iznos PDV-a.
Stupac 12 - ukupni trošak robe s PDV-om (stupac 10 + stupac 11).
Stupac 13 - inventarni broj.
Stupac 14 - broj putovnice materijalnih dobara (za dragocjenosti).
Stupac 15 - broj upisa u knjigovodstvenu karticu materijala.
U zaključku se navodi broj izdanih robno-materijalnih stavki, ukupan iznos računa, te u ukupni iznos uključen PDV.
Obrazac M-15 potpisuju: odgovorna osoba koja je odobrila puštanje robe i materijala, skladištar koji je puštao robu i materijal, voditelj računovodstva, primatelj materijalnih sredstava.
Preuzimanja
Učitavam...